Учет услуг

[monstrik150]

В июне заключили договор аренды помещения (под офис).
Получили акт и счет-фактуру от 30 июня выставленную арендодателем за аренду помещения в июне.
Вопрос: могу ли я провести эти услуги в июле?

[Оксана31]

Здравствуйте. Да, проводите в начальных числах. Если сдаете отчеты поквартально.

[Б_С_К]

нет не Можете Согласно НК РФ расходы принимаются к учету в том налоговом периоде в котором быле понесены.

[Tax_ist]

НК РФ
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления

1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
7. Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:
дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода - для расходов:
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
...
...
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

Документом сужащим для произведения расчетов по договору аренды служит Договор и Акт приема-передачи помещения.
Акт на услуги в данном случае в принцыпе не нужен.
Поэтому ваши расходы Вы должны были участь июнем!

[Оксана31]

А если не учли в июне, сдали всю квартальную отчетность, получили документы, то сдаем уточненки? У меня такое чувство,судя по моим постам, что мы у себя вообще неправильно работаем.

[Tax_ist]

Сообщение от Оксана31

А если не учли в июне, сдали всю квартальную отчетность, получили документы, то сдаем уточненки?

Да, сдаем уточненки!

[monstrik150]

Таким образом если бы это был не последний месяц квартала то мы могли бы провести в следующем месяце, а в данном случае - не можем, верно?

[Tax_ist]

Совершенно верно!

[Б_С_К]

Сообщение от monstrik150

если бы это был не последний месяц квартала то

то Вы бы провели так же согласно Ст 272 НК РФ, просто последствий в виде сдачи уточнённых деклараций бы не было.

[Tax_ist]

Сообщение от Б_С_К

то Вы бы провели так же согласно Ст 272 НК РФ, просто последствий в виде сдачи уточнённых деклараций бы не было.

Согласен с Вами полностью, коллега.

[Shtu4ka]

Подскажите, поставщик выписал акт на доставку в день когда отгрузил товар, допустим 5 августа, товар к нам пришел 6, сам товар приходую 6 числом, хоть и дата составления накладной 5.08. Акт на доставку каким проводить? На просьбу переделать на 6 число (день когда выполнены услуги) отказываются. Сделать так же как и накладная 6.08 и подписать с нашей стороны 6.08, а входящую дату оставить 05.08 или подписать 05.08 и оприходовать этой же датой?

[Вера Валерьевна]

Сообщение от Tax_ist

Да, сдаем уточненки!

Мда, я всегда считала (пошла посоветовалась еще с одним бухом), что в пределах года надо делать так: Документы поступили поздно (приложили конверт с датой). Обязанность представлять «уточненку» установлена только в том случае, если в результате искажений налоговая база по налогу оказалась занижена (п. 1 ст. 81 НК РФ). В Вашей ситуации налоговая база оказалась завышена, поэтому подавать уточненные декларации — право, а не обязанность компаний. Проводим июлем и расчет по прибыли (нарастающий же) уже будет вестись за 9 месяцев, учитывая все эти расходы. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ПРИБЫЛИ - ГОД! Вот если б расходы были в 2008 году, а появились в 2009 - тут уточненку бы сдали. Или если б у вас сумма акта от июня внезапно изменилась в меньшую сторону - тут бы сдали тоже!

[Оксана31]

Сообщение от Вера Валерьевна

Мда, я всегда считала (пошла посоветовалась еще с одним бухом), что в пределах года надо делать так: Документы поступили поздно (приложили конверт с датой). Обязанность представлять «уточненку» установлена только в том случае, если в результате искажений налоговая база по налогу оказалась занижена (п. 1 ст. 81 НК РФ). В Вашей ситуации налоговая база оказалась завышена, поэтому подавать уточненные декларации — право, а не обязанность компаний. Проводим июлем и расчет по прибыли (нарастающий же) уже будет вестись за 9 месяцев, учитывая все эти расходы. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ПРИБЫЛИ - ГОД! Вот если б расходы были в 2008 году, а появились в 2009 - тут уточненку бы сдали. Или если б у вас сумма акта от июня внезапно изменилась в меньшую сторону - тут бы сдали тоже!

