Помогите выбрать систему налогообложения для интернет магазина (розница и корпоратив)

[hl1]

Помогите выбрать систему налогообложения для интернет магазина (розница и корпоратив)
Добрый день.
Помогите опредлиться с формой налогообложения.
Открыто ООО. На данный момент планируем для безнала УСН-6 для нала ЕНВД.
Основная деятельность интернет магазин. Оплата через сайт не проходит. Покупатель видит каталог товара, выбирает нужный, оформляет заказ, расчет на пороге у покупателя или в офисе в момент получения. Расчитываем что данная деятельность может быть рассмотрена как торговля по образцам. Для нее планируем ЕНВД.
Соответственно закупка товара за безнал, продажа за нал.

Вторая направленность - продажи в корпоратив. Только безнал.
Для данной схемы выбрано УСН-6%.

Соовтетсвенно вопросы:
1. Подходит ли ЕНВД для нашей розницы?
2. Если нет, то что выбрать УСН-6 или УСН-15?
3. В УСН-15 считается ли закупка товара у поставщика расходом?
Т.е. грубо говоря я купил у поставщика за 10000 р, а продал за 13000.
Соответсвенно я плачу налог (13000-10000)*15% ? или с 13000 за вычетом аренды, транспортныз расходов и прочих которые смогу подтвердить? Соответсвенно данный вопрос актуален и для безнала и для нала если не подходит ЕНВД.
4. При работе за нал с физ. лицами по УСН-6% с сумм которые мне пришли налом я так-же плачу 6% от пришедшей суммы?

[MarinaAnna]

Сообщение от hl1

Помогите выбрать систему налогообложения для интернет магазина (розница и корпоратив)

Налогообложение интернет-магазина не зависит от его организационно-правовой формы. Электронный магазин может выбрать подходящую систему налогообложения из трех существующих:
• общая (или традиционная);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
Интернет-магазины, не имеющие торговых площадей для розничной торговли, не попадают под ЕНВД
Но может быть еще есть какие-то мнения.

Сообщение от hl1

3. В УСН-15 считается ли закупка товара у поставщика расходом?

Не только закупка считается расходом, есть еще куча позиций, которые можно принять к расходам:
Перечень расходов при УСН (Статья 346.16 НК РФ)

________________________________________
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 НК РФ;

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

7) расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;

10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;

11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;

12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;

13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;

14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

16) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

17) расходы на канцелярские товары;

18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;

20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;

21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;

22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;

25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;

27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;

28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;

29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);

30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;

31) судебные расходы и арбитражные сборы;

32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);

33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;

34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;

35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Сообщение от hl1

4. При работе за нал с физ. лицами по УСН-6% с сумм которые мне пришли налом я так-же плачу 6% от пришедшей суммы?

Да

[hl1]

Сообщение от MarinaAnna

Интернет-магазины, не имеющие торговых площадей для розничной торговли, не попадают под ЕНВД
Но может быть еще есть какие-то мнения.

Если у нас есть офис и часть продаж будет происходить прямо в офисе, а часть будет развозиться курьером.? При такой ситуации мы тоже не попадаем под ЕНВД?

Если мы выбрали УСН-6, но деятельность не велась, можем ли мы без закрытия юр. лица переоформиться на УСН-15 ?

[hl1]

Подходит ли интернем магазин под ЕННВД?
Нашел следующее:
1.http://www.gov.spb.ru/law?d&nd=8377922&prevDoc=8485133&mark=0000000000000000000000000000000000000000000000000009202T#I0
см. п.6.
а именно "через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети"
2. http://www.st-standart.ru/laws/nalog2/nalog26_3.htm
см. описание определений,
а именно:
"розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления);

стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям;

стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны;

стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски и другие аналогичные объекты;

нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети;

развозная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, авто магазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата;

разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;
"
В моем понимании Интернет подходит под эти определения, соответственно попадаем ли мы под ЕННВД??
Рассудите. Плиз. Очень нужна помошь!!!

