Удержание из з/п

[FOXY812]

Здравствуйте вот какая ситуевина:
сотруднику при расчете з/п бухгалтер забыл произвести вычет за отпуск (отпускные были выплачены ранее), то есть посчитала так, как будто бы сотрудник в отпуск не ходил...
вопрос: каким образом бухгалтерия может удержать переплаченные деньги?
спасибо!

[Youlia]

Пересчитать зарплату за соответствующий период, у сотрудника образуется долг перед организацией, который нужно учесть при последующих выплатах.

[FOXY812]

Сообщение от Youlia

Пересчитать зарплату за соответствующий период, у сотрудника образуется долг перед организацией, который нужно учесть при последующих выплатах.

а разве можно удерживать без согласия работника?

[Youlia]

Удерживать излишне выданные суммы в результате счетной ошибки можно без согласия работника на основании ст. 137 ТК.
Также есть еще вариант: провести эту излишнюю выдачу как аванс в счет следующего месяца.

[FOXY812]

Сообщение от Youlia

Удерживать излишне выданные суммы в результате счетной ошибки можно без согласия работника на основании ст. 137 ТК.
Также есть еще вариант: провести эту излишнюю выдачу как аванс в счет следующего месяца.

а работника нужно как то уведомить, что была переплата и будет удержание? он то ни сном ни духом...

[Youlia]

а расчетный листок Вы ему выдали?

[FOXY812]

Сообщение от Youlia

а расчетный листок Вы ему выдали?

расчетные листки никогда в организации не выдавались.
удержания еще не было, листка нет.
в кодексе написано - "добровольное", как эту добровольность подтвердить? а то на словах сказать можно - удерживайте, а через какое-то время кипешь поднять с какой стати удержали...
жесть :(((((((

[Youlia]

Очень плохо, что расчетные листки не выдаются, нарушаете ТК. Наверняка еще и зарплату раз в месяц выплачиваете))).

Где Вы слово "добровольно" нашли?

ТК, Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.

[FOXY812]

Сообщение от Youlia

Очень плохо, что расчетные листки не выдаются, нарушаете ТК. Наверняка еще и зарплату раз в месяц выплачиваете))).

Где Вы слово "добровольно" нашли?

ТК, Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.

нет выплаты - 2 раза в месяц - 5го и 20го как покладено )))

прочитала на сайте klerk.ru, там комментируют процесс удержания: "Перечисленные удержания работодатель вправе произвести, если работник не оспаривает их основания и размер, и если не истек месячный срок, установленный для добровольного возвращения сумм."

[FOXY812]

http://www.klerk.ru/articles/?68860

[Youlia]

Ну вот и удержите при выплате аванса за первую половину месяца

[Nadia]

"Отдел кадров коммерческой организации", 2009, N 4

Вопрос: Наш бухгалтер начислил и выплатил некоторым сотрудникам заработную плату больше, чем полагается. Можно ли вернуть излишне выплаченные деньги из следующей заработной платы?

Ответ: Статья 137 ТК РФ позволяет удержать излишне выплаченную заработную плату только в случаях, прямо установленных данной статьей. Счетная ошибка бухгалтера попадает под действие названной статьи, так что можно смело производить взыскание излишне выплаченных сумм. При удержании помните про правила ст. 138 ТК РФ, в соответствии с которыми общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.

В.П.Ющин
Эксперт журнала
"Отдел кадров
коммерческой организации"
Подписано в печать
20.03.2009

[Nadia]

"Российский налоговый курьер", 2009, N 5

ОБНАРУЖЕНА ОШИБКА В РАСЧЕТЕ СУММ, ВЫПЛАЧЕННЫХ РАБОТНИКАМ

При неправильном расчете выплат работникам у организации может образоваться переплата, в том числе по налогам. Нередко излишне выплаченные суммы возникают и по причине невнимательности кассиров, ответственных за выдачу денег сотрудникам. Как вернуть переплату и исправить бухгалтерские записи, рассказано в статье.

Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение). Так предусмотрено в п. 1 ст. 1102 Гражданского кодекса. Исключением являются случаи, которые перечислены в ст. 1109 ГК РФ. Например, не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средств к существованию, но только при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Это может быть заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и др.
Следовательно, названные суммы, излишне выплаченные работнику при наличии недобросовестности с его стороны или счетной ошибки, рассматриваются в качестве неосновательного обогащения и должны быть возвращены организации - источнику выплаты.
Кроме того, в ч. 4 ст. 137 Трудового кодекса указано, что заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении законов или иных нормативных правовых актов), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
- счетной ошибки;
- признания вины работника в невыполнении норм труда или простое органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров;
- излишней выплаты заработной платы работнику в связи с неправомерными действиями, установленными судом. Например, при внесении работником ложных сведений в документы, служащие основанием для начисления заработной платы, либо подделке таких документов.