Вычитала здесь же "Вычет по НДС производится в том периоде, в котором получен счет-фактура от поставщика. Даже в том случае, когда этот документ датирован предыдущим периодом (Письмо Минфина России от 13.06.2007 г. №
пока не получен счет-фактура, фирма не может поставить входящий НДС к вычету. В письме от 23 июня 2004 г. № 03-03-11/107 Минфин разъяснил, как действовать в такой ситуации. По счетам-фактурам, которые поступили с опозданием, налог принимается к вычету в месяце фактического получения документов. И, следовательно, организации освобождены от подачи уточненных деклараций по НДС 03-07-11/160)."

Так все же можно приходовать в другом налоговом периоде или нет?

[Б_С_К]

Вера Валерьевна,
Оксана31, Девочки Мы живём в 21- веке, когда есть Телефоны, факсы, сканеры, интернет и т.д. и т.п. А вы собираетесь решать ооооочень спорный вопрос с налоговой по поводу принятия к учету договорных услуг, оновываясь на конвертике со штампом... Я бы не советовала. Хотя положительная судебная практика действительно есть.

[Оксана31]

Сообщение от Б_С_К

Вера Валерьевна,
Оксана31, Девочки Мы живём в 21- веке, когда есть Телефоны, факсы, сканеры, интернет и т.д. и т.п. А вы собираетесь решать ооооочень спорный вопрос с налоговой по поводу принятия к учету договорных услуг, оновываясь на конвертике со штампом... Я бы не советовала. Хотя положительная судебная практика действительно есть.

Простите, Б.С.К. А почему нет? Ведь это действительно уменьшает уже уплаченные суммы налогов, а не приводит к доплате. Какие здесь налоговая может увидеть нарушения? Приходовать счета-фактуры по мере их получения согласно Письма Минфина можно, на уже уплаченных суммах налогов это никак не отражается. А вычет согласно полученной счет-фактуре положен, и им воспользовались позднее.

[Вера Валерьевна]

Еще раз повторюсь. Если все это происходит в данном году и не приводит к увеличению базы - делаем текущим числом, без уточненки, а эти расходы покажутся в следующей декларации по авансам. Споров тут нет!!! риски по принятию расходов НЕ В ТОМ периоде - исключаются, так как для прибыли все нарастающим итогом и отчетный период ГОД. Про НДС тоже верно - мы можем взять к зачету В МОМЕНТ получения с/ф.

[Вера Валерьевна]

Сообщение от Б_С_К

Вера Валерьевна,
Оксана31, Девочки Мы живём в 21- веке, когда есть Телефоны, факсы, сканеры, интернет и т.д. и т.п. А вы собираетесь решать ооооочень спорный вопрос с налоговой по поводу принятия к учету договорных услуг, оновываясь на конвертике со штампом... Я бы не советовала. Хотя положительная судебная практика действительно есть.

) вот налоговая как раз оооочень порадуется отсутствию оригинальной первичной документации) Кстати, и конвертика со штампом в некоторых случаях может не быть) например Метро кэш энд керри - имеет привычку делать так: мы забираем у них первичку сами - в ячейках, расположенных у них в здании. Никакой описи передаваемых документов они не предоставляют. И сколько раз было, что однажды привозили "внезапно возникшие услуги" полугодовой давности и более. Но все таки, ответьте, ПО КАКОЙ ПРИЧИНЕ нас могут привлечь к ответственности при непредоставлении уточненной декларации и принятии в расходы услуг в следующем квартале (заметьте, в том же налоговом периоде - 2009 году)?

[Djull]

Здравствуйте !!!
У меня ситуация:
за полуголие 2009 г. сумма НДС образовывалас к возмещению из бюджета, я этого совершенно не хотела.
Сделала так - все сч/ф по аренде за эти месяца отложила на след. период.
Есть письма Минфина, в которых говорится что вычет можно отложить до 3-х лет....
Хотя я понимаю...ситуация ОЧЧЕЕНННЬЬЬ спорная

[Tax_ist]

НК РФ
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов


1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), ...
3. Вычеты сумм налога, предусмотренных пунктами 1 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, производятся в порядке, установленном настоящей статьей, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 настоящего Кодекса.

Таким образом, если в момент определения налоговой базы счета-фактуры нет, то и вычетов не может быть до тех пор пока сч.-фактуры не появятся.

[Djull]

ха...ха...дык, сч/ф у меня были...они во время всегда приходят...я их сама отложила "в сторонку"...