ОНА - отложенные налоговые активы

[Лесенок]

Люди помогите понять! За 2006 год фирма получила убыток (прибыли не было вообще, одни расходы). Сальдо на конец периода по Дт 09 = 876,74, по Кт 68.4.2 = 859,22. Мы должны 859,22 заплатить в бюджет или нет? Ну никак не дается помогите пожалуйста!!!!!!

[Главан]

с убытка вы должны начислить условный расход, а так же может у вас есть еще и ПНО?

[Лесенок]

Нет ПНО нет только ОНА

[Владимир Томчак]

поправка, с убытка начисляется условный доход. в бюджет ничего не платим, убыток учитываем в любом периоде 2007 года, т.е. можно списать в 1кв.07г. или в полугодии, или вообще по году.

[Лесенок]

Владимир, прошу прощения за тупость, но какой проводкой списывается убыток?

[Главан]

Владимир, спасибо, что поправили, конечно же условный доход

[Владимир Томчак]

да нет проблем. а теперь, Лисенок, все по порядку.
за 2006 год ваша фирма получила убыток, разниц в б/у и н/у не было. единственная разница возникает при определении финансового результата по итогам года, т.к. в н/у нет понятия убыток. т.е. на сумму убытка в б/у вы делаете запись Д68.4 "Налог на прибыль" К99.2 "Условный доход по налогу на прибыль". Такой доход равен убытку, умноженному на ставку налога на прибыль, т.е. 24%. Возникшую разницу корректируете отложенным налог.активом Д 09 "Отложенный налог.актив (ОНА)" К 68.4 "Налог на прибыль". Счет 68.4 закрылся, т.е. погашена разница в б/у и н/у.
С 2007 года вышли поправки в НК, согласно кот. убыток полученный в прошлый налог. период можно списать единовременно в любом отчетном периоде след. года. Т.е. в 1 кв.2007 года по н/у мы принимаем в состав расходов убыток 2006 года. Но в б/у такого переноса убытка не предусмотрено, поэтому мы списываем наш ОНА Д 68.4 К 09. Итого наши учеты сравнялись и разниц нет.

[Лесенок]

С 2006 все понятно и все сходится огромное спасибо, а в за 1 кв. 2007 когда списываем ОНА на 68.4.2., получается Дебетовое сальдо по 68.4.2 - а его быть не должно???????? (доходов нет, одни расходы).

[Лесенок]

УРАААА! Спасибо огромное и с 1 кварталом все в порядке! СПАСИБО, СПАСИБО, СПАСИБО!!!

[Владимир Томчак]

ок, рад помочь.

[Лесенок]

Владимир, извените, что опять обращаюсь, но я пока не пойму не отстану. Скажите пожалуйста правильно ли я сделала (убыток в НУ):
1. завела новый счет Н11.06 - убытки 2006г.
2. в конце 2006г. (Дт Н11.06 - сумма убытка
3. в начале 2007г. Кт Н11.06 - сумма убытка
И еще такой вопрос: счет на оплату от 1.04.07 - в евро, оплата 10.04.07 - в рублях по курсу на день оплаты, счет-фактура выставлена в рублях 31.04.07, будут ли в этом случае суммовые разницы?