Возврат переплаты налога за минусом пени

[Olesy]

Здравствуйте! Помогите разобраться! Бюджетная организация. Написали заявление в налоговую на возврат переплаты по ЕСН в части ФСС. Налоговая возместила, но за минусом пени по всем федеральным налогам. Вопрос: как это отразить в учете?

[Olesy]

Ну что ни у кого небыло такой ситуации? Тогда подскажите какие вы делаете проводки по начислению пени?

[бухгалтер Розочка]

начисляйте пени на 91 счет, штрафы на 99

[Olesy]

Рада бы на 91, только в бюджете нет такого счета. Наверно будет так Д401.01.290 К303.02.730, а вот как дальше?

[dssolov]

Нет. Пени учитываются по следущим проводкам: ДТ 40101290, КТ 30218-это начисление. Проплата пени: ДТ 30218, КТ 30405290. Если у вас недоимка по ЕСН то проводки такие: ДТ 40101213, КТ 30302-это начисление, оплата Дт 30302 КТ 30405213. Особое внимание уделите такому моменту как пени и недоимки.Пени по ЕСН проплачиваются только по 209 статье, но если недоимка идет по ЕСН то проплачивается по 213 статье.

[Olesy]

Большое спасибо за ответ!

[Olesy]

dssolov, только получается что налоговая сняла у нас пени по 213 статье т.е вернула переплату за минусом пени по 213. Как вы считаете какие нужно сделать проводки в таком случае?

[dssolov]

Сообщение от Olesy

dssolov, только получается что налоговая сняла у нас пени по 213 статье т.е вернула переплату за минусом пени по 213. Как вы считаете какие нужно сделать проводки в таком случае?

Это все-таки были недоимки. Были бы пени, то снятие происходило бы с 290 ст. Возврат произошел как восстановление кассового расхода?

[Olesy]

Нет, как поступелние на л/с. И это однозначно пени.

[dssolov]

в принципе налоговая так делает.Это как бы взаимозачет суммы переплаты и суммы недоплаты. Возврат переплаты, да, будет проходить на 213ст. Но надо уточнить в какой форме проидет поступление на л/с. Более внимательнее изучите выписки. На мой взгляд это было возмещение кассового расхода излишне перчисленных сумм. Оно будет выглядеть как поступление на л/с (пройдет увеличение остатка на л/с). Если это так, то проводка будет такой ДТ 30405213 КТ 30302...