Новые правила в 2009 по ЕНВД

[angel_]

Сообщение от MarinaAnna

angel_, Форма бланка специальная, называется ЕНВД-1 для юридических лиц, ЕНВД-2 для предпринимателей.

Кто-нибудь уже регистрировался таким образом? Приложение должно быть или просто заявление?

[marinka_devis]

Встала на учет в качестве Ип в октябре этого года, фактически деятельность начну с декабря этого года. Система налогообложения ЕНВД, торговля. Когда нужно будет декларацию сдавать???? Знаю, что за 4 квартал (октябрь-декабрь) декларация подается до 20 октября, т.е. до 20 числа первого месяца следующего отчетного периода. А мне что делать???

[Копейка]

Сообщение от marinka_devis

за 4 квартал (октябрь-декабрь) декларация подается до 20 октября, т.е. до 20 числа первого месяца следующего отчетного периода.

До 20 января 2010 года.

[Копейка]

Вопрос: Каков порядок уплаты с 01.01.2010 страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 30 сентября 2009 г. N 03-11-09/332


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон) с 1 января 2010 г. на территории Российской Федерации вводится новый порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 62 Закона), которые заменяют отменяемый с 1 января 2010 г. единый социальный налог.
Таким образом, с 1 января 2010 г. налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны будут уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При этом в соответствии с пп. 2 ч. 2 ст. 57 Закона для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности), на 2010 г. установлены пониженные тарифы, которые выглядят следующим образом:
- 14% - в ПФР;
- 0,0% - в ФСС РФ;
- 0,0% - в ФФОМС;
- 0,0% - в ТФОМС.
Что касается пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на период 2011 - 2014 гг., предусмотренных ст. 58 Закона, то в отношении налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, такие тарифы не распространяются.
Пунктом 1 ст. 12 Закона тариф страхового взноса определен как размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов. Пунктом 2 данной статьи установлены следующие тарифы:
- 26% - в ПФР;
- 2,9% - в ФСС РФ;
- 2,1% - в ФФОМС;
- 3% - в ТФОМС.
Применяются указанные тарифы с 1 января 2011 г. (п. 2 ст. 62 Закона).
Также следует отметить, что согласно действующей редакции ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
30.09.2009

[aleh]

В случае приостановления деятельности, подпадающей под ЕНВД, нужно продолжать платить единый налог до момента снятия с учета в инспекции. Письмо Минфина России от 17 сентября 2009 г. № 03-11-09/317.

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 17 сентября 2009 года N 03-11-09/317

[О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности]


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании представленной информации сообщает следующее.

1. В соответствии со статьей 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности.

Пунктом 1 статьи 346_29 Кодекса установлено, что объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.

Статьей 346_27 Кодекса определено, что вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Таким образом, налогоплательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.

В связи с этим, обязанность налогоплательщика по уплате единого налога на вмененный доход возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления.

В случае приостановления на неопределенный срок ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, налогоплательщик вправе подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

До снятия с учета налогоплательщик обязан уплачивать единый налог на вмененный доход независимо от длительности периода приостановления деятельности.

Согласно пункту 3 статьи 346_28 Кодекса снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Порядок представления налогоплательщиком в налоговый орган уточненных налоговых деклараций регламентируется статьей 81 Кодекса. Кодекс не предусматривает ограничения срока представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

2. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2.2 статьи 346_26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

Согласно части 1 статьи 3 Федерального закона от 22 июля 2008 года N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в редакции Федерального закона от 29 июня 2009 года N 140-ФЗ "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации") положения подпункта 1 пункта 2.2 статьи 346_26 Кодекса применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" (далее - Закон), а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом, начиная с 1 января 2013 года.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2.2 статьи 346_26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Указанное ограничение не распространяется на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом, а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом.




Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

http://www.1gl.ru/nb.aspx?from=disp-hwoyd-07#99,902175843,

[SvetlaNochka]

Совсем я запуталась
ИП зарегистрирован в ноябре прошлого(2008) года как плательщик ЕНВД, деятельности не было вообще(зачем регистрировался не знаю). До сих пор сдавала нулевые декларации по ЕНВД, а теперь совсем не понимаю, что делать....
А из выше прочитанного мне что, теперь налоги придется платить за весь прошедший год? Или бежать быстрее подавать это заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД?
Подскажите пожалуйста у кого может такая же ситуация....
P.S. Забыла, такое же ООО еще есть, разница только в том, что ООО раньше было на упрощенке, потом деятельности все закрыли и открыли те, которые попадают под ЕНВД.

[angel_]

Нууууу за прошлый год платить ничего не надо, т.к. нововведения произошли только с этого года.... А вообще.....сама в замешательстве......
За одного ИП сдавала нулевые декларации по ЕНВД, деятельность не ведется, с учета налогоплательщик не снимается (придерживает на всякий случай), сейчас сдала по этому ИП единую упрощенную декларацию…..Но сегодня в ИФНС поняла, что они и сами не понимают, как это будет происходить…….сами бояться запутаться……говорят, надо отчитываться так, как отчитывались раньше….Я в шоке…..Думаю, завтра еще сдать декларацию уже по ЕНВД нулевую……..
Вообще не понимаю смысл цитаты:

Сообщение от Копейка

Плательщик ЕНВД должен сняться с учета, если в течение всего налогового периода у него отсутствовали физические показатели, необходимые для расчета этого налога. Представление «нулевых» деклараций по ЕНВД законодательством не предусмотрено (подтверждение – письмо Минфина России от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188).

