Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
17.03.2010, 23:40 | #1 |
трудоголик
Регистрация: 19.12.2009
Адрес: в России
Сообщений: 293
Спасибо: 0
|
Прочие налоги
Уважаемые бухгалтера!! Нуждаюсь в Вашем мнении.Для развития бизнеса соучередитель внес на р\сч ООО собственные денежные ср-ва.Оформили БЕСПРЦЕНТНЫЙ займ.Я так понимаю-налог платить соучередитель не должен-дохода нет.А вот ООО должен платить налог за полученную материальную выгоду, связанную с получением займа??? Как высчитать?? В какие сроки?? Когда и как отчитываться?? Расброс мнений сумашедший.Может кто-то разъяснит ситуацию грамотно.СПАСИБО!!
|
18.03.2010, 00:59 | #2 |
Заблокирован
|
Re: Прочие налоги
Учредитель внес заем, который Вы оформили как беспроцентный, в этом случае нет никакой материальной выгоды.
|
18.03.2010, 01:03 | #3 |
Заблокирован
|
Re: Прочие налоги
Заем
Чаще всего учредитель оказывает временную финансовую помощь на возвратной основе. Таким образом, между фирмой и учредителем возникают отношения заемщика и заимодавца. Основанием для учета операции послужит договор займа. Он считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ). По общему правилу сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны заключаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Поэтому между учредителем и организацией следует заключить письменный договор займа. Условие о том, что заем является беспроцентным, должно быть включено в текст договора (ст. 809 ГК РФ). Фактическую передачу денег подтверждает выписка по банковскому счету или приходный кассовый ордер. В платежках обычно пишут: "заем от учредителя, НДС не облагается" или "финансовая помощь учредителя, НДС не облагается", - при безвозмездной помощи. Часто учредитель вносит наличные в кассу. В этом случае использовать ККТ не нужно, так как законодательство обязывает применять кассовый аппарат только при продаже товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ). В нашем случае реализации не происходит. Обратите внимание: если учредитель внес наличные, нельзя забывать о лимите средств, которые можно хранить в кассе. Поэтому выдачу зарплаты работникам, а также все необходимые отчисления в бюджет надо провести в тот же день. Если это невозможно, сдайте деньги в банк либо, к примеру, отдайте в подотчет. Заем Активы, полученные организацией в виде займа, не приводят к увеличению капитала. Следовательно, полученную сумму не включают в доходы фирмы (п. 2 ПБУ 9/99), а погашение займа не признают расходом (п. 3 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете полученный заем отражают по кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в зависимости от срока погашения. Фирма вправе перевести долгосрочный заем на счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", когда до окончания срока погашения остается менее 365 дней. При этом делают запись: Дебет 67 Кредит 66. Порядок отражения заемных средств нужно закрепить в учетной политике (п. 6 ПБУ 15/01). Операции по предоставлению займов в денежной форме не облагаются НДС. Такое правило установлено подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса. При определении базы по налогу на прибыль заемные средства также не учитывают в составе доходов, причем независимо от того, как оформлен заем (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Не облагаются налогом и расходы, направленные на погашение займа (п. 12 ст. 270 НК РФ). Отметим, что некоторые инспекторы видят в беспроцентном займе выгоду для фирмы и доначисляют налог на прибыль. Но судьи их не поддерживают. Арбитры заявляют, что законодательством не установлена обязанность компаний относить к внереализационым доходам выгоду в виде экономии на уплате процентов по договору займа. В качестве примера можно привести разбирательство в ФАС Западно-Сибирского округа (постановление от 25 января 2006 г. по делу N Ф04-9223/2005(18208-А45-37)). Интересен факт, свидетельствующий, что, когда ревизоры подавали кассационную жалобу, уже была известна позиция ФНС России по данному вопросу (письмо от 13 января 2005 г. N 02-1-08/5@). Как сообщили сотрудники этого ведомства, заемщик не должен учитывать неуплаченную сумму процентов при определении базы по налогу на прибыль. Такую позицию занимает и Минфин (письмо от 20 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/128). В заключение отметим, что фирмы-"упрощенцы" определяют величину облагаемых доходов по тем же правилам, что и компании, применяющие общую систему налогообложения. Дело в том, что статья 346.15 Налогового кодекса содержит ссылки на статьи 249, 250 и 251 того же кодекса. Поэтому требования законодательства, о которых мы рассказали выше, нужно учитывать и предприятиям, использующим УСН. Довольно подробно эта ситуация рассмотрена в письме УФНС по г. Москве от 5 апреля 2005 г. N 18-11/3/22568 |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
03.04.2010, 16:04 | #5 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 18.12.2009
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
Re: Прочие налоги
Добрый день!
Помогите решить следующий вопрос! В сентябре 2009 года получил безвозмездную субсидию от Центра занятости на развитие бизнеса. При этом никто из сотрудников ЦЗН не сообщил мне о том, что данная субсидия будет облагаться налогом. Сейчас объясняют это тем, что сами не знали об этом). На днях ко мне приезжала комиссия из ЦЗН с проверкой по целевому расходованию ДС(субсидии), и в конце оставили письмо, которое им прислала ФНС от 29 декабря 2009 "О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЦЕЛЕВОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ". Из которого я так понял мне необходимо заплатить налог с субсидии. У меня УСН 6%. Собственно вопрос: Обязан ли я платить налог с выданной мне субсидии и , если обязан, то в каком размере? Субсидию в размере 58 800 мне переводили на лицевой счет на пластиковую карту, как физическому лицу, а не на расчетный счет , как ИП. |
03.04.2010, 16:07 | #6 |
Заблокирован
|
Re: Прочие налоги
А что за письмо? Выложите хоть какие нибудь реквизиты?
|
|
|