Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 06.10.2009, 14:50   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 17.12.2008
Сообщений: 73
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Olegator с помощью ICQ
По умолчанию Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

В данный момент я занимаюсь углубленным изучением учета основных средств, т. е. изучаю книги, нормативно-законодательную базу и т. п. У меня возникло 2 вопроса, ответы на которые я не смог найти. К сожалению нет возможности именно тогда, когда это нужно найти преподавателя и узнать у неё ответы. Именно поэтому я прошу помощи у пользователей форума и очень хочется верить, что мне кто-нибудь поможет.
1. На основании какого первичного документа делается проводка Д 76 - К91 (начислена арендная плата) у арендодателя и Д 20, 25, ... - К 76 (начислена арендная плата) у арендатора?
2. Каким образом можно "объяснить" проводку Д 01 - К 02 (в книге встретилась мне при описании выкупа лизингового имущества)? Т. е., например, проводка Д 20 - К 02 грубо говоря означает перенесение стоимости основного средства в себестоимость продукции. А как же понимать Д 01 - К 02?
Olegator вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.10.2009, 15:13   #2
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 02.10.2009
Адрес: Самара
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Добрый день. Проводка Д01-К02 это амортизация основных средств. Например, организация покупает автомобиль. Бухгалтер делает проводки Д 08 - К 60 (Поступление ОС). Когда машину начинают использовать в работе для получения прибыли, бухгалтер делает проводки Д01 - К08 (Ввод в эксплуатацию). А так как авто будет долго и упорно работать и приносить прибыль организации, её стоимость постепенно, долями относится на себестоимость. Для этого ежемесячно делается проводка Д01 - К02 (Начисление амортизации. Т.е. выделение той самой доли, которая в текущем месяце пойдет на себестомость), а следом за этой проводкой идет Д20-К02 (Списание затрат на себестоимость. Документ Закрытие месяца). Ну, естественно, это всё не в ручную делается, программка сама всё посчитает))))
KaTrina2009 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.10.2009, 15:15   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 02.10.2009
Адрес: Самара
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

А по первому пункту всё просто. Арендодатель выписывает у себя документ Акт выполненных работ, а арендатор разносит у себя в проге Поступление услуг
KaTrina2009 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 06.10.2009, 15:28   #4
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 17.12.2008
Сообщений: 73
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Olegator с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

KaTrina2009, спасибо вам за помощь. Большая просьба к модераторам не удалять данную тему, чтобы впоследствии не нужно было захламлять форум созданием аналогичной.
Olegator вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.10.2009, 18:09   #5
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от KaTrina2009 Посмотреть сообщение
Для этого ежемесячно делается проводка Д01 - К02
Ха, и в результате у Вас растет стоимость основного средства?
Цитата:
Сообщение от KaTrina2009 Посмотреть сообщение
Проводка Д01-К02 это амортизация основных средств
Никакая это не амортизация... Скорее всего, опечатка...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.10.2009, 18:18   #6
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Olegator Посмотреть сообщение
На основании какого первичного документа делается проводка Д 76 - К91 (начислена арендная плата) у арендодателя и Д 20, 25, ... - К 76 (начислена арендная плата) у арендатора?
На основании договора на аренду стороны исполняют свои обязательства, а первичными документами выступают выставленый счет и платежное поручение арендатора на перечисление арендной платы... Акты выполненных работ по аренде не выписываются, потому как работы не выполняются...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.10.2009, 20:04   #7
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от KaTrina2009 Посмотреть сообщение
Для этого ежемесячно делается проводка Д01 - К02
Тихий ужас))) Начисление амортизации производится на счета затрат: 20, 26 и т.д. Первоначальная стоимость объекта на 01 счете, как правило, не меняется, за редким исключением: модернизации, например.
Цитата:
Сообщение от Olegator Посмотреть сообщение
Каким образом можно "объяснить" проводку Д 01 - К 02
Эту проводку даже не знаю как объяснить, если бы счета стояли наоборот - еще можно прокомментировать))) Дт 01 корреспондирует с 08, ведь именно на 08 формируется стоимость объекта, который впоследствии станет 01.

