Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
23.11.2009, 13:23 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.11.2009
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.
С 01.01.2008 был создан резерв отпусков сч.96. В течение года сумма рапределялась соответвенно как указано в законодательстве. С 01.01.2009 было принято решение чтобы не создавать резерв. В ноябре,декабре 2008г. были начислены и выплачены отпускные, из них определенное количество дней отпуска пришлось на январь 2009г. что составило сумму 79000р. В налоговом и бухгалтерском учете отпускные приняты к расходам в 2008г. По замечаниям аудита 79000 исключили из расхода в 2008г, доначислив налог на прибыль и при этом уменьшили налог на прибыль за январь 2009г.(т.к. по налогу на прибыль перешли на ежемесячную уплату фактической прибыли) В 2008 году налог составлял 24%, а в 2009 20% возникла разница в сумме 3160. Как учесть эту разницу? Правильно ли принято решение об уточнении налога на прибыль? В результате данных уточнений возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, нужно ли корректировать бухгалтерский учет и как это правильно сделать?
|
26.11.2009, 20:10 | #2 |
Модератор
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
|
Ответ: Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.
Правильно, отпускные января не включаются в расходы 2008 г., а включаются в расходы января. В учете 2008 г. они должны были отражаться на 97 счете с последующим списанием в январе.
Видимо, это Ваша недоплата по налогу в результате уточнений. Когда будете сдавать уточненку, обязательно заплатите налог не позднее даты сдачи уточненки. В учете она отражается как задолженность перед бюджетом. Конечно нужно! В бухучете исправления делаются датой обнаружения ошибки (датой отчета аудитора). Вы сторнируете предыдущие записи по включению отпускных в расходы и делаете новые правильные записи. Исправления делаете бух. справкой. |
27.11.2009, 07:29 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 20.11.2009
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Ответ: Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.
Огромное Вам спасибо за помощь!
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Предоставление отпуска после отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет | Игуана | Отпуск, компенсации | 15 | 17.06.2009 15:28 |
взаимозачет в 2009г. | Атаман | Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 | 22 | 25.05.2009 11:18 |
Новшество с 2009г. | Лилитик | Делимся опытом | 4 | 28.01.2009 06:13 |
Оплата очередного отпуска после отпуска поуходу за ребенком | Оля-ля | Зарплата и кадры | 2 | 25.12.2008 15:43 |
подсчет стажа для отпуска при наличии отпуска без содержания | АВВ | Зарплата и кадры | 0 | 31.07.2008 09:11 |