Учёт расходов на УСН в КДиР

[bender]

ИП на УСН 15%, зарегистрировался в ноябре 2009 г.

Доходов не было, а расходы были следующие (первичные ко всем расходам есть):

1131 – взносы в пенсионный
460 – изготовление печати
630 – реклама
246 – услуги нотариуса
1044 – открытие счёта в банке

Вопрос:

1. Все ли их можно принять к расходам? Например по изготовлению печати у меня вопрос, потому что в НК 346.16 я ничего похожего на это не нашёл.

Далее вопросы по занесению этих расходов в КДиР

2. Что писать в графе 2? Цитата: «В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция».
Да есть у меня первичные документы с датами (квитанции, счета) но как понять «номер первичного документа»?

3. Какое «содержание операции» писать у этих расходов?

4. Если я в марте 2010 арендую оборудование за 5 тыс. руб. в месяц сроком на год и плачу за год вперёд (сразу 60 тыс.) эти расходы как будут учитываться за 8 месяцев в этом году и за 2 в следующем. Или вся сумма целиком уйдёт в расходы этого года?

[Катюха]

Сообщение от bender

Например по изготовлению печати у меня вопрос, потому что в НК 346.16 я ничего похожего на это не нашёл.

не учитывается, т.к. вы правильно заметили. такого расхода в п. 1 ст. 346,16 НК нет.

Сообщение от bender

услуги нотариуса

смотря что
Вот тут есть хорошая табличка, по расходам открытие бизнеса http://www.26-2.ru/journal/archive/2008/4/prilojenie/poleznie_tablici/poradok_ucheta_zatrat_voznikaushih_na_pervih_etapah_formirovania_biznesa_esli_s_momenta_registracii_primenaetsa_usn_35093.phtml

Сообщение от bender

эти расходы как будут учитываться за 8 месяцев в этом году и за 2 в следующем

да

Сообщение от bender

Далее вопросы по занесению этих расходов в КДиР

вот тут почитайте http://www.26-2.ru/journal/archive/2008/35382/kommentarii/tipichnye_oshibki/kak_vesti_knigu_ucheta_dohodov_i_rashodov_35465.phtml

[bender]

услуги нотариуса - это нотариальное заверение печати прямо в банке (для открытия счёта). Мне на них отдельную бумажку дали (типа чека).

> эти расходы как будут учитываться за 8 месяцев в этом году и за 2 в следующем

Хмм. спасибо. А как считается, с точностью до дня, там например если с 16 марта аренда пошла?

По заполнению КДиР спасибо за ссылку, обязательно почитаю, т.к. порядок заполнения у меня есть, но что-то он не особо помогает...

[Катюха]

bender, а вам акты дают, ведь для того чтоб включить в расход, нужно не только чтоб оплатили, но чтоб расход состоялся, был документально подтвержден.

[bender]

Сообщение от Катюха

bender, а вам акты дают, ведь для того чтоб включить в расход, нужно не только чтоб оплатили, но чтоб расход состоялся, был документально подтвержден.

А это вы про аренду? Всё тогда понял, в 2010 нельзя будет всё учесть потому что актов не будет...

[Катюха]

Сообщение от bender

Всё тогда понял, в 2010 нельзя будет всё учесть потому что актов не будет...

не поняла? Какая странная у вас аренда.

[bender]

Сообщение от Катюха

не поняла? Какая странная у вас аренда.

Почему это странная?

[Катюха]

bender, извините, все нормально, просто плохо прочитала ваш ответ.

[bender]

А вот ещё забыл на визитки были расходы. Они к рекламе относятся или нет? И вообще есть в каком ни будь законе или разъяснении минфина расширенный список (с разъяснениями) этих пунктов из 346.16 НК РФ?

[Катюха]

Сообщение от bender

Они к рекламе относятся или нет?

нет

Сообщение от bender

И вообще есть в каком ни будь законе или разъяснении минфина расширенный список (с разъяснениями) этих пунктов из 346.16 НК РФ?

если бы все так легко и просто, никто бы не заморачивался.

[zuu]

Присоединяюсь к вопросу:
Можно ли отнести к расходам уменьшающим налоговую базу расходы на открытие счета: комиссию за открытие счета, за клиент-банк, за проводку (внесли средства на р/с), за ведение р/с??

[Катюха]

zuu, а вы как думаете?

Статья 346.16. Порядок определения расходов.
.................................................. .................................................. ...
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;

[zuu]

Сообщение от Катюха

zuu, а вы как думаете?

Да, спасибо! Невнимательно читала.

[bender]

вот тут почитайте http://www.26-2.ru/journal/archive/2008/35382/kommentarii/tipichnye_oshibki/kak_vesti_knigu_ucheta_dohodov_i_rashodov_35465.phtml

Прочитал. Статья конечно неплохая, но для меня малоинформативная и как заполнять столбец 2 "дата и номер первичного документа" так и осталось непонятно.

Если можно на практике.

Первое
Давал я рекламу, есть у меня счёт на 630 руб и прикреплённый к нему чек в углу на 630. В столбце 2 "дата и номер первичного документа" пишу Счёт № 1307490 от 20.11.2009. Правильно? Или надо что-то ещё?

Дополнительный вопрос: В этой сумме 630 рублей есть НДС 18%, а в статье ссылку на которую вы дали сказано, что "НДС, входящий в стоимость товарно-материальных ценностей, в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ фигурирует как самостоятельный расход." получается мне его надо выделить и в КДиР сделать 2 записи?

Второе
Платил я в пенсионный. Есть у меня на руках квитанция (как за ЖКХ). В Столбце 2 КДиР писать: Квитанция № 6652/0060 604010000827 34390 от 06.12.2009 Правильно? Или не так?

Третье
Расходы на открытие счёта в банке и там же за заверение подписей и печати. На это есть 3 мемориальных ордера с печатями. Писать в столбце 2: Мемориальный ордер от 5072527 от 12.11.2009 Правильно?

Вопрос по актам. Знаю что вообще-то для учёта ещё нужны такие документы как акт выполненных работ, причём я так понял оригинал желательно а не по факсу присланный. Вот рекламу я давал а акта у меня нет. Это критично? И в каких случаях акты обязательно должны быть?

Если кто осилит мой пост буду премного благодарен!

[Катюха]

Сообщение от bender

Давал я рекламу, есть у меня счёт на 630 руб и прикреплённый к нему чек в углу на 630. В столбце 2 "дата и номер первичного документа" пишу Счёт № 1307490 от 20.11.2009. Правильно? Или надо что-то ещё?

вам нужно , чтоб вам дали акт на выполненные работы и с/ф, если есть НДС, а потом, в графе дата указываете № акта и чек ККМ (как я понимаю вы оплатили наличкой), и даже не чек лучше а № АО.

Сообщение от bender

получается мне его надо выделить и в КДиР сделать 2 записи?

естественно

Сообщение от bender

Платил я в пенсионный.

а за что платили? Если налоги тогда, да

Квитанция № 6652/0060 604010000827 34390 от 06.12.2009

Сообщение от bender

Мемориальный ордер от 5072527 от 12.11.2009 Правильно?

Правильно, только я сокращаю "МО № 5072527 от 12,11,09."

Сообщение от bender

Вот рекламу я давал а акта у меня нет. Это критично?

Вообщем да, а как вы подтвердите, что ваша услуга состоялась?

Сообщение от bender

И в каких случаях акты обязательно должны быть?

во всех когда данную услугу, вам оказали.

Статья 346.16. Порядок определения расходов
.................................................. .................................
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Статья 252. Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

[bender]

вам нужно , чтоб вам дали акт на выполненные работы и с/ф, если есть НДС, а потом, в графе дата указываете № акта и чек ККМ (как я понимаю вы оплатили наличкой), и даже не чек лучше а № АО.

Это надо опять за актом ехать? Жескач! Этак работать будет некогда, только и буду за чужими актами ездить и свои развозить сутками...

и даже не чек лучше а № АО

Под АО вы что зашифровали?

в графе дата указываете № акта и чек ККМ"

а у чека указывать какие ни будь атрибуты? ))) Типа номера или что-то ещё.

[Катюха]

Сообщение от bender

Это надо опять за актом ехать?

попросите по почте, чтоб выслали

Сообщение от bender

только и буду за чужими актами ездить и свои развозить сутками..

акты ваши, и вам они нужны в первую очередь, наймите курьера.

Сообщение от bender

Под АО вы что зашифровали?

Авансовый отчет

Сообщение от bender

Типа номера или что-то ещё.

типа номер и дату.

[bender]

попросите по почте, чтоб выслали акты ваши, и вам они нужны в первую очередь, наймите курьера.

Ну да, я по почте уже договорился с некоторыми контрагентами. У меня низкомаржинальный бизнес, курьера дорого )) Теперь я понимаю почему в России наценка от 70% на всё

Авансовый отчет

Ой нет, я такими вещами не занимаюсь. Я ИП а не юрлицо, на меня закон о бухучёте не распространяется, кассы у меня нет, платят только на р/с деньги я тоже никому не выдаю и авансовые не составляю.

Блин, модераторы тут сутками что ли дежурят? Отвечаете вообще в секунду прям, но респект конечно очень помогает, крутой форум.

[bender]

Возник вопрос по заполнению графы 3 "Содержание операции". Поюзал яндекс, кто-то говорит что записи должны соответствовать подпунктам соответствующего пункта ст. 346.17 НК РФ и ст. 346.16, соответственно. Такие формулировки и надо писать, какие указвны в НК РФ.
Кто-то говорит что графа произвольная и типа пиши что хочешь. Порядок заполнения КДиР как всегда ясности не вносит т.к. гласит "В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции".
Так как правильно?

[Екатерина Ульяновск]

Здравствуйте!! подскажите пожалуйста,у нас ведутся судебные тяжбы и юрист очень много отправляет писем с почты,а оригиналы чеков (за отправку писем,конверты) ей нужны в суде, могу ли я учитывать в расходах (авансовый отчет) копии этих кассовых чеков или обязательно оригиналы??? спасибо!