[MarinaAnna]

Сообщение от hl1

В моем понимании Интернет подходит под эти определения, соответственно попадаем ли мы под ЕННВД??
Рассудите. Плиз. Очень нужна помошь!!!

Главное, чтобы ваше понимание совпадало с пониманием налговой.
Вот вам информация про интернет-магазин и торговлю по образцам:
Продажи товаров через Интернет. На форуме сайта Oborot.ru нередко появляются вопросы по налогообложению и ведению бухгалтерского учета при торговле через Интернет. Как вести бухучет онлайн-магазина в соответствии с буквой и духом закона?
Начнем по порядку. Как известно, это театр начинается с вешалки, а электронный магазин – с веб-сайта. Стоимость сайта складывается из затрат на регистрацию доменного имени, разработку сайта и его публикацию в Интернете.
Создание сайта
Нередко разработка сайта поручается специализированной компании. В этом случае затраты на создание сайта учитываются по статье "нематериальные активы" (в случае приобретения компанией исключительных прав на разработку в соответствии с п.3 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов"), либо относятся к "Расходам будущих периодов" (счет 97) и далее списываются на счет 44 "Расходы на продажу" в течение срока, указанного в договоре с правообладателем программного продукта.
В налоговом учете сайт можно учесть в составе нематериальных активов, если фирма имеет исключительные права на него (п. 3 ст. 257 НК). В противном случае сайт нужно учесть в составе прочих расходов, так как организация использует его в деятельности, направленной на получение дохода.
Доменное имя
Домен (адрес, по которому расположен сайт) не является нематериальным активом. Об этом говорится в письме Минфина от 26 марта 2002 г. № 16-00-14/107. В бухгалтерском учете стоимость домена учитывают на счете 97 "Расходы будущих периодов", так как регистрируют имя на год. Далее эти расходы следует ежемесячно списывать на счет 44 "Расходы на продажу".
В налоговом учете оплата домена относится к прочим расходам, причем стоимость регистрации домена должна постепенно уменьшать налоговую прибыль равными долями в течение срока действия регистрации. Об этом говорится в письме УМНС по г. Москве от 7 мая 2003 г. № 26-12/25025
Публикация в Интернете
Чтобы ваши будущие покупатели могли попасть в Интернет-магазин, набрав в браузере доменное имя вашего сайта, его необходимо разместить на хостинге у провайдера. Расходы на оплату хостинга отражаются по дебету счета 44 "Расходы на продажу".
В налоговом учете затраты на хостинг учитываются как прочие расходы. В письме УМНС по г. Москве от 7 мая 2003 г. № 26-12/25025 сказано, что эти затраты нужно учитывать при исчислении налога на прибыль также равными долями. Хотя статья 272 Налогового кодекса, на которую они ссылаются, применяют фирмы, которые используют метод начисления. В то время как кассовый метод предполагает учет расходов при их оплате.
Способы оплаты товара
Итак, сайт заработал. Покупатели просматривают его и знакомятся с предлагаемой продукцией. Если товар понравился, они оформляют заявку и направляют ее продавцу. Диспетчер виртуального магазина связывается с клиентом и уточняет наименование выбранного товара, а также время доставки и способ оплаты.
Рассчитаться с продавцом покупатель может:
• наличными деньгами;
• при помощи банковской пластиковой карточки;
• "электронными" деньгами.
Рассмотрим каждый способ подробнее.
Оплата наличными
При доставке товара клиент передает курьеру деньги. При получении денег нужно отдать покупателю кассовый чек. Такое правило указано в статье 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ о применении кассовой техники. Лучше всего, если вы будете передавать покупателю кассовый чек, пробитый на портативной переносной ККМ, одновременно с передачей товара. Нередко курьеры интернет-магазинов передают покупателям кассовые чеки, выбитые заранее - но, поскольку порядок выдачи подобных чеков (с внесением выручки в кассу организации по окончанию рабочего дня) не предусмотрен действующим законодательством, в связи компанию может ожидать административная ответственность за нарушение ст. 2 и ст. 5 закона 54-ФЗ от 22.05.03 "О применении ККТ..." в соответствии со ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В случае, если покупатель отказывается от покупки, необходимо оформить возврат товара в день отказа.
