Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
06.10.2009, 14:50 | #1 |
статус: бухгалтер
|
Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
В данный момент я занимаюсь углубленным изучением учета основных средств, т. е. изучаю книги, нормативно-законодательную базу и т. п. У меня возникло 2 вопроса, ответы на которые я не смог найти. К сожалению нет возможности именно тогда, когда это нужно найти преподавателя и узнать у неё ответы. Именно поэтому я прошу помощи у пользователей форума и очень хочется верить, что мне кто-нибудь поможет.
1. На основании какого первичного документа делается проводка Д 76 - К91 (начислена арендная плата) у арендодателя и Д 20, 25, ... - К 76 (начислена арендная плата) у арендатора? 2. Каким образом можно "объяснить" проводку Д 01 - К 02 (в книге встретилась мне при описании выкупа лизингового имущества)? Т. е., например, проводка Д 20 - К 02 грубо говоря означает перенесение стоимости основного средства в себестоимость продукции. А как же понимать Д 01 - К 02? |
06.10.2009, 15:13 | #2 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.10.2009
Адрес: Самара
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Добрый день. Проводка Д01-К02 это амортизация основных средств. Например, организация покупает автомобиль. Бухгалтер делает проводки Д 08 - К 60 (Поступление ОС). Когда машину начинают использовать в работе для получения прибыли, бухгалтер делает проводки Д01 - К08 (Ввод в эксплуатацию). А так как авто будет долго и упорно работать и приносить прибыль организации, её стоимость постепенно, долями относится на себестоимость. Для этого ежемесячно делается проводка Д01 - К02 (Начисление амортизации. Т.е. выделение той самой доли, которая в текущем месяце пойдет на себестомость), а следом за этой проводкой идет Д20-К02 (Списание затрат на себестоимость. Документ Закрытие месяца). Ну, естественно, это всё не в ручную делается, программка сама всё посчитает))))
|
06.10.2009, 15:15 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 02.10.2009
Адрес: Самара
Сообщений: 4
Спасибо: 0
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
А по первому пункту всё просто. Арендодатель выписывает у себя документ Акт выполненных работ, а арендатор разносит у себя в проге Поступление услуг
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
06.10.2009, 15:28 | #4 |
статус: бухгалтер
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
KaTrina2009, спасибо вам за помощь. Большая просьба к модераторам не удалять данную тему, чтобы впоследствии не нужно было захламлять форум созданием аналогичной.
|
06.10.2009, 18:09 | #5 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
|
06.10.2009, 18:18 | #6 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
На основании договора на аренду стороны исполняют свои обязательства, а первичными документами выступают выставленый счет и платежное поручение арендатора на перечисление арендной платы... Акты выполненных работ по аренде не выписываются, потому как работы не выполняются...
|
06.10.2009, 20:04 | #7 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Тихий ужас))) Начисление амортизации производится на счета затрат: 20, 26 и т.д. Первоначальная стоимость объекта на 01 счете, как правило, не меняется, за редким исключением: модернизации, например.
Эту проводку даже не знаю как объяснить, если бы счета стояли наоборот - еще можно прокомментировать))) Дт 01 корреспондирует с 08, ведь именно на 08 формируется стоимость объекта, который впоследствии станет 01. Проводка делается на основании договора. Если аренда оплачивается ежемесячно, то ежемесячно выставляются счета. Если в аренде есть НДС - выставляются еще счета-фактуры, кот. тоже можно отнести к первичным документам. Некоторые делают акты по аренде, другие их не делают - в любом случае тот или иной порядок не является нарушением. Раньше было обязательное требование - составлять акты, были споры по этому вопросу, сейчас практика поменялась и акты составлять не требуется. |
07.10.2009, 05:13 | #8 |
статус: бухгалтер
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Большое спасибо всем ответившим на мои вопросы. Мне это очень помогло.
Чтобы уже окончательно успокоиться, я бы хотел процитировать абзац из книги, которую читаю для того, чтобы окончательно выслушать ваше (Larky и Youlia) мнение и убедиться опечатка это (Д 01 - К 02) или нет: "При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывают с забалансового счета 001 и приходуют по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств". |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
07.10.2009, 14:24 | #10 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Исходя из этой фразы, я предполагаю, что речь идет об отражении в учете лизингополучателя стоимости выкупленного имущества по окончании договора лизинга, при этом предмет лизинга находился на балансе у лизингодателя. В таком случае амортизация у лизингополучателя не начислялась в период действия договора, т.к. предмет лизинга находился на балансе лизингодателя - амортизация начислялась у него. В учете лизингополучателя отражались только лизинговые платежи, т.е. ежемесячная проводка: Дт 20 Кт 76/лизингодатель. При оприходовании предмета лизинга на баланс делается проводка: 08 76/лизингодатель и 01 08, т.е. в любом случае на 01 счет предмет попадает через 08. Что касается амортизации, то ранее начисленная амортизация в учете лизингодателя параллельно в учете лизингополучателя не отражается, счет 02 на сумму этой амортизации у лизингополучателя не кредитуется. Ведь выкупная стоимость, как правило, либо равна последнему лизинговому платежу (в которых уже сидела эта амортизация), либо это вообще символическая сумма.
