Перевыставление затрат другим организациям

[Серго]

Существуют три организации (А,В,С), занимающие одно здание.
Договор аренды на все здание заключен между организацией А и собственником здания.
Организация А заключила договора возмещения затрат с организациями Б и В на услуги охраны, коммунальные расходы, а также услуги сотовой связи.
Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации С.
26 60 ----- 90 000 рублей
62 90 ----- 30 000 рублей (Б)
62 90 ----- 30 000 рублей (С)
90 26 ----- 90 000 рублей
Соответственно, организация А приняла к учету не свои затраты, а т.к. 26 счет распределяется на подразделения, а выручка нет, то получается завышение себестоимости определенных подразделений.
Вопрос:
1) можно ли вывести учет данных затрат (перевысталяемых) на 91 счет, который не распределятся по подразделениям,
2) можно ли вообще не принимать на расходы данные затраты, пропустив их через 76 счет.

[vsv-boss]

Сообщение от Серго

Организация А заключила договора возмещения затрат с организациями Б и В на услуги охраны, коммунальные расходы, а также услуги сотовой связи.

А с кем имеют договора аренды на занимаемые помещения организации "С" и "В"?

[Серго]

Существуют три организации (А,Б,В), занимающие одно здание.
Договор аренды на все здание заключен между организацией А и собственником здания.
Организация А заключила договора возмещения затрат с организациями Б и В на услуги охраны, коммунальные расходы, а также услуги сотовой связи.
Пример, затраты на коммунальные услуги, выставленные собственником здания компании А равны 90 000 рублей, по договору возмещения затрат она должна перевыставить 30 000 руб организации Б и 30 000 руб организации В.
26 60 ----- 90 000 рублей
62 90 ----- 30 000 рублей (Б)
62 90 ----- 30 000 рублей (В)
90 26 ----- 90 000 рублей
Соответственно, организация А приняла к учету не свои затраты, а т.к. 26 счет распределяется на подразделения, а выручка нет, то получается завышение себестоимости определенных подразделений.
Вопрос:
1) можно ли вывести учет данных затрат (перевысталяемых) на 91 счет, который не распределятся по подразделениям,
2) можно ли вообще не принимать на расходы данные затраты, пропустив их через 76 счет.

P.S. Спасибо, vsv-boss, за замечание, но хотелось бы ответа по существу

[vsv-boss]

Сообщение от Серго

P.S. Спасибо, vsv-boss, за замечание, но хотелось бы ответа по существу

Пожалуйста!
Теперь по существу вопроса. Инфы не достаточно, для того чтоб принять однозначное решение.
Я сформулирую вопрос по другому.

Сообщение от Серго

Договор аренды на все здание заключен между организацией А и собственником здания.

А чего делают фирмы "Б" и "В" в помещениях арендованных фирмой "А"?
Почему фирмы "Б" и "В" компенсируют издержки фирмы "А"? Они меценаты?

[Серго]

Они также занимают данное здание, но заключить договор напрямую с собственником не могут.
Все компании входят в одну группу (холдинг)

[Maxx]

Сообщение от Серго

Они также занимают данное здание, но заключить договор напрямую с собственником не могут.
Все компании входят в одну группу (холдинг)

А за аренду помещений платят они? или безвозмездно сидят?
Кстати почему у вас 90 счет, у вас сдача в аренду и перевыставление услуг являются основными видами деятельности? Если нет, то это 91 счет однозначно.

[vsv-boss]

Сообщение от Серго

Они также занимают данное здание, но заключить договор напрямую с собственником не могут.

Повторю вопрос: чего они там делают и на основании какого документа?
То что они входят в один холдинг - это не даёт им право вести свою хоздеятельность на чужой территории самостоятельно и на свой страх и риск и от своего имени. И тем более не имеют права принимать к расходам чужие обязательства. Если только не ввиде финпомощи или меценатства, но тогда фирма "А" не должна быть коммерческой!

[Гуголплекс]

Ну договор однозначно нужен, хотя бы с нулевой арендной платой, что бы возникли правоотношения.
Отразить в учете можно так
Д26 К60 - акцептован счет поставщика коммунальных услуг в части, приходящейся на арендодателя;
Д76, К60 - на сумму коммунальных услуг, предъявленных арендатору;
Д60 К51 - на сумму денежных средств, перечисленных за коммунальные платежи;
Д51, К76 - на сумму денежных средств, полученных от арендатора в возмещение им доли коммунальных услуг.

[Palladium]

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.02.2008 N Ф08-8206/07-3204А по делу N А32-42851/2005-34/1226
если договором предусмотрено, что коммунальные расходы оплачиваются сверх арендной платы, то суммы возмещения, полученные от арендатора, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае они компенсируют расходы по содержанию и использованию сданного в аренду помещения.
Аналогичные выводы содержит:
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.07.2005 N А33-23362/04-С3-Ф02-3274/05-С1; Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.03.2007 N А74-3165/06-Ф02-1481/07 по делу N А74-3165/06
Кроме того, если арендатор компенсирует арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг отдельно от арендной платы, то такую компенсацию нельзя рассматривать как арендную плату или перепродажу услуг. В данном случае компенсация не является доходом арендодателя. Данная сумма не включается арендодателем также и в состав расходов.

Арендатор, как правило, возмещает арендодателю коммунальные платежи на основании расчета арендодателя в части доли арендуемой площади к общей площади, принадлежащей арендодателю, и после представления ему документов, подтверждающих действительную стоимость коммунальных услуг и их фактическую оплату.