Перечисления по банковской карте
Для получения оплаты за товар по банковским картам интернет-магазин должен зарегистрироваться в системе электронных платежей. – отправить заявку и получить персональный код платежной системы. Кроме того, организация должна заключить с банком договор эквайринга, по которому для фирмы будет открыт счет для получения платежей по банковским картам.
В бухгалтерском учете стоимость подключения относится к расходам будущих периодов и далее равномерно списывается на общехозяйственные расходы в течение всего срока действия договора. Это правило относится и к налоговому учету, если фирма применяет метод начисления. При расчете налога на прибыль по кассовому методу затраты на подключение учитываются в момент их оплаты. Банк ежедневно направляет интернет-магазину выписку о проведенных операциях. На ее основании продавец отгружает товар покупателю.
Системы электронных платежей
После регистрации в платежных системах онлайн-магазин может получать оплату за товар от пользователей этих систем. После получения заказа нужно направить требование к платежной системе по переводу полученных средств на банковский счет. За вывод средств из платежной системы интернет-магазин уплачивает комиссию. В этом случае бухгалтерский и налоговый учет ведется так же, как и учет банковских комиссий. Обратите внимание: если организация-администратор не является банком (кредитной организацией), то она обязана начислить НДС на сумму комиссии. Следовательно, интернет-магазины могут принять этот НДС к вычету при наличии счета-фактуры.
Виртуальный магазин и система налогообложения
Налогообложение интернет-магазина не зависит от его организационно-правовой формы. Электронный магазин может выбрать подходящую систему налогообложения из трех существующих:
• общая (или традиционная);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Вмененная система налогообложения (или единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности) вводится субъектом РФ и является обязательной для применения всеми предпринимателями, подпадающими под ее действие. К ней относится, в том числе, розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (п. 6 ст. 346.26 НК РФ). Но, во-первых, далеко не в каждом регионе мелкорозничную торговлю облагают ЕНВД, и, во-вторых, онлайн-торговля под действие ЕНВД в любом случае не подпадает.
Разъяснения по этому вопросу опубликовал Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ. Его эксперты пришли к выводу, что всемирная компьютерная сеть "Интернет" не соответствует определениям объектов торговли, установленным ГОСТом "Торговля. Термины и определения". Офис или склад интернет-магазина также не является торговой площадью. Соответственно, налогоплательщики, получающие доходы от реализации товаров посредством компьютерной сети, не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Об этом говорится в письме Минфина от 13 апреля 2004 г. № 04-05-11/50.
Интернет-магазины, не имеющие торговых площадей для розничной торговли, могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивая 6% с оборота или 15% с прибыли (выручка минус расходы).
Если же интернет-магазин действует как "витрина" офлайнового магазина (или сети магазинов), то в этом случае использование УСН возможно только для интернет-магазина, оформленного как самостоятельное предприятие в составе холдинга офлайн-компании, и зависит от оборота интернет-магазина. Разумеется, это справедливо для регионов, где установлен ЕНВД для розничной торговли.
Если налогоплательщик уплачивает как ЕНВД, так и налог в рамках УСН, то при определении предельной суммы доходов, с превышением которой право применять УСН утрачивается, учитываются только доходы от "упрощенки". Об этом сказано в письме Минфина России от 04.09.2007 № 03-11-05/210.
Какой ставку единого налога выбрать при УСН?
Как показывает простой расчет, вариант с 6% от дохода становится выгоднее, чем 15% от расходов уже при превышении доходов над расходами на 67%. Таким образом, при высокой наценке на товар лучше выбрать налогообложение 6% с дохода (как правило, это – эксклюзивные товары, всевозможные услуги и др.). Если наценка относительно небольшая (например, для большей части техники), лучше уплачивать 15% налога с прибыли интернет-магазина. Правда, в этом случае учет усложняется за счет необходимости отслеживать расходы предприятия.
Плюсы УСН: проще, меньше отчетности, налоговый учет предприниматель может вести самостоятельно. Меньше налогов (согласно п. 3 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога). Недостатки - при УСН интернет-магазин не является плательщиком НДС, соответственно, невозможность возмещения НДС покупателям-юридическим лицам.
Выбор системы налогообложения происходит при постановке на учет в налоговом органе. Если предприниматель не выбрал упрощенную систему (и при этом, не подпадает ЕНВД), то применяется общий режим налогообложения. Впоследствии можно подать заявление об изменении системы налогообложения, которое начнет действовать с начала очередного календарного года.
Для уже действующих организаций, применяющих общий режим налогообложения, есть ограничение: организация имеет право перейти на упрощенную систему, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе, доход от реализации (без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж) не превысил 15 млн. рублей.
--------------------------------------------
«Образцовая» торговля – бывает ли вмененной?
Довольно сложным бывает для налогоплательщиков определить необходимость применения ЕНВД при розничной торговле, лишенной непосредственного контакта покупателя с продавцом или даже с товаром (разумеется, до момента покупки). Переводятся такие способы торговли на ЕНВД или нет, требует, как правило, дополнительных разъяснений.
Возьмем, например, ознакомление покупателей с товаром в офисе по образцам или прайс-листам, брошюрам и получение его на складе, территориально удаленном от офиса. Минфин в Письме от 19.03.2009 №03 11 06/3/66 указал, что в ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (см. также письма от 30.12.2008 №03 11 04/3/583, от 30.04.2009 №03-11-09/157).
Отчего же Минфин отнес данный способ торговли к осуществляемым вне стационарной торговой сети? В той же статье Налогового кодекса сказано, что стационарная торговая сеть – торговая сеть, расположенная в предназначенных и (или) используемых для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям. Следовательно, по нашему мнению, сам по себе отпуск товара вне того места, где покупатель выбирал его, еще не дает возможности относить данный способ торговли к осуществляемым вне стационарной торговой сети. Ведь и офис, и склад используются для торговли (как выбор товара, так и его отпуск определенно входят в это понятие).
Уточним, что стационарная торговая сеть может не иметь торгового зала, то есть торговля в данном случае ведется в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи и для проведения торгов. Список объектов, относимых Налоговым кодексом к такой стационарной торговой сети, открыт.
Косвенно это признает и сам Минфин: если розничная торговля товарами по образцам, каталогам и т.п. осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам относится к объектам стационарной торговой сети, то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 Кодекса и, соответственно, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (Письмо от 24.04.2009 №03 11 09/148).
Укажем также на Постановление ФАС ДВО от 18.05.2007 №Ф03 А73/07-2/1347. Налогоплательщик осуществлял деятельность по реализации товаров по каталогу, заключая договоры купли-продажи мебели по каталогам с покупателями в помещении, оборудованном кассовым аппаратом. Суд решил, что доходы, извлекаемые налогоплательщиком из осуществления торговли по каталогам, как правильно указано судом апелляционной инстанции, подлежат обложению ЕНВД, при исчислении которого физическим показателем, характеризующим данный вид деятельности, является «торговое место».