|
08.10.2009, 20:05 | #11 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Youlia, почитал тут на досуге об учете лизингового имущества, в частности Приказ Минфина №15 от 17.02.97, действительно, при выкупе лизингового имущества проводка Дт01-Кт02 на сумму стоимости ОС... Век живи, век учись... И никакого 08... ПБУ об учете основных средств здесь "не канает"... Для меня, в общем, все стало понятно... Правда, в этой теме я позволил себе маленькую провокацию, посмотрим, разберется ли кто...
|
08.10.2009, 20:57 | #12 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Мда... А этот приказ действует еще? План счетов там какой-то старый)))
В общем, да, есть такая буква в этом слове))) Только мне до сих пор не понятен эк.смысл этой записи. Тут какая-то нестыковка. Получается у нас на 01 попадает какая-то немеренная сумма при выкупе, т.к. там сказано, что проводка 01 02 делается на ту же сумму, что и Кт001. С учетом того, что на 001 учитывается полная сумма договора лизинга (кстати, включая НДС) - получается полная ... с налогом на имущество))) По идее только выкупная цена должна на 01 попасть... Или я че-то не понимаю? |
09.10.2009, 10:22 | #13 | |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Цитата:
|
|
09.10.2009, 13:20 | #14 |
статус: бухгалтер
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Помогите, пожалуйста, разобраться с возникшим вопросом.
Предположим возникла ситуация: Одно юридическое лицо покупает у другого юридического лица основное средство (которое учитывается как основное средство, а не товар). Должен ли покупатель при этом уплачивать НДС? Если да, то на основании какого документа будет выписана счет-фактура. При попытке разобраться в этой ситуации самостоятельно, я нашел информацию о том, что при приобретении товара - на основании товарной накладной, а при выполнении работ, оказании услуг - на основании акта выполненных работ (оказанных услуг). По поводу своего вопроса найти, к сожалению, ничего не смог. |
09.10.2009, 13:25 | #15 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
|
09.10.2009, 13:35 | #16 |
модератор
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Действует... Я его у них на сайте читал... С вводом нового плана счетов, Приложение к приказу перестало действовать, а вот до счетов в тексте, видимо, руки не дошли...
Типичное проявление мутного сознания... Хороша безвозмездность, с переплатой сверх стоимости объекта еще и лизинговых процентов... |
09.10.2009, 13:56 | #17 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Типичное применение налогового законодательства при поставленной задаче - пополнение бюджета)))
Вообще лизинг всегда рассматривался налоговиками как схема ухода от налогообложения, а не как способ приобретения дорогостоящего имущества с рассрочкой платежа. |
09.10.2009, 14:44 | #18 |
статус: бухгалтер
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
Я немного неточно задал вторую часть своего вопроса: "На основании какого документа будет выписана счет-фактура продавцом?" Как мне кажется в описанной мною ситуации не будет использован документ товарная накладная, хотя возможно я не прав. Объясните, пожалуйста.
|
09.10.2009, 15:22 | #19 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
|
10.10.2009, 11:45 | #20 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 04.10.2009
Сообщений: 16
Спасибо: 1
|
Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам
В товарной накладной не заполнен договор или написан "основной договор", главный бухгалтер утверждает что такая накладная недействительная.
Якобы при камеральной проверке возможно проблемы. Возможно ли заполнение накладной комбинированным способом, как у счетов -фактур? Если да, то на какой документ делать ссылку. Или требовать у поставщика замены товарной накладной. |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Подскажите по проводкам по форме КС2 КС3 | Алешка | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 11.06.2009 23:27 |
Помогите по документам!!! | Алексей777 | Делимся опытом | 34 | 01.10.2008 21:56 |
вопросы по проводкам | ZHMOT | Учет в НКО | 1 | 26.03.2008 12:37 |
Разница между налог. и бухгалтерским учатами! | MarinaT | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 31.01.2008 14:26 |
Помогите пожалуйста по проводкам!!! | Элис84 | Обучение | 1 | 24.04.2007 14:22 |