Кто решил, что должен налплат……….. и что будет, если не снимется с учета......

[Копейка]

Сообщение от angel_

Вообще не понимаю смысл цитаты:

Сообщение от angel_

Цитата:
Сообщение от Копейка
Плательщик ЕНВД должен сняться с учета, если в течение всего налогового периода у него отсутствовали физические показатели, необходимые для расчета этого налога. Представление «нулевых» деклараций по ЕНВД законодательством не предусмотрено (подтверждение – письмо Минфина России от 22 сентября 2009 г. № 03-11-11/188).

Тут важнее, что

До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Глава 26.3 Кодекса не предусматривает представление «нулевых» деклараций по единому налогу.

Чем быстрее снимешься с учета - тем быстрее можно будет не платить ЕНВД.

[Копейка]

Сообщение от angel_

что будет, если не снимется с учета

Деньги государству будет должен.)))

[angel_]

Сообщение от Копейка

Чем быстрее снимешься с учета - тем быстрее можно будет не платить ЕНВД.

Это понятно......Для тех, у кого есть налоговая база для исчисления/уплаты налога, а у кого НЕТ.......????? Есть регионы, где нулевые декларации по ЕНВД не принимают, но у нас принимали и принимают...........
Сегодня сдала декларацию, где два месяца базы для исчисления -нет, а в последнем месяце- есть....Посмотрим, чем камералка закончится.........

[angel_]

Сообщение от Копейка

Деньги государству будет должен.)))

За что????? деятельности нет

[Копейка]

Они могут принять декларацию, а потом опомниться и сказать, что вообще-то, согласно НК по ЕНВД такие декларации не предусмотрены. Так что...

Вобщем, лучше не рисковать и подать заявление о снятии с учета.

[Копейка]

Сообщение от angel_

деятельности нет

Так они же и говорят (Минфин, в смысле), что не важно - есть деятельность или нет. Не снялся с учета по ЕНВД - плати налог.

[Копейка]

Сообщение от angel_

с учета налогоплательщик не снимается (придерживает на всякий случай)

А зачем? Если опять решит вмененной деятельнотью заниматься - подаст заявление и налоговая должна в течении 5 дней ему вынести решение. Делов-то!

[angel_]

Сообщение от Копейка

Так они же и говорят (Минфин, в смысле), что не важно - есть деятельность или нет. Не снялся с учета по ЕНВД - плати налог.

Я попробую еще раз "ступить" но.....НЕТууууууууу базы для исчисления налога НЕТууууууууууууууууууу- НОЛЬ......с какой базы налог платить???????
С этого года все понятно….., а с налплатами, которые регистрировались ранее????? теперь еще тогда вопрос: я сегодня по этому ИП отчиталась по единой (упрощенной) нал. декларации.....а имела ли я на это право, ведь налплат не снят с учета по ЕНВД????????????????
А самое ужасное, что я сегодня была у начальника камеральных проверок по ЕНВД...и она сама не знает, как правильно надо поступить...Ииии ни слова о том, что при отсутствии деятельность налплат должен сняться с учета, как плательщик ЕНВД....

[Копейка]

Сообщение от angel_

А самое ужасное, что я сегодня была у начальника камеральных проверок по ЕНВД...и она сама не знает, как правильно надо поступить...

Может ее письменно спросить?)))

[SvetlaNochka]

Из написанного выше, сделала вывод, что завтра схожу сдам и нулевые по ЕНВД и Единую упрощенную и подам заявление о снятии с ЕНВД
Думаю так будет проще всего и придраться не к чему будет
Всем спасибо

P.S. Только вот теперь непонятно вот что: Заявление о снятии с ЕНВД надо подать в 5-ти дневный срок, сегодня 19 октября, мне теперь придется платить вмененку за октябрь?
Но даже если и так, отчего отталкиваться при расчете вмененного дохода, ведь деятельности вообще не было....
Договора аренды у ИП вообще нету ни с кем, т.к. зарегистрирован по месту жительства, а у ООО договор аренды на мааааленький офис.....

[lenaxxd]

У меня похожая ситуация: организация встала на учет в налоговую как плательщики ЕНВД в 05.06.09. Соответственно расчет за 2 квартал основывался на таких данных: физический показатель за апрель, май - 0, а за июль -30 (площадь торгового зала). Сегодны мне позвонили из налоговой и говорят, что расчет не верный, не имели право за апрель, май физич.показатель ставить 0. Долго доказывала что встали на учет как плательщики только в июне.В итоге инспектор предложила использовать корректирующий коэф-т К2 (для того чтобы его использовать надо составить пропорцию по количеству отработанных дней и всего рабочих дней периода), но по-моему с 2009 года этот коэффиц. уже устанавливается нормативными актами в конце каждого года.
Поэтому инспекторы сами не знают что хотят от налогоплательщиков, а мы от них только страдаем!!!

[angel_]

lenaxxd, а вы на самом деле допустили ошибку....Вы вообще ничего не должны были платить за второй квартал п.10 ст. 346.29 НК РФ читаем:
10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая гос.регистрация налплата, рассчитывается исходя их полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной гос.регистрации.
т.е. вы должны были начать исчислять/уплачивать налог с 3 квартала.....:smile:
а с корректирующем коэффициентом они погорячились…..Думаю, надо подать уточненку ссылаясь на данный пункт статьи НК РФ.

[lenaxxd]

angel, спасибо, я только недавно работая бухгалтером и вмененка только началась, вот и допускаю такие ошибки!!!