Примечание. Не подлежат возврату суммы, излишне выплаченные работодателем по причине неправильного применения им трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

Что такое счетная ошибка

В действующем законодательстве нет определения счетной ошибки. Есть лишь краткое пояснение, которое содержится в Постановлении Совета Министров СССР, ВЦСПС от 23.02.1984 N 191. В нем указано, что счетная ошибка - это арифметическая ошибка, то есть неточность в вычислениях.

Пример 1. Бухгалтер ООО "Импэкс" ошибочно начислил и выплатил менеджеру Владиславу Викторовичу Иванову премию. Ошибка допущена в связи с тем, что в приказе о премировании были указаны инициалы другого сотрудника (тоже менеджера), который является его однофамильцем. А именно Вячеслава Викторовича Иванова.
Данная ошибка не является счетной. Следовательно, при условии добросовестности Владислава Викторовича истребовать полученные денежные средства администрация ООО "Импэкс" не сможет.

Порядок возврата переплаты

Излишне выплаченные суммы заработной платы могут быть удержаны работодателем из последующих выплат работнику или возвращены самим сотрудником в добровольном или в судебном порядке.

Примечание. Исправление счетной ошибки в отношении уволившегося работника
Суммы, излишне выплаченные работнику, который на момент обнаружения ошибки уже не работает в организации, можно вернуть только в судебном порядке. Ведь Трудовым кодексом, в частности ст. 137 ТК РФ, предусмотрено, что работодатель вправе удерживать средства только из заработной платы работников.

Работодатель вправе принять решение об удержании переплаты из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения неправильно исчисленных выплат, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ). Поэтому сначала работодателю следует письменно сообщить работнику о произошедшей счетной ошибке и необходимости вернуть определенную сумму в установленный срок, а также о том, что в противном случае она будет удержана из его заработной платы. При этом к уведомлению прилагается акт комиссии, подтверждающий, что переплата произошла именно вследствие счетной ошибки.

Примечание. Доказывать, что произошла счетная ошибка, - обязанность работодателя.

Решение об удержаниях из заработной платы работодатель принимает и оформляет, как правило, в форме приказа или распоряжения. Что касается согласия работника на удержание сумм из заработной платы, то его следует получить в письменном виде <1>.
--------------------------------
<1> Это следует из Письма Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0.

По истечении одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неправильно исчисленных выплат, излишне выплаченные работнику суммы могут быть взысканы только на основании решения суда.

Примечание. Суммы, оспариваемые работником, работодатель может взыскать только по решению суда.

Обратите внимание, что размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% суммы выплаты, причитающейся работнику (ч. 1 ст. 138 ТК РФ).

Справка. Порядок возврата излишне выплаченных пособий по больничным листам
Сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, излишне выплаченная застрахованному лицу, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Основание - п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.
Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу при каждой последующей выплате пособия, либо его зарплаты. При прекращении выплаты пособия либо заработной платы оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке. Причем излишне выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть удержана только с письменного согласия работника.
Расходы, произведенные страхователями - плательщиками ЕСН с нарушением законодательных и иных нормативных правовых актов РФ по обязательному социальному страхованию либо не подтвержденные документами в установленном порядке, по решению отделений (филиалов отделений) ФСС РФ не принимаются к зачету в счет начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в фонд. Об этом говорится в п. 8.4 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования, утвержденной Постановлением ФСС РФ от 09.03.2004 N 22.
Такие разъяснения содержатся в Письме ФСС РФ от 20.08.2007 N 02-13/07-7922.

Корректировка налогов и сборов,
начисленных с переплаченных сумм

Ошибочно начисленные суммы вознаграждений за труд организация должна исключить из состава расходов на оплату труда и доначислить налог на прибыль организаций. При этом ей придется внести изменения в налоговую декларацию по данному налогу, а также уплатить пени.
Организация как налоговый агент выплачивает работникам денежные вознаграждения за минусом налога на доходы физических лиц. Следовательно, она может удержать только ту сумму, которую работник фактически получил. То есть за вычетом НДФЛ. Аналогично, добровольно возвращая излишне полученные суммы, работник должен отдать только ту сумму, которая ранее ему была выдана на руки.
Излишне уплаченные с переплаты НДФЛ и ЕСН организация может вернуть или зачесть в порядке, установленном в ст. 78 НК РФ. Налоговые органы производят зачет или возврат и излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Процедура зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) взносов приведена в Письме ФНС России от 01.12.2008 N ММ-6-1/873@.

Как исправить бухгалтерские записи

Как поступать в случаях обнаружения ошибок в бухучете, говорится в п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности <2>.
--------------------------------
<2> Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н.

Так, в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления производятся записями по соответствующим счетам бухучета в том месяце отчетного периода, в котором искажения выявлены.
При обнаружении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность.
Если в текущем отчетном периоде выявлено неправильное отражение хозяйственных операций на счетах бухучета, допущенные в прошлом году исправления в бухучет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой отчетности) не вносятся.

Пример 2. ООО "Трейдинг" в феврале 2009 г. допустило счетную ошибку при расчете отпускных продавцу М.П. Хомяковой (1964 года рождения). В результате сумма излишне начисленных ей отпускных составила 5800 руб., а выплаченных - 5046 руб. (5800 руб. - 5800 руб. x 13%). Для упрощения примера расчет производится без учета стандартных налоговых вычетов, предоставляемых работнику.
Ошибка была обнаружена в марте этого же года. Поскольку ООО "Трейдинг" выявило неточность в отражении хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года, то ему следует сделать исправительные записи по соответствующим счетам бухучета в том месяце отчетного периода, в котором выявлена неточность. То есть в марте 2009 г.
По распоряжению руководителя ООО "Трейдинг" (в связи с отсутствием возражений со стороны М.П. Хомяковой) излишне выплаченная сумма была удержана из зарплаты сотрудницы за март, начисленной в сумме 31 000 руб. При этом было учтено ограничение по сумме удержания, указанное в ст. 138 ТК РФ, - не более 20% выплачиваемой суммы. Ведь переплаченная сумма отпускных в размере 5046 руб. меньше, чем 6200 руб. (31 000 руб. x 20%).
Кроме того, общество скорректировало не только сумму начисленных отпускных, но также налоги и сборы, исчисленные с нее.
Бухгалтер ООО "Трейдинг" сделал следующие записи:
в марте 2009 г.
Дебет 44 Кредит 70
----------¬
- ¦5800 руб.¦ - сторнирована излишне начисленная в январе сумма
L----------
отпускных;
Дебет 44 Кредит 68, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет",
----------¬
- ¦1160 руб.¦ (5800 руб. x 20%) - сторнирована сумма ЕСН в части,
L----------
зачисляемой в федеральный бюджет, начисленная на сумму излишне выплаченных
отпускных;
Дебет 44 Кредит 68, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ",
-----------¬
- ¦168,2 руб.¦ (5800 руб. x 2,9%) - сторнирована сумма ЕСН в части,
L-----------
зачисляемой в ФСС РФ, начисленная на сумму излишне выплаченных отпускных;
Дебет 44 Кредит 68, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС",
----------¬
- ¦63,8 руб.¦ (5800 руб. x 1,1%) - сторнирована сумма ЕСН в части,
L----------
зачисляемой в ФФОМС, начисленная на сумму излишне выплаченных отпускных;
Дебет 44 Кредит 68, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС",
---------¬
- ¦116 руб.¦ (5800 руб. x 2%) - сторнирована сумма ЕСН в части,
L---------
зачисляемой в ТФОМС, начисленная на сумму излишне выплаченных отпускных;
Дебет 68, субсчет "ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет",
Кредит 69, субсчет "Страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии",
---------¬
- ¦812 руб.¦ (5800 руб. x 14%) - сторнирована сумма взносов на
L---------
обязательное пенсионное страхование, начисленная на сумму излишне
выплаченных отпускных;
Дебет 44 Кредит 69, субсчет "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний",
----------¬
- ¦11,6 руб.¦ (5800 руб. x 0,2%) - сторнирована сумма взносов на
L----------
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний, начисленная на сумму излишне выплаченных
отпускных;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты с бюджетом по НДФЛ",
---------¬
- ¦754 руб.¦ (5800 руб. x 13%) - сторнирована сумма излишне удержанного
L---------
НДФЛ;
в апреле 2009 г.
Дебет 70 Кредит 50
- 21 924 руб. (31 000 руб. - 31 000 руб. x 13% - 5046 руб.) - выплачена М.П. Хомяковой зарплата за март с учетом удержания излишне выплаченной суммы отпускных.

Ж.В.Кузьмина
Эксперт журнала
"Российский налоговый курьер"
Подписано в печать
12.02.2009

[FOXY812]

Сообщение от Youlia

Ну вот и удержите при выплате аванса за первую половину месяца

аванс - 7000руб.
сумма удержаний - 3565,5 руб.

полностью можно? или же нужно дробить?

[vsv-boss]

Сообщение от FOXY812 Уже ржание из з/п Прикольное название для темы

[FOXY812]

Сообщение от vsv-boss

[Youlia]

аванс - 7000руб.
сумма удержаний - 3565,5 руб.

полностью можно? или же нужно дробить?

Нужно дробить. С аванса удержаний не больше 1400 руб.

[FOXY812]

вот гемор то...
я бы этого бухгалтера бы на дыбу... натворила дел и на больняк села!