В соответствии с Правилами продажи товаров по образцам[3] продажа товаров по образцам – это продажа товаров по договору розничной купли-продажи, заключаемому на основании ознакомления покупателя с предложенными продавцом образцами товаров или их описаниями, содержащимися в каталогах, проспектах, буклетах, представленными в фотографиях и других информационных материалах, а также в рекламных объявлениях о продаже товаров. На этом основании суд заключил, что розничная торговля товарами по образцам не предполагает использование налогоплательщиком при ее ведении каких либо торговых структур (объектов стационарной или нестационарной торговой сети), равно как и оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара, следовательно, эта деятельность переводится на ЕНВД с использованием физического показателя «торговое место».
«Ну и что» – скажут финансисты, продолжая твердо стоять на своем. В Письме от 30.04.2009 №03 11 06/3/113 они даже дали свою характеристику торговли по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, подчеркнув, что она не может переводиться на ЕНВД. По их мнению, это именно тот случай, когда оформление сделки розничной купли-продажи, расчеты с использованием ККТ и оплата товара происходят в офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада. Они указали, что для целей гл. 26.3 НК РФ данная деятельность не будет считаться розничной торговлей, так как реализация товаров происходит не в объекте стационарной розничной торговли.
Конечно, в данном случае предметом рассмотрения суда был период 2004 – 2005 годов, когда торговля по образцам и каталогам вообще не исключалась из оборота по розничной торговле в целях применения ЕНВД. Здесь важнее вывод арбитров о том, что данный вид розничной торговли специфичен и может не включать в себя часть торгового процесса, например отпуск товара.
Полагаем, что законодатель, принимая действующую редакцию ст. 346.27 НК РФ, имел в виду запрет на перевод на ЕНВД торговли по каталогам и образцам именно вне стационарной торговой сети, то есть за пределами помещений, удовлетворяющих этому термину. Данное же разъяснение Минфина, наравне с многочисленными другими, создает впечатление, что финансовое ведомство вообще не допускает никаких ситуаций, в которых торговля по каталогам и образцам переводится на ЕНВД. Однако осторожный налогоплательщик должен учитывать позицию Минфина, так как арбитражной практики по данному вопросу пока не сложилось.
Совсем другое дело – торговля по образцам, но в рамках разносной торговли. В статье 346.27 НК РФ прямо указывается, что это розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, в транспорте, на дому или на улице. По мнению Минфина, если продукция реализуется по образцам и каталогам производителей, а выбранный товар доставляется покупателю позднее по его адресу, то для целей гл. 26.3 НК РФ такая деятельность не относится к розничной торговле и ее налогообложение должно осуществляться в соответствии с иными режимами налогообложения (Письмо от 22.01.2009 №03 11 06/3/08).
Что касается торговли косметической продукцией с рук, то есть в форме непосредственного контакта продавца с покупателями, в том числе на дому у покупателя, по месту работы покупателя или по месту нахождения продавца, как считают финансисты, она соответствует признакам разносной торговли, и в отношении такой деятельности организация должна применять систему налогообложения в виде ЕНВД.
А вот торговля, осуществляемая путем приема заказов по телефону, однозначно не может быть переведена на ЕНВД. Минфин в Письме от 27.01.2009 №03 11 06/3/11 обосновывает это тем, что в данном случае отсутствует объект организации торговли, отчего такую торговлю нельзя отнести к стационарной или к нестационарной торговле. Кроме того, данный вид деятельности не может быть отнесен и к развозной или разносной торговле. Однако эти рассуждения явно излишни. Согласно ст. 346.27 НК РФ такая торговля в целях обложения ЕНВД не может быть отнесена к розничной ни при каких условиях (см. также Письмо от 02.12.2008 №03 11 05/284).

[Алла Дудкина]

Скажите пожалуйста при работе интернет магазина какую оплату лучше выбрать виртуальный кошелек, или через кассовый аппарат. И как в этих случаях производится бухгалтерский учет. Голова пухнет от информации, а определится не могу. Директор наседает

[Евгений Кемеровский]

в Письме Департамента налоговой политики Минфина РФ от 13 апреля 2004 г. N 04-05-11/50 содержится следующая точка зрения: «при доставке товара на дом, заказанного в Интернет-магазине, место его получения и оплаты нельзя отнести к понятию “торгового зала”, “палатки”, “лотка” или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади. При этом помещение офиса организации, где размещены компьютеры с выходом в Интернет и осуществляется сбор заказов и содействие в доставке продаваемых товаров, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи. На основании изложенного, полагаем, что вышеназванная деятельность не подпадает под действие главы 26.3 Кодекса».

Таким образом, для интернет-магазинов розничной торговли возможно применение как общей так и упрощенной системы налогообложения.

[Эльвира-МВ]

следует обратить внимание на абзац 12 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ. Из него следует, что к розничной торговле при расчете ЕНВД не относится реализация:
– подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6–10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ (например, автомобильного бензина, дизельного топлива, моторного масла и т. д.);
– продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке, так и без в объектах общепита;
– продукции собственного производства (изготовления), в том числе продукции, произведенной (изготовленной) из материалов продавца по договору подряда;
– газа;
– грузовых и специальных автомобилей и прицепов (полуприцепов, прицепов-роспусков) к ним;
– автобусов всех типов;
– товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (например, в виде почтовых отправлений, через теле– и интернет-магазины, электронные терминалы, телефонную связь);
– лекарств по льготным (бесплатным) рецептам.
При соблюдении всех вышеперечисленных условий организация обязана облагать розничную торговлю ЕНВД. При иных обстоятельствах организация может применять либо Общий режим налогообложения, либо Упрощенную систему налогообложения.

[MarinaAnna]

Алла Дудкина, Если вы выбрали все таки не ОСНО, а УСН, то при торговле лучше выбирать УСН (доходы минус расходы), чем УСН (доходы).

[Larky]

Сообщение от hl1

Вторая направленность - продажи в корпоратив. Только безнал.
Для данной схемы выбрано УСН-6%.

Для 30% наценки, что Вы привели в примере, данный режим не выгоден, поскольку УСН 6% есть смысл применять там, где затраты составляют не более 80% от доходов (это при условии, что на зарплату уходит не менее 8,8% полученного дохода) или проблематично их подтверждать... А у вас только товар занимает 77% расходов... Плюс к этому зарплата с отчислениями, и вы с лихвой перекрываете 80% рубеж...

[Scion]

Всем здравствуйте, очень рад что наткнулся на этот форум, очень много полезной информации!
Хочу спросить у знающих вот что: открываю интернет-магазин, уже выкладываю туда продукцию по-тихоньку и узнал такую штуку, что для торговли в интернете (и не только) нужен кассовый аппарат, собственно вопрос такой, неужели без него не обойтись, либо я могу отделаться строгой отчётность???
Спасибо огромное.

[MarinaAnna]

Scion, Если вы торгуете товаром, то БСО здесь ни при чем, интернет-торговля не попадает под ЕНВД и соответственно не можете работать без кассового аппарата, если не хотите приобретать ККМ, то как вариант открыть р/счет и принимать только безналичную оплату. Ну а если это для вас не выход, то можно приобрести недорогую мобильную ККМ.

[Scion]

Спасибо, MarinaAnna.

Есть ещё идейка одна. Значет так, есть фирма (ООО), работает по обычной схеме налогооблажения, мысль в том чтобы открыть филиал этой компании, но уже по УСН. Собственно, хотелось бы узнать возможно ли это или может посоветуете что?

[MarinaAnna]

Сообщение от Scion

мысль в том чтобы открыть филиал этой компании, но уже по УСН.

Ваша правая рука или левая, имеет цвет кожи отличный от вашего туловища ??? например вы белокожий, а рука чернокожая ?
Для того чтобы было ООО на ОСНО, но еще хочется что-то на УСН, то либо открывают вторую фирму, либо какое нибудь физ лицо открывает ИП.

