Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 23.11.2009, 13:23   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 20.11.2009
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.

С 01.01.2008 был создан резерв отпусков сч.96. В течение года сумма рапределялась соответвенно как указано в законодательстве. С 01.01.2009 было принято решение чтобы не создавать резерв. В ноябре,декабре 2008г. были начислены и выплачены отпускные, из них определенное количество дней отпуска пришлось на январь 2009г. что составило сумму 79000р. В налоговом и бухгалтерском учете отпускные приняты к расходам в 2008г. По замечаниям аудита 79000 исключили из расхода в 2008г, доначислив налог на прибыль и при этом уменьшили налог на прибыль за январь 2009г.(т.к. по налогу на прибыль перешли на ежемесячную уплату фактической прибыли) В 2008 году налог составлял 24%, а в 2009 20% возникла разница в сумме 3160. Как учесть эту разницу? Правильно ли принято решение об уточнении налога на прибыль? В результате данных уточнений возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, нужно ли корректировать бухгалтерский учет и как это правильно сделать?
$ветлана2 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.11.2009, 20:10   #2
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Ответ: Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.

Цитата:
Сообщение от $ветлана2 Посмотреть сообщение
Правильно ли принято решение об уточнении налога на прибыль?
Правильно, отпускные января не включаются в расходы 2008 г., а включаются в расходы января. В учете 2008 г. они должны были отражаться на 97 счете с последующим списанием в январе.
Цитата:
Сообщение от $ветлана2 Посмотреть сообщение
возникла разница в сумме 3160
Видимо, это Ваша недоплата по налогу в результате уточнений. Когда будете сдавать уточненку, обязательно заплатите налог не позднее даты сдачи уточненки. В учете она отражается как задолженность перед бюджетом.

Цитата:
Сообщение от $ветлана2 Посмотреть сообщение
нужно ли корректировать бухгалтерский учет и как это правильно сделать?
Конечно нужно! В бухучете исправления делаются датой обнаружения ошибки (датой отчета аудитора). Вы сторнируете предыдущие записи по включению отпускных в расходы и делаете новые правильные записи. Исправления делаете бух. справкой.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.11.2009, 07:29   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 20.11.2009
Сообщений: 8
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Переходящие отпуска с 2008 на 2009г.

Огромное Вам спасибо за помощь!
$ветлана2 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Предоставление отпуска после отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет Игуана Отпуск, компенсации 15 17.06.2009 15:28
взаимозачет в 2009г. Атаман Программы: 1C 8.0, 8.1, 8.2, 8.3 22 25.05.2009 11:18
Новшество с 2009г. Лилитик Делимся опытом 4 28.01.2009 06:13
Оплата очередного отпуска после отпуска поуходу за ребенком Оля-ля Зарплата и кадры 2 25.12.2008 15:43
подсчет стажа для отпуска при наличии отпуска без содержания АВВ Зарплата и кадры 0 31.07.2008 09:11


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:17. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot