Сотрудники-иностранцы. Начислять ли пенсионные?????

[Танечка88]

Помогите разобраться. Принимаю документацию ИП и вот, что выходит: У ИП 2 сотрудники иностранца, есть разрешение на работу, НДФЛ платится, В ФСС начисляется, в пенсионный нет, его бывший бухгалтер говорит, что все правильно, бухгалтер с другой организации утверждает, что необходимо начислять. И еще за 2007г. не были сданы отчеты по ПФР, налоговая говорит, что необходимо все представить и при чем налоговики распечатали данные резидентов и ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН, которые работали в 2007г. у данного ИП Скажите, что теперь делать???? Начисляются ли пенсионные ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНАМ?????

[молод_бух]

В соответствии с законодательством Российской Федерации право граждан на пенсионное обеспечение неразрывно связано с обязанностью производить отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Поэтому работодатели, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, независимо от форм собственности и финансово - хозяйственной деятельности, уплачивают страховые взносы только за тех иностранных граждан, которые имеют статус постоянно проживающих в Российской Федерации.
С целью выяснения факта возникновения для работодателя обязанности производить отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за иностранного гражданина, привлеченного им для выполнения работ, необходимо установить, имеет ли иностранный гражданин статус постоянно проживающего в Российской Федерации, т.е. имеет ли иностранный гражданин отметку в паспорте о регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации, вид на жительство с правом постоянного проживания или наличие у него свидетельства о регистрации по месту жительства на территории Российской Федерации.

[Танечка88]

Спасибо огромное. Все разобралась, у них разрешение на год и соответственно только регистрация по месту жительства. Вот один через месяц уезжает, хоть меньше проблем будет

[молод_бух]

Не за что

[SmJ]

еще небольшой вопросик, а если иностранец (Турции) постоянно проживает в России, ЕСН начисляется в полном объеме, а затем уезжает к себе на Родину. Возможен ли возврат уплаченных сумм в федеральный бюджет? Ведь пенсию в России платить не будут....

[молод_бух]

Сумму в ФБ вы уже уменьшили когда начисляли на этого сотрудника пенсионные (Те В ФБ вы перечислили 20-14). или вы по ставке 20% в ФБ перечисляли и пенсионные тоже платили?

[SmJ]

Сообщение от молод_бух

Сумму в ФБ вы уже уменьшили когда начисляли на этого сотрудника пенсионные (Те В ФБ вы перечислили 20-14). или вы по ставке 20% в ФБ перечисляли и пенсионные тоже платили?

платили полностью 20 % в ФБ и пенсионные платили

[молод_бух]

Из за того что он не будет получать пенсию в России, зачесть пенсионные платежи я думаю нельзя (так как у него есть пенсионное свидетельство и вы будете сдавать по этому ИГ персонифицированный отчет) но так как вы ошибочно перечисляли в ФБ 20 % вместо 6 %, у вас будет числиться переплата в ФБ, зачтете её в следующие периоды.

[SmJ]

Сообщение от молод_бух

Из за того что он не будет получать пенсию в России, зачесть пенсионные платежи я думаю нельзя (так как у него есть пенсионное свидетельство и вы будете сдавать по этому ИГ персонифицированный отчет) но так как вы ошибочно перечисляли в ФБ 20 % вместо 6 %, у вас будет числиться переплата в ФБ, зачтете её в следующие периоды.

почему ошибочно? Мы разве не должны были начислять? Ведь ст. 7 167-ФЗ нам говорит, что «застрахованными в ПФР лицами являются граждане РФ, а также постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, в том числе работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера»

[молод_бух]

При заключении трудового договора с иностранным гражданином на выплаты, начисленные организацией в его пользу, должен начисляться ЕСН в части отчислений в федеральный бюджет, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования по ставкам, установленным ст. 241 НК РФ. При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм. Налоговый вычет исчисляется исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Однако указанный вычет может применяться не всегда, а только в отношении застрахованных лиц. Так, согласно п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ застрахованными лицами признаются только постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, в отношении которых органами ПФР ведется персонифицированный учет.
В свою очередь, иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих в Российской Федерации, не являются застрахованными лицами, следовательно, на выплаты в их пользу страховые взносы в Пенсионный фонд РФ не начисляются. В отношении данных лиц ЕСН в части, направляемой в федеральный бюджет, исчисляется без применения налогового вычета.

[SmJ]

Сообщение от молод_бух

При заключении трудового договора с иностранным гражданином на выплаты, начисленные организацией в его пользу, должен начисляться ЕСН в части отчислений в федеральный бюджет, ФСС РФ и фонды обязательного медицинского страхования по ставкам, установленным ст. 241 НК РФ. При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм. Налоговый вычет исчисляется исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Однако указанный вычет может применяться не всегда, а только в отношении застрахованных лиц. Так, согласно п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ застрахованными лицами признаются только постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, в отношении которых органами ПФР ведется персонифицированный учет.
В свою очередь, иностранные граждане, имеющие статус временно пребывающих в Российской Федерации, не являются застрахованными лицами, следовательно, на выплаты в их пользу страховые взносы в Пенсионный фонд РФ не начисляются. В отношении данных лиц ЕСН в части, направляемой в федеральный бюджет, исчисляется без применения налогового вычета.

извините, не совсем понятно, что значит временно пребывающие? В нашем случае сотрудник работает около 10 лет.... и в отношении которых органами ПФР ведется персонифицированный учет этой фразы нет в 167-ФЗ....

[молод_бух]

Постоянно проживающим в России считается иностранный гражданин, получивший вид на жительство. Этот же документ подтверждает право гражданина на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность.
На самом деле, суть вопроса не в том что вы не должны были перечислять пенсионные отчисления на сотрудника который у вас 10 лет работает, а в том что вы по нему заплатили В ФБ 20% вместо 6% положенных так как вы перечислили на него пенсионные отчисления в размере14 %. по правилу отчисления в ФБ уменьшаются на пенсионные.

[SmJ]

пасиба за разъяснения :smile:

[Сибирячка]

Тема старая, повторим еще раз. Лица без гражданства, работают по трудовому договору. разрешение на работу есть. срок заканчивается (было менее года) оформляют вид на жительство. с какого момента взнос в ПФ? спасибо всем откликнувшимся.

[UXOBA]

ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО, а при этом ведь не получают гражданство?

если я ничего не путаю, то они должны работать в том субъекте РФ, в котором получили этот вид на жительство. Например, вид получили в Санкт-Петербурге, то работать они могут ТОЛЬКО в Сантк-Петербурге.

[UXOBA]

И еще какие-то особенности есть после получения гражданства. (но это нужно искать, что именно) что-то нужно заново считать.. точно не помню.

[UXOBA]

Ситуация: нужно ли оформлять пенсионное свидетельство сотруднику-иностранцу при приеме его на работу

Иностранцы, постоянно и временно проживающие в России, имеют такое же право на обязательное пенсионное страхование, как и российские граждане. Поэтому таких иностранцев, работающих в организации, обеспечьте свидетельствами об обязательном пенсионном страховании (если до приема на работу этих документов у сотрудников не было).

Если статус иностранца – временно пребывающий в России, то свидетельство об обязательном пенсионном страховании не оформляйте. На выплаты таким сотрудникам пенсионные взносы начислять не нужно.

Такой порядок установлен в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Его же поддерживает и Минфин России (письмо от 12 мая 2005 г. № 03-05-02-04/95).

статья Если на работу принят иностранный гражданин…

[UXOBA]

Вопрос: О подтверждении налогового статуса физического лица - иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Российской Федерации, в целях исчисления и уплаты НДФЛ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 26 октября 2007 г. N 03-04-06-01/362

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу подтверждения налогового статуса физического лица и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, индивидуальные предприниматели, а также постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму налога.

Для исчисления сумм налога при каждой выплате доходов организация - налоговый агент должна принимать во внимание налоговый статус физического лица.

Пунктом 2 ст. 207 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2007 г.) установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом Кодекс не устанавливает для налоговых агентов каких-либо правил подтверждения фактического времени нахождения налогоплательщика в Российской Федерации.

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории Российской Федерации, в частности, могут являться справки с места работы, выданные на основании сведений из табеля учета рабочего времени, копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в Российской Федерации.

При этом физическое лицо может самостоятельно представить налоговому агенту соответствующие документы, необходимые для удержания налога в соответствии с его налоговым статусом.
Действующим законодательством не запрещено предоставление Подтверждающих документов по почте. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется.

Что касается вида на жительство, то в соответствии с положениями п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" вид на жительство представляет собой документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их право на свободный выезд и въезд в страну.

То есть вид на жительство подтверждает право физического лица на проживание в Российской Федерации, а не является документом, подтверждающим фактическое время его нахождения на территории страны.

Кодекс не предусматривает специального порядка определения налогового статуса физических лиц в зависимости от гражданства. Ответственность за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода лежит на организации, являющейся налоговым агентом.

В случае если срок нахождения физического лица на территории Российской Федерации за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода (в данном случае выплаты (перечисления) дивидендов), будет составлять более 183 дней, данное лицо независимо от его гражданства будет являться налоговым резидентом Российской Федерации и его доходы в виде дивидендов, полученных от российской организации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 9 процентов.

Если физическое лицо на дату получения дохода не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации, в том числе в связи с отсутствием документов, подтверждающих его фактическое нахождение в Российской Федерации в течение 183 дней, то все его доходы от источников в Российской Федерации, в том числе и дивиденды, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.

В случае представления налогоплательщиком документов, подтверждающих налоговый статус резидента, в отношении доходов, с которых ранее был удержан налог по ставке 30 процентов, производится перерасчет сумм налога исходя из порядка, установленного в п. 2 ст. 275 Кодекса, и ставки 9 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
26.10.2007

[UXOBA]

вот тему почитайте Иностранный работник, прибывший в безвизовом порядке

[UXOBA]

еще нашла журнал главбух 2008 год:(Главбух № 14, 2008)

Застрахованными являются все работники. Исключение — те, кто не имеет вида на жительство или разрешения на временное проживание.


Письмо Минфина России от 20 июня 2008 г. № 03-04-06-02/64

Если в компании трудится временно пребывающий на территории РФ иностранец и он впоследствии получает гражданство Российской Федерации, то пенсионные взносы на его зарплату необходимо начислять с месяца, когда произошло это событие. Кроме того, также начиная с месяца, когда получено гражданство РФ, предприятие может учитывать доходы сотрудника в целях применения регрессивной шкалы по ЕСН.

Обратите внимание: данное разъяснение Минфина России актуально только для временно пребывающих в России иностранцев, которые впоследствии получили гражданство.

Если же иностранный сотрудник имеет статус временно или постоянно проживающего иностранца, то платить пенсионные взносы за него надо сразу, как он устроился на работу. То есть тут не надо дожидаться, пока он получит гражданство РФ. Ведь застрахованными гражданами закон называет не только работающих россиян, но и иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно или постоянно проживают на территории РФ (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Таким образом, платить пенсионные взносы надо за всех иностранных сотрудников, кроме тех, кто не имеет вида на жительство или разрешения на временное проживание.



НО ВСЁ , ЧТО ЗДЕСЬ ОПИСАНО КАСАЕТСЯ ЕСН.

С 2010 ГОДА. ВСЁ ИЗМЕНИЛОСЬ!!!!!!!!