Налог на прибыль за 4 кв

[Людмила79]

Фирма зарегистрирована 26.10. Выручка за квартал 1 778 000, но за декабрь 1 168 000. Надо ли 28.01.10 платить авансовые платежи по налогу на прибыль?

[sous]

я бы платила

[Helga17]

За первый квартал авансовые платежи уплачиваются в том же размере, что и за 4 квартал, а за 4 квартал они уплачиваются по итогам 3-его. У нас похожая ситуация была, лучше позвонить в свою налоговую и уточнить. В нашей сказали, что не надо.

[glad]

Сообщение от sous

я бы платила

А если в учётной политике прописано:" уплата авансовых платежей исходя из предыдущего квартала" - где тогда брать базу по уплате авансовых платежей (это 3 квартал - где деятельности ещё не было)?

[glad]

вот они две статьи... что-то трудно понять в противоречии законодательства

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
3.Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[Helga17]

Лучше всего уточнить у налоговой, чтобы не думалось. Или запрос им отправить, на который они в письменной форме должны ответить.

[glad]

а вот на основании этого - можно предположить, что все организации (вновь созданные) должны уплачивать авансовые платежи по истечении полного квартала:

Сообщение от Balyakina

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
(п. 6 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[Наташик]

мы зарегистрированы 6 октября 2009г. в ноябре выручка 1 900 000, я не думаю что нам нада было уплачивать авансы.

"Организация начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (абз. 2 п. 2, п. 6 ст. 286 НК РФ), т.е. с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной даты.
Под полным кварталом следует понимать три полных месяца. При этом отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абз. 2 п. 4 ст. 6.1 НК РФ).

Например, если организация создана в феврале 2008 г., то обязанность уплачивать ежемесячные авансы возникнет только в III квартале 2008 г.

вот, почитайте тут http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=18109
я себе все распечатала)
так поняла нам нада будет уплачивать авансы только с апреля 2010г

[Наташик]

ваот еще одна темка по этому поводу http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=29807

не знаю только как понимать вот это:
"Следует учитывать то, что, если даже по итогам квартала выручка от реализации у вас превышает 3 млн руб., но ее средняя величина за предыдущие четыре квартала составила менее 3 млн руб., ежемесячные авансовые платежи вы не уплачиваете."

у нас за квартал меньше 3 млн выручка, но в один из месяцев больше 1 млн... да и где я ваще возьмудля расчета авансов выручку за предыдущие 4 кв... чтото никак не могу понять. получается нам вообще ненада платить авансы??

[glad]

Наташик, мне тоже всё это кажется противоречивым....

[glad]

Прихожу к выводу, что когда сдадите расчёт по налогу на прибыль с авансовыми платежами (Раздел 1 Подраздел 1.2) - тогда и будете уплачивать, соответственно, как раз пройдёт квартал с даты регистрации.

[Наташик]

да и нада будет еще разобраться в этих ежемесячных платежах, что-то я никак не пойму из чего они всетки рассчитываются и в какой момент уплачиваются.
стр. 290 по году нет - это понятно. а вот за 1 кв. 290=180, т.е. если мне положено их оплачивать, то перед подачей в конце апреля прибыли за 1 кв., с апреля мес я должна ежемесячно уплачивать сумму которая вобщемт у меня и выйдет по декларации за 1кв по стр 180...?? так чтоли? или всетки ПОСЛЕ подачи декларации за 1кв. должна начать уплачивать... т.е. с мая??
голову можно сломать.

[glad]

Сообщение от Наташик

стр. 290 по году нет - это понятно.
а вот за 1 кв. 290=180, .

всегда перепроверяйте правильно-ли расчитана эта строка.

положено их оплачивать, .

во втором квартале оплачиваете по срокам:28.04.10, 28.05.10; 28.06.10 (каждый раз по 1/3 часть, согласно раздела 1.2.) Так-же на эти данные делаете начисление авансовых платежей Д-т 99 К-т 68. Всё получается логически, на любую из дат: 28.04, 05, 06 - вы увидите фактическую задолженность по налогу на прибыль, что подлежит перечислению в бюджет.
Хотела обратить Ваше внимание, что сумма этих начисленных авансовых платежей отразится в декларации за 2 квартал по строке 210 (т.е. вместе с суммой налога за 1 квартал).

[Наташик]

Balyakina,
ага, что-то начинает вырисовываться) значит делаю так: начисленные за 1 кв. авансовые платежи я уплачиваю только во 2-ом квартале: 28.07, 28.08 и 28.09 соответственно на сумму налога на приб начисленного за 1 кв. деленного за 3 части. так?

да еще. платить авансовые или нет, это же я буду смотреть уже по выручке за 1 кв. или эти я буду платить по-любому из-за того, что выручка за ноябрь 2009 боьше 1 млн была, просто суть ЗА ЧТО ИМНО платить не могу уловить.

спасибо вам большое за помощь думаю она мне еще понадобится ближе к сдаче 1 кв.


а за 6 мес, я знаю, будет 290=180(6 мес.)-180(3 мес) - эт мне в прошл. году дала инспектор ф-лы расчета стр. 290)) у меня то по другой фирме небольшие обороты, там авансовые не могут быть, но она "на всяк случ" дала, вот и пригодилось)

[glad]

Сообщение от Наташик

Balyakina,
ага, что-то начинает вырисовываться) значит делаю так: начисленные за 1 кв. авансовые платежи я уплачиваю только во 2-ом квартале: 28.07, 28.08 и 28.09 соответственно на сумму налога на приб начисленного за 1 кв. деленного за 3 части. так?

сроки уплаты авансовых во 2-ом квартале: 28.04, 28.05, 28.06!!!!

[glad]

Наташик, я плачу авансовые платежи независимо от выручки, считаю, что лучше заплатить (в итоге всёравно придётся платить) раньше.

[Наташик]

Сообщение от Balyakina

сроки уплаты авансовых во 2-ом квартале: 28.04, 28.05, 28.06!!!!

ну да конешн!)))