Цитата:
Сообщение от Olegator Посмотреть сообщение
На основании какого первичного документа делается проводка Д 76 - К91 (начислена арендная плата) у арендодателя и Д 20, 25, ... - К 76 (начислена арендная плата) у арендатора?
Проводка делается на основании договора. Если аренда оплачивается ежемесячно, то ежемесячно выставляются счета. Если в аренде есть НДС - выставляются еще счета-фактуры, кот. тоже можно отнести к первичным документам. Некоторые делают акты по аренде, другие их не делают - в любом случае тот или иной порядок не является нарушением. Раньше было обязательное требование - составлять акты, были споры по этому вопросу, сейчас практика поменялась и акты составлять не требуется.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.10.2009, 05:13   #8
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 17.12.2008
Сообщений: 73
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Olegator с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Большое спасибо всем ответившим на мои вопросы. Мне это очень помогло.
Чтобы уже окончательно успокоиться, я бы хотел процитировать абзац из книги, которую читаю для того, чтобы окончательно выслушать ваше (Larky и Youlia) мнение и убедиться опечатка это (Д 01 - К 02) или нет:
"При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывают с забалансового счета 001 и приходуют по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств".
Olegator вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 07.10.2009, 12:21   #9
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Ну, так это совсем не значит, что делается проводка Дт01-Кт02... Дт01 и Кт02 корреспондируют в этом случае совсем с другими счетами...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 07.10.2009, 14:24   #10
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Olegator Посмотреть сообщение
"При выкупе лизингового имущества его стоимость на дату перехода права собственности списывают с забалансового счета 001 и приходуют по дебету счета 01 "Основные средства" и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств".
Исходя из этой фразы, я предполагаю, что речь идет об отражении в учете лизингополучателя стоимости выкупленного имущества по окончании договора лизинга, при этом предмет лизинга находился на балансе у лизингодателя. В таком случае амортизация у лизингополучателя не начислялась в период действия договора, т.к. предмет лизинга находился на балансе лизингодателя - амортизация начислялась у него. В учете лизингополучателя отражались только лизинговые платежи, т.е. ежемесячная проводка: Дт 20 Кт 76/лизингодатель. При оприходовании предмета лизинга на баланс делается проводка: 08 76/лизингодатель и 01 08, т.е. в любом случае на 01 счет предмет попадает через 08. Что касается амортизации, то ранее начисленная амортизация в учете лизингодателя параллельно в учете лизингополучателя не отражается, счет 02 на сумму этой амортизации у лизингополучателя не кредитуется. Ведь выкупная стоимость, как правило, либо равна последнему лизинговому платежу (в которых уже сидела эта амортизация), либо это вообще символическая сумма.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.10.2009, 20:05   #11
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Youlia, почитал тут на досуге об учете лизингового имущества, в частности Приказ Минфина №15 от 17.02.97, действительно, при выкупе лизингового имущества проводка Дт01-Кт02 на сумму стоимости ОС... Век живи, век учись... И никакого 08... ПБУ об учете основных средств здесь "не канает"... Для меня, в общем, все стало понятно... Правда, в этой теме я позволил себе маленькую провокацию, посмотрим, разберется ли кто...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 08.10.2009, 20:57   #12
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Мда... А этот приказ действует еще? План счетов там какой-то старый)))

В общем, да, есть такая буква в этом слове))) Только мне до сих пор не понятен эк.смысл этой записи. Тут какая-то нестыковка. Получается у нас на 01 попадает какая-то немеренная сумма при выкупе, т.к. там сказано, что проводка 01 02 делается на ту же сумму, что и Кт001. С учетом того, что на 001 учитывается полная сумма договора лизинга (кстати, включая НДС) - получается полная ... с налогом на имущество))) По идее только выкупная цена должна на 01 попасть... Или я че-то не понимаю?
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2009, 10:22   #13
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
Получается у нас на 01 попадает какая-то немеренная сумма при выкупе, т.к. там сказано, что проводка 01 02 делается на ту же сумму, что и Кт001. С учетом того, что на 001 учитывается полная сумма договора лизинга (кстати, включая НДС) - получается полная ... с налогом на имущество)))
Вроде разобралась... В общем, эта запись 01 02 делается в учете только когда выкупная цена договором лизинга не определена и объект переходит в собственность лизингополучателя по окончании дог. лизинга. Ее эк. смысл в том, чтобы отразить поступление в собственность полностью самортизированного объекта, т.к. амортизация уже ушла на затраты в составе лизинговых платежей. Но все дело в том, что с некоторых пор налоговики стали предъявлять претензии к лизингополучателям, кот. принимали на учет объект по нулевой стоимости. Претензии выражались в том, что объект с нулевой стоимостью признавался безвозмездно полученным имуществом, т.о. налоговики пытались доначислить налог на прибыль с рыночной стоимости этого имущества. В этой связи современные договоры в большинстве своем содержат выкупную стоимость объекта или же определеяют ее равной последнему лизинговому платежу. При таком варианте запись 01 02 отражать в учете не имеет смысла, т.к. объект в учете (как в налоговом, так и в бухгалтерском) появляется по выкупной стоимости (без НДС) и эта выкупная стоимость потом еще амортизируется некоторое время.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2009, 13:20   #14
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 17.12.2008
Сообщений: 73
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Olegator с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Помогите, пожалуйста, разобраться с возникшим вопросом.
Предположим возникла ситуация: Одно юридическое лицо покупает у другого юридического лица основное средство (которое учитывается как основное средство, а не товар). Должен ли покупатель при этом уплачивать НДС? Если да, то на основании какого документа будет выписана счет-фактура. При попытке разобраться в этой ситуации самостоятельно, я нашел информацию о том, что при приобретении товара - на основании товарной накладной, а при выполнении работ, оказании услуг - на основании акта выполненных работ (оказанных услуг). По поводу своего вопроса найти, к сожалению, ничего не смог.
Olegator вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2009, 13:25   #15
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Olegator Посмотреть сообщение
Должен ли покупатель при этом уплачивать НДС?
При продаже имущества НДС исчисляет и уплачивает продавец, счет-фактуру также он выписывает, а покупателю ее передает, чтобы тот мог принять этот НДС к вычету, если у него есть для этого основания.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2009, 13:35   #16
модератор
 
