Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 28.10.2009, 11:22   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.10.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
Вопрос Подтверждение ставки 0%

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у меня будет продажа товара в Казахстан. Ставка естественно 0%. Но у меня товара на 1000 000 р., при этом только часть товара закупленна у поставщиков которые работают с НДС, другая часть закупленна у ИП которые работают на ЕНВД. То есть с/ф на этот товар нет. Следовательно полный пакет док-ов в соотв. со статьей 165 я собрать не смогу. Значит ли это, что я не смогу подтвердить применение ставки 0%? В этом случае нам к уплате посчитают? Я планировал потом возместить НДС уплаченный поставщикам, а в части товара закупленного у ЕНВДшников - не возмещать естественно.
hanter2206 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.10.2009, 11:22   #2
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 29.10.2009
Сообщений: 1
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Подтверждение ставки 0%

При реализации товаров, по которым применяется ставка 0%, нал-ик должен подтвердить обоснованность ее применения, а также доказать право на получение налоговых вычетов.
Для этого ему необходимо представить в н. орган следующие документы:
– контракт на поставку товара;
– выписку банка, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного лица-покупателя на счет нал-ика в российском банке;
– грузовую таможенную декларацию с отметками таможенных органов, осуществляющих выпуск товара в режиме экспорта;
– копии транспортных, товаросопроводительных, таможенных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории России.

Документы (их копии) представляются нал-иками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта или транзита. Если по истечении этого срока подтверждающие документы не представлены, то указанные операции подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10 или 20%. Если впоследствии нал-ик представит в налоговые органы документы, то уплаченные суммы налога подлежат возврату.

Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
вычетам подлежат суммы налога:
1) предъявленные нал-ику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг);
2) предъявленные покупателю и уплаченные продавцом товаров (работ, услуг) в бюджет, в случае возврата этих товаров или отказа от работ и услуг;
3) уплаченные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
4) исчисленные и уплаченные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
ГлавБухгалт вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.10.2009, 12:05   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.10.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
Вопрос Ответ: Подтверждение ставки 0%

Спасибо за ответ. Но меня интересует немного другое. При проведении камеральной проверки налоговые органы затребуют приходные с/ф на товар. Но у меня будут с/ф только на часть товара. Есть мнение что налоговая откажет на этом основании в возмещении НДС. Разумеется заявляться к возмещению сумма НДС фактически уплаченная поставщикам. Есть еще мнение, что налоговая признает неправомерным применение ставки 0%. Знакомый инспектор вообще сказала, что начислят НДС с суммы наценки на товар закупленный без НДС с/ф. Где-же истина?
hanter2206 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 01.11.2009, 11:42   #4
Любитель налогов
 
Регистрация: 18.10.2009
Адрес: Тульская область
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Подтверждение ставки 0%

Цитата:
Сообщение от hanter2206 Посмотреть сообщение
При проведении камеральной проверки налоговые органы затребуют приходные с/ф на товар. Но у меня будут с/ф только на часть товара. Есть мнение что налоговая откажет на этом основании в возмещении НДС.Разумеется заявляться к возмещению сумма НДС фактически уплаченная поставщикам.
Если поставщик, который выставил Вам НДС - не однодневка, то вряд ли. Могут, конечно и экспорт неподтвердить, ну и в связи с этим вычеты отказать.
Цитата:
Сообщение от hanter2206 Посмотреть сообщение
Есть еще мнение, что налоговая признает неправомерным применение ставки 0%.
Чтобы признать неправомерным применение ставки 0% необходимо, чтобы у Вас или не было части документов для её подтверждения или они не соответствовали требованиям статьи 165 НК РФ. Что касается покупки товара, то здесь необходимо лишь документально доказать, что товар, который вы реализовали на экспорт у вас фактически был. А где вы его купили неважно.
Цитата:
Сообщение от hanter2206 Посмотреть сообщение
Знакомый инспектор вообще сказала, что начислят НДС с суммы наценки на товар закупленный без НДС с/ф.
Интересно, а почему именно с суммы наценки, а не от полной стоимости отгрузки?
Павел Владимирович вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.11.2009, 11:52   #5
Модератор
 
Регистрация: 02.01.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 10,094
Спасибо: 176
Отправить сообщение для AlexVX с помощью ICQ
По умолчанию Ответ: Подтверждение ставки 0%

Здесь две стороны одной операции.
1. Экспорт и ставка НДС 0%.
2. Вычет уплаченных поставщикам сумм НДС.

По п.2 у вас разрешат вычет, если товар был оприходован и имеются счета-фактуры. И не важно - экспорт, не экспорт. Если нет счетов-фактур, то нет и входного НДС, то и предъявлять к вычету нечего.

По п.1, как справедливо заметили ранее, вам нужно только представить документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ.
AlexVX вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.11.2009, 09:17   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.10.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Подтверждение ставки 0%

Здравствуйте, уважаемые. Спасибо за ответы.
hanter2206 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.11.2009, 09:21   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 28.10.2009
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Подтверждение ставки 0%

Могут, конечно и экспорт неподтвердить, ну и в связи с этим вычеты отказать.

Это возможно? На каком основании?
hanter2206 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.11.2009, 17:37   #8
Главный бухгалтер
 
Регистрация: 03.11.2009
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Подтверждение ставки 0%

Здравствуйте. Если вы приобрели товар без ндс или без с/ф, то это не влияет на подтверждение ставки 0%, а влияет только на сумму заявленных к возврату вычетов. Причем, я иногда подтверждаю ставку ндс 0% в положенные сроки, а вычеты по этим отгрузкам заявляю через несколько месяцев, и никаких вопросов не возникает, если все документы по отгрузке на экспорт и оплате экспортного товара в порядке. В декларации по НДС есть раздел 6, где указывается сумма вычетов по ранее подтвержденной ставке 0% ( в предыдущих декларациях).
kollega вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Подтверждение ОКВЭД в ФСС Innoch Бланки отчетности 1 11.04.2011 02:53
Подтверждение ОВЭД в ФСС РФ Delphine Общая система налогообложения (ОСНО) 22 13.04.2009 17:28
Подтверждение в ФСС Хоста Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 5 13.04.2008 12:10
Подтверждение УСН кати Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 3 11.01.2008 11:12
Подтверждение экспорта (НДС 0%) Журба Валюта, экспорт, импорт 3 04.10.2007 10:23


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 23:06. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot