"красное сторно" в Книге дох. и расх.

[Tatiana_dom]

Подскажите как сделать "красное сторно" в уже заверенной Книге Дох. и расх.(Книга составлялась в электронном варианте, а потом распечатывалась). Я ИП на УСН(15%)
Ситуация 1) следующая: в прошлом году получила от клиента оплату за товар, который поставила неполностью в этом году. Излишне уплаченную мне сумму вернула в этом году.
Как внести "сторно" в Книге за прошлый год? И в какую ячейку записать, ведь там все занято? А что делать с итоговыми суммами Книги?
Ситуация 2) следующая: поставщику оплатила за товар, а он вернул деньги, т.к. не смог его поставить. Оплату поставщику записала в расход, а его возврат в доход. Только недавно поняла, что записала неправильно. Нужно было записать в расход с минусом. Как это исправить в заверенной Книге?????

[НатальяА1978]

Сообщение от Tatiana_dom

Ситуация 1) следующая: в прошлом году получила от клиента оплату за товар, который поставила неполностью в этом году. Излишне уплаченную мне сумму вернула в этом году.

Никаких исправлений в прошлом налоговом периоде делать не нужно, ставите сумму которую вы вернули покупателю в КДиР той датой когда вы вернули вграфе доходы с минусом.

Сообщение от Tatiana_dom

Ситуация 2) следующая: поставщику оплатила за товар, а он вернул деньги, т.к. не смог его поставить. Оплату поставщику записала в расход, а его возврат в доход. Только недавно поняла, что записала неправильно. Нужно было записать в расход с минусом. Как это исправить в заверенной Книге?????

А вот здесь сложнее ... по хорошему уточненку нужно подавать.
Ни в доход ни в расход эту сумму ставить было не нужно.
Рассмотрим ситуацию. А именно: "упрощенец" перечислил поставщику аванс. Однако сделка по каким-то причинам не состоялась, и продавец вернул деньги. Сумму аванса, возвращенного "упрощенцу", учитывать в составе доходов не надо.
С этим согласен и Минфин России (см. Письмо от 24 мая 2005 г. N 03-03-02-04/1/128). При этом финансисты особо подчеркнули, что данный вывод справедлив только для тех фирм, которые раньше не учли выданный аванс в расходах при расчете единого налога. Если это условие соблюдено, возвращенные авансы не нужно включать в доход.
Тем самым чиновники заявили, что они не исключают возможность того, чтобы фирма, рассчитывающая налог как "доходы минус расходы", сократила налоговую базу на выданные поставщикам авансы. Правда, этот вывод полностью противоречит Налоговому кодексу, поскольку такого вида расходов, как "уплаченная поставщику предоплата", нет в перечне ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, выданный аванс не является расходом по своей сути. Ведь, перечислив поставщику деньги вперед, компания еще не понесла никаких затрат - ей не оказали услуги, не выполнили для нее работы и т.п.

[Tatiana_dom]

Я поняла свою ошибку во 2-ой ситуации и сдам уточненку.
А как сделать исправления в Книге дох. и расх.?

[НатальяА1978]

На семинаре как то задовали такой вопрос представителю налогового органа. Она ответила :"Подаете уточненку, КДиР не трогаете ,этого будет достаточно"
А вот мнение аудитора :
Рекомендуем внести изменения в Книгу за тот период, к которому относятся поступившие документы, заверить их подписью руководителя и печатью организации с указанием даты внесения исправлений . Вторичное заверение в налоговой инспекции измененной Книги законодательством не предусмотрено . Вместе с тем, если вы все-таки заверите скорректированную Книгу, хуже не будет. Ведь впоследствии у налоговиков будет меньше вопросов к вашему налоговому учету.
-------------------------------

[Tatiana_dom]

Спасибо за помощь