Возврат излишне уплаченного налога. Бухгалтерский счет?

[Evga]

Здравствуйте.
Большая просьба, помогите разобраться в ситуации:
1. 2006 году вроде бы организация была на ОСНО и переплатила налог - ЕСН в ФБ и ЕСН в ФОМС.
2. В этом году я веду учет и уже 2 года у организации УСНО.
3. Я сделала сверку, мне вернули налог на расчтный счет.
4. Но, не могу понять, на какой счет оприходовать эту сумму?
Д 51-К91.2 или Д 51 - К 99.
А может вообще не правильно думаю?

[kalina]

Сообщение от Evga

А может вообще не правильно думаю?

не правильно. Вам вернули излишне уплаченный налог (взнос). Надо и работать непосредственно со счетом, на котором учитывается налог. Следовательно проводка будет такой:
Дт 51 Кт 68 (69)

[Evga]

Спасибо, но возник следующий вопрос: мне тогда бухгалтерской справкой (операция вручную) необходимо начислить эту сумму на 68 счет?
Т.е. Д 68 - К 00 или нет?

[Log_in]

Зачем же? У вас было условно
1. Дт счета затрат - Кт 68, 69 = 100 руб. - начислен налог
2. Дт 68,69 - Кт 51,50 = 120 руб. - уплачен налог
на счетах учета расчетов по налогам висела дебиторская задолженность в сумме 20 рублей, сейчас вам ее возвратили, вы сделаете проводку
3. Дт 51 - Кт 68,69 = 20 руб. - возврат излишне уплаченных
соответственно счет учета у вас будет иметь нулевой остаток.

[Evga]

Дело в том, что учет я веду с этого года (июнь месяц), а в 2006 году была переплата (у их была ОСНО, стало УСН в 2009г.).
Поэтому проводки Д 26-К 69 я не делала.
Вот в этом и главный вопрос: если я сделаю проводку Д 51-К69, что мне еще нужно сделать?
Самостоятельно сделать проводку Д 26-К69???
И вообще я не знаю, почему вышла переплата - не переплатили когда-то или что-то еще

[Log_in]

Надо провести инвентаризацию учета расчетов по налогу.
Начисления, проводка (1) по сумме должна совпадать с суммой указанной в декларациях.
Уплата - проводка (2), по сумме должна совпадать с суммами платежных поручений, выяснить все ли верно. До того, как вам вернули часть средств, у вас в учете должна была "висеть" дебеторская задолженность по расчетам.
Если, в учете какая-та из сумм были искажены, нужно составить справку и отразить в учете текущим периодом.

[Evga]

Поняла, спасибо большое.
Однако, ситуация моя осложняется тем, что нет отчетности за 2008 год.
Вообще есть за 2009 год, но и та не вся....вот так...не передал бухгалтер

[Log_in]

Сообщение от Evga

Однако, ситуация моя осложняется тем, что нет отчетности за 2008 год.
Вообще есть за 2009 год, но и та не вся....вот так...не передал бухгалтер

Доведите до сведения руководителя. Это упущение с его стороны, в момент смены ГБ, нужно было оформлять акт приема-передачи дел.

[Evga]

Довела, но его это "мало интересует".
Если честно, то ситуацию так и не решила.....по подсказке сделала проводку Д 51-К 69 (68), а вот что делать с суммой на 68 (69) счете так и не знаю.
Подскажите, кто знает. Может еще есть у кого-нить мысли по этому поводу?