НДС при агентском договоре

[Юлия111]

уважаемые коллеги! Добрый день!

помогите понять, пожалуйста....
мы на упрощенке.....НДС не платим
но у нас есть агентский договор, по договору нам та фирма выставляет счета с НДС для клиентов, а мы должны выставлять клиентам счета без НДС?
а что происходит в такой ситуации с НДСом?
заранее спасибо огромное

[Maxx]

Сообщение от Юлия111

уважаемые коллеги! Добрый день!

помогите понять, пожалуйста....
мы на упрощенке.....НДС не платим
но у нас есть агентский договор, по договору нам та фирма выставляет счета с НДС для клиентов, а мы должны выставлять клиентам счета без НДС?
а что происходит в такой ситуации с НДСом?
заранее спасибо огромное

Согласно ст.1005 ГК РФ По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Т.е. ГК РФ предусматривает 2 вида договора, как минимум. Поэтому нужны условия договора. не описывать же здесь все варианты учета и налогообложения.

[Юлия111]

условия - за вознаграждение от своего имени оказываем услуги...
мы - на упрощенке
они - на основном налогообложении

выгодно ли нам? такие условия...
запуталась с НДСом

[Maxx]

Вот одно из писем по данному вопросу:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 5 мая 2005*г. N*03-04-11/98

См. комментарии к настоящему письму

Вопрос: ООО просит Вас дать разъяснения по следующему вопросу:
Ситуация: Товар передается Комитентом Комиссионеру для реализации от имени Комиссионера. Комитент ведет бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с общими требованиями. Комиссионер применяет упрощенную систему налогообложения (не уплачивает НДС).
Вопрос: Как должен быть организован документооборот для того, чтобы Комитент заплатил НДС, полученный с покупателей, а Комиссионер - нет.
1) Должен ли Комиссионер выписывать по факту отгрузки от своего имени накладную и счет-фактуру с НДС? Не возникнет ли у него при этом обязанности уплатить в бюджет НДС?
2) Комиссионер выписывает накладную без НДС, счет-фактуру не выписывает, в отчете Комитенту приводит данные об отгрузках без НДС, а Комитент отражает их в реализации, начислив и уплатив НДС из собственных средств?

Ответ: В связи с вашим письмом по вопросам оформления счетов-фактур комиссионерами, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Пунктом 3 статьи 169 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны. В связи с этим, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие операции по реализации посреднических услуг на основе договоров комиссии, по суммам комиссионного вознаграждения счета-фактуры не выставляют.
В то же время, как следует из пункта 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000*г. N*914, комиссионеры, осуществляющие продажу товаров от своего имени, должны от своего имени выставлять счета-фактуры по товарам на имя покупателя, а реквизиты этих счетов-фактур передавать комитентам. Данный порядок оформления счетов-фактур следует применять также комиссионерам, применяющим упрощенную систему налогообложения. При этом следует отметить, что изложенный порядок оформления счетов-фактур не приводит к обязанности комиссионера уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам, реализуемым комитентом.

Заместитель директора
Департамента А.И.*Иванеев