[Юлия.72]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какая же система налогообложения для интернет-магазина более подходящая: ОСНО или УСНО? При том, что в данной ООО будет применяться еще и ЕНВД (розничный магазин, парикмахерская). Или для удобства ведения бухучета сделать разные виды деятельности на разных ООО?

[MarinaAnna]

Сообщение от Юлия.72

Или для удобства ведения бухучета сделать разные виды деятельности на разных ООО?

Можно и на одном ООО, но при этом придется вести раздельный бухучет и все затраты распределять между этими двумя деятельностями, т.е. ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН.

Сообщение от Юлия.72

какая же система налогообложения для интернет-магазина более подходящая: ОСНО или УСНО?

Я думаю, что в основном интернет-торговля будет происходить с физическими лицами, тогда удобней будет наверное УСН, доходы минус расходы. Если с юридическими лицами, то юр не охотно покупают товары без НДСа, а физическим лицам НДС не нужен.

[Юлия.72]

Большое спасибо!!!

[5_mama]

у нас интернет-магазин продуктов. заказы принимаем как через сайт, так и по телефону. сейчас организуем ООО. доставка осуществляется только курьером до адреса или до платформы метро. оплата наличными курьеру и планируем эл. деньги ввести. мы планируем сразу на УСН 6%, так как подтвердить расходы на закупку продукции не всегда возможно (торгуем орехами и сухофруктами, закупаем у таджиков ).
мы не хотим связываться с ккм. хотим назвать себя разносной торговлей с корзин, курьеры реально будут с корзинами ходить . как думаете, реально так торговать и чтобы налоговая и банк не придирались?

[MarinaAnna]

К развозной торговле предлагается отнести розничную торговлю, осуществляемую вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. Под разносной торговлей понимается розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, транспорте или на улице.

Ну банку то вообще по-барабану, какой торговлей вы занимаетесь, ну а в налоговую налоги платить будете, и сможете обосновать, что у вас вид деятельности развозная торговля, то почему она должна докапываться, вроде оснований нет.

[Deemon_direktor]

MarinaAnna, здравствуйте!
Нужен хелп.
Предыстория такова. Я неоднократно покупал товары в иностранных интернет-магазинах. Оплату производил через Интернет картой или электронными деньгами на сайте. Никаких дополнительных платежей не было. Т.е. все сборы (почта, таможня, налоги и т.п., как я понимаю, включены в стоимость.
Теперь суть: Хочу открыть интернет-портал по "продаже" всякого хлама. Фишка в том, что я не имею товара, как такового, и не собираюсь его закупать. Товар продают иностранные интернет-магазины. Но у них нет ни версии сайта на русском языке, ни описания товара, ни описания способов оплаты. Я создаю свой сайт с описанием товара и способов оплаты. Заходя на наш сайт пользователь получает всю необходимую информацию о товаре, который он хочет купить: производитель, характеристики, фото и т.п. Выбирает форму оплаты, адрес доставки и оплачивает через Инет. Дальше я переадресую всю информацию на сайт иностранной компании: какой товар нужен, куда доставить и осуществляю перевод (удержав комиссию) денег продавцу. Т.е. фактически покупатель приобретает товар у продавца, получая его по почте. Я же получаю деньги только за информацию. Для налогообложения я планирую использовать упрощёнку.
Вопрос:
1. В соответствии с ч.2 ст.346.11 НК "Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ...налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом (ст.151 НК) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации..." В связи с этим вопрос 1: требуется ли уплата НДС на товары, покупаемые по почте с иностранных сайтов? Вопрос 2: кто его должен уплатить, я или покупатель? Вопрос 3: если обязанность лежит на покупателе, то должен ли я набавлять НДС в цену? ведь если бы он покупал напрямую на иностранном сайте, то никакого НДС он не платил бы...

Или всё гораздо проще и мне достаточно уплатить упрощённый налог с моей комиссии не заморачиваясь с НДС?