Аватар для Larky
 
Регистрация: 01.05.2008
Сообщений: 8,717
Спасибо: 181
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
этот приказ действует еще? План счетов там какой-то старый)))
Действует... Я его у них на сайте читал... С вводом нового плана счетов, Приложение к приказу перестало действовать, а вот до счетов в тексте, видимо, руки не дошли...
Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
налоговики стали предъявлять претензии к лизингополучателям, кот. принимали на учет объект по нулевой стоимости. Претензии выражались в том, что объект с нулевой стоимостью признавался безвозмездно полученным имуществом
Типичное проявление мутного сознания... Хороша безвозмездность, с переплатой сверх стоимости объекта еще и лизинговых процентов...
Larky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2009, 13:56   #17
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Larky Посмотреть сообщение
Типичное проявление мутного сознания...
Типичное применение налогового законодательства при поставленной задаче - пополнение бюджета)))

Вообще лизинг всегда рассматривался налоговиками как схема ухода от налогообложения, а не как способ приобретения дорогостоящего имущества с рассрочкой платежа.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.10.2009, 14:44   #18
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 17.12.2008
Сообщений: 73
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Olegator с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
При продаже имущества НДС исчисляет и уплачивает продавец, счет-фактуру также он выписывает, а покупателю ее передает, чтобы тот мог принять этот НДС к вычету, если у него есть для этого основания.
Я немного неточно задал вторую часть своего вопроса: "На основании какого документа будет выписана счет-фактура продавцом?" Как мне кажется в описанной мною ситуации не будет использован документ товарная накладная, хотя возможно я не прав. Объясните, пожалуйста.
Olegator вне форума   Ответить с цитированием

Старый 09.10.2009, 15:22   #19
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

Цитата:
Сообщение от Olegator Посмотреть сообщение
На основании какого документа будет выписана счет-фактура продавцом
Если ОС - не товар, то на основании ОС-1, скорее всего...
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.10.2009, 11:45   #20
статус: начинающий бухгалтер
 
Аватар для SUOMI
 
Регистрация: 04.10.2009
Сообщений: 16
Спасибо: 1
Вопрос Вопросы по первичным документам и бухгалтерским проводкам

В товарной накладной не заполнен договор или написан "основной договор", главный бухгалтер утверждает что такая накладная недействительная.
Якобы при камеральной проверке возможно проблемы.
Возможно ли заполнение накладной комбинированным способом, как у счетов -фактур? Если да, то на какой документ делать ссылку.
Или требовать у поставщика замены товарной накладной.
SUOMI вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Подскажите по проводкам по форме КС2 КС3 Алешка Общая система налогообложения (ОСНО) 7 11.06.2009 23:27
Помогите по документам!!! Алексей777 Делимся опытом 34 01.10.2008 21:56
вопросы по проводкам ZHMOT Учет в НКО 1 26.03.2008 12:37
Разница между налог. и бухгалтерским учатами! MarinaT Общая система налогообложения (ОСНО) 6 31.01.2008 14:26
Помогите пожалуйста по проводкам!!! Элис84 Обучение 1 24.04.2007 14:22


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 12:42. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot