Раздельный учет ОСН и ЕНВД у ИП

[serg42]

Работаю на ЕНВД (розничная торговля), организации хотят оплачивать по безналу с НДС. Поэтому планирую переходить на раздельный учет. Некоторые вопросы по ходу дела буду здесь задавать, чтобы темы не плодить.

1. Учет доходов/расходов ведётся только по ОСН?
2. Как быть с остатками товаров? Как будет определяться закупочная стоимость и входящий НДС? Все входные документы за пять лет я поднять не смогу, да и не нужно это, наверно..
3. Сумма НДС к вычету будет определяться по факту реализации конкретных позиций, проданных по ОСН? При закупке я не могу сразу определить, что будет продано в розницу, а что по ОСН.
4. Как распределять прочие расходы на предпринимательскую деятельность и входящие НДС по ним между ЕНВД и ОСН? Есть ли по этому поводу четкие инструкции?
5. Имеются ли какие-то вычеты по НДФЛ, особо интересуют имущественные за купленную квартиру?
6. Могу ли я всех работников проводить только по ЕНВД (там собственно только продавцы, занятые в розничных точках и один кладовщик)?
7. В случае покупки недвижимости, которая используется для деятельности по обоим системам н/о, где отражать расходы?

[Б_С_К]

Вот в этой статье почитайте, если будут еще вопросы спрашивайте:
Журнал «Вмененка» №4, апрель 2010
Общий режим плюс «вмененка»: порядок ведения раздельного учета
| показать все якоря документа К.С. Николаева
эксперт журнала «Вмененка»

Зачастую фирмам приходится совмещать разные налоговые режимы. Поэтому для правильного исчисления и уплаты налогов им необходимо вести раздельный учет. Рассмотрим, как распределить расходы, которые невозможно однозначно отнести к определенному виду деятельности
Согласно правилу, установленному в пункте 7 статьи 346.26 НК РФ, при совмещении уплаты ЕНВД с общим режимом налогоплательщики обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Необходимость такого распределения связана с тем, что при «вмененке» организациям не нужно платить налог на прибыль, налог на имущество и НДС (за исключением «таможенного»). В то же время в отношении деятельности, облагаемой в рамках общего режима, указанные налоги следует платить в общем порядке. Вот и получается, чтобы рассчитать налоги, подлежащие уплате по тому или иному виду деятельности, нужно организовать раздельный учет показателей по данным видам деятельности. В противном случае это может привести к неполной уплате налогов и повлечь за собой штрафные санкции, предусмотренные в статье 122 НК РФ.

Раздельный учет общих расходов

Согласно пункту 10 статьи 274 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщики не учитывают расходы, произведенные в рамках «вмененной» деятельности. Следовательно, если расходы можно обоснованно отнести к определенному виду деятельности, то никаких проблем с разделением не возникнет. Иная ситуация складывается с расходами, которые напрямую нельзя распределить (арендная плата, коммунальные платежи, заработная плата административно-управленческого персонала и т. п.). На основании пункта 9 статьи 274 НК РФ такие расходы следует распределять пропорционально доле доходов от деятельности, облагаемой в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности. Казалось бы, все просто, но первый вопрос, который сразу возникает: за какой период определять пропорцию? Согласно разъяснениям финансового и налогового ведомств распределять общие расходы нужно ежемесячно исходя из показателей доходов и расходов за месяц. Исчисленные таким образом суммы расходов впоследствии суммируются нарастающим итогом за период с начала налогового периода до отчетной даты (письма Минфина России от 17.03.2008 № 03-11-04/3/121, от 15.10.2007 № 03-11-04/3/403 и ФНС России от 23.01.2007 № САЭ-6-02/31@). Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности. Их следует распределять исходя из доли доходов, полученных за месяц, в котором сотрудник заболел (письмо Минфина России от 16.04.2009 № 03-11-06/3/97).

Другой вопрос: какие доходы учитывать при определении пропорции? Позиция финансистов и налоговиков однозначна. По их мнению, при расчете пропорции должна учитываться только выручка от реализации без НДС и акцизов. Различные внереализационные доходы, а также доходы от реализации бывшего в употреблении имущества в расчете не учитываются (письма Минфина России от 28.06.2007 № 03-11-04/3/237, ФНС России от 24.03.2006 № 02-1-07/27 и УФНС России по г. Москве от 28.10.2005 № 20-12/78737).

Пример 1
ООО «Юпитер» занимается оптовой (общий режим) и розничной торговлей (уплата ЕНВД). Доходы и общехозяйственные расходы за первые два квартала 2010 года приведены в таблице. Распределим сумму расходов между видами деятельности.

Решение

Рассчитаем долю доходов для каждого вида деятельности. Для оптовой торговли она составит:
– за январь – 63,6% [350 000 руб. : (350 000 руб. + 200 000 руб.) × 100%];
– февраль – 60,6% [400 000 руб. : (400 000 руб. + 260 000 руб.) × 100%];
– март – 58,5% [380 000 руб. : (380 000 руб. + 270 000 руб.) × 100%];
– апрель – 59% [360 000 руб. : (360 000 руб. + 250 000 руб.) × 100%];
– май – 62,5% [400 000 руб. : (400 000 руб. + 240 000 руб.) × 100%];
– июнь – 61,8% [420 000 руб. : (420 000 руб. + 260 000 руб.) × 100%].

Значит, для розничной торговли доля доходов составит за январь 36,4% (100% – 63,6%), февраль – 39,4% (100% – 60,6%), март – 41,5% (100% – 58,5%), апрель – 41% (100% – 59%), май – 37,5% (100% – 62,5%), июнь – 38,2% (100% – 61,8%).

Распределим общехозяйственные расходы между видами деятельности.

Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к оптовой торговле, за январь равна 25 440 руб. (40 000 руб. × 63,6%), февраль – 36 360 руб. (60 000 руб. × 60,6%), март – 29 250 руб. (50 000 руб. × 58,5%), апрель – 32 450 руб. (55 000 руб. × 59%), май – 37 500 руб. (60 000 руб. × 62,5%), июнь – 40 170 руб. (65 000 руб. × 61,8%).

Следовательно, сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к розничной торговле, за январь равна 14 560 руб. (40 000 руб. – 25 440 руб.), февраль – 23 640 руб. (60 000 руб. – 36 360 руб.), март – 20 750 руб. (50 000 руб. – 29 250 руб.), апрель – 22 550 руб. (55 000 руб. – 32 450 руб.), май – 22 500 руб. (60 000 руб. – 37 500 руб.), июнь – 24 830 руб. (65 000 руб. – 40 170 руб.). ×

Таким образом, в налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой по итогам I квартала 2010 года, организация должна отразить расходы в размере 91 050 руб. (25 440 руб. + 36 360 руб. + 29 250 руб.), а подаваемой по итогам полугодия 2010 года – 201 170 руб. (91 050 руб. + 32 450 руб. + 37 500 руб. + 40 170 руб.).


Раздельный учет «входного» НДС

Обязанность вести раздельный учет НДС при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общего режима установлена в пункте 4 статьи 170 НК РФ. Связана она с тем, что по товарам, которые приобретены для использования в деятельности, облагаемой в рамках общей системы, сумма НДС принимается к вычету. А если товары (работы, услуги) куплены для использования во «вмененной» деятельности, сумма НДС включается в стоимость этих товаров (работ, услуг).

Обратите внимание: налогоплательщики вправе не вести раздельный учет НДС, если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагаются НДС, не превышает 5% от общей величины расходов на производство. В этом случае вся сумма «входного» НДС принимается к вычету (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 04.05.2008 № Ф08-2250/2008, ФАС Волго-Вятского округа от 23.08.2007 № А82-6804/2005-99 и ФАС Западно-Сибирского округа от 03.05.2007 № Ф04-2625/2007(33758-А27-29)).

Итак, чтобы распределить сумму «входного» НДС по видам деятельности, необходимо определить пропорцию, в которой приобретенные товары (работы, услуги) используются в облагаемой (необлагаемой) НДС деятельности. Данная пропорция рассчитывается исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период. Однако при этом следует учитывать несколько моментов.

Во-первых, стоимость отгруженных товаров нужно определять без учета НДС (письма Минфина России от 18.08.2009 № 03-07-11/208 и от 26.06.2009 № 03-07-14/61, постановление Президиума ВАС РФ от 18.11.2008 № 7185/08, Определения ВАС РФ от 21.01.2009 № ВАС-7652/08 и от 25.06.2008 № 7435/08, постановления ФАС Северо-Западного округа от 07.05.2009 № А42-4492/2008 и ФАС Московского округа от 16.04.2009 № КА-А40/2929-09).

Во-вторых, расчетные показатели для определения пропорции необходимо брать за квартал (письма Минфина России от 12.11.2008 № 03-07-07/121, от 23.10.2008 № 03-03-05/136, от 03.06.2008 № 03-07-15/90 и ФНС России от 27.05.2009 № 3-1-11/373@, от 28.11.2008 № ШС-6-3/862@, от 01.07.2008 № 3-1-11/150 и от 24.06.2008 № ШС-6-3/450@).

Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что организация в I квартале 2010 года приобрела для бухгалтерии компьютер, который используется в обоих видах деятельности. Стоимость компьютера составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). Определим сумму НДС, которую компания вправе принять к вычету.

Решение

В рассматриваемой ситуации выручка от реализации отгруженных в течение I квартала товаров, не облагаемых НДС, составила 730 000 руб., а облагаемых НДС – 1 130 000 руб. (без учета НДС). Соответственно доля выручки от реализации не облагаемых НДС товаров равна 39,2% [730 000 руб. : (730 000 руб. + 1 130 000 руб.) × 100%], а доля выручки от реализации облагаемых НДС товаров – 60,8% [1 130 000 руб. : (1 130 000 руб. + 730 000 руб.) × 100%].

Таким образом, НДС, уплаченный при приобретении компьютера, в сумме 2116,8 руб. (5400 руб. × 39,2%) ООО «Юпитер» включает в стоимость компьютера, а в сумме 3283,2 руб. (5400 руб. × 60,8%) принимает к вычету.


Раздельный учет имущества

Налогоплательщики, совмещающие уплату ЕНВД с общим режимом, обязаны обеспечить раздельный учет имущества, поскольку только в этом случае они смогут включить его остаточную стоимость в налоговую базу по налогу на имущество. Однако как это сделать, в Налоговом кодексе РФ не прописано. Поэтому вновь обратимся к разъяснениям контролирующих органов. Они рекомендуют распределять стоимость имущества пропорционально выручке от реализации (без НДС), полученной в процессе иной деятельности, в общем объеме выручки за квартал. Об этом сказано в письмах Минфина России от 24.03.2008 № 03-11-04/3/147, от 14.12.2007 № 03-11-04/3/494, от 01.11.2006 № 03-11-04/3/482, от 26.10.2006 № 03-06-01-04/195, от 24.10.2006 № 03-06-01-04/194 и от 23.08.2006 № 03-11-02-185. То есть остаточная стоимость имущества для целей исчисления налога на имущество организаций за I квартал формируется исходя из выручки за I квартал.

Заметим, что налогоплательщики вправе выбрать иной показатель, нежели выручка, для распределения стоимости имущества, но его обязательно нужно закрепить в учетной политике. Так, например, распределять можно пропорционально площади объекта недвижимого имущества, отведенной для ведения нескольких видов деятельности, либо пробегу транспортных средств согласно данным путевых листов (письмо Минфина России от 14.02.2007 № 03-03-06/2/25 и постановление ФАС Поволжского округа от 29.11.2007 № А65-6677/2007-СА1-56).

Пример 3
На балансе ООО «Марс» числится нежилое помещение (магазин), в котором одновременно ведется розничная (ЕНВД) и оптовая (общий режим) торговля. На 1 января 2010 года остаточная стоимость магазина составила 850 000 руб. Амортизация начисляется ежемесячно в размере 3450 руб.

В I квартале 2010 года выручка от реализации составила 540 000 руб., в том числе по оптовой торговле – 330 000 руб. и розничной торговле – 210 000 руб. Распределим остаточную стоимость магазина между видами деятельности.

Решение

Определим значения остаточной стоимости имущества, которые участвуют в расчете средней стоимости при исчислении авансового платежа за I квартал 2010 года.

На 1 февраля 2010 года остаточная стоимость составляет 846 550 руб. (850 000 руб. – 3450 руб.), на 1 марта – 843 100 руб. (846 550 руб. – 3450 руб.), на 1 апреля – 839 650 руб. (843 100 руб. – 3450 руб.).

Рассчитаем долю доходов для каждого вида деятельности.

Для оптовой торговли она равна 61,1% (330 000 руб. : 540 000 руб. × 100%), а для розничной торговли – 38,9% (210 000 руб. : 540 000 руб. × 100%).

Распределим остаточную стоимость магазина между видами деятельности.

Остаточная стоимость магазина, приходящаяся на оптовую торговлю, на 1 января 2010 года составила 519 350 руб. (850 000 руб. × 61,1%), на 1 февраля – 517 242,05 руб. (846 550 руб. × 61,1%), на 1 марта – 515 134,1 руб. (843 100 руб. × 61,1%), на 1 апреля – 513 026,15 руб. (839 650 руб. × 61,1%).

Таким образом, остаточная стоимость магазина, приходящаяся на розничную торговлю, на 1 января 2010 года составила 330 650 руб. (850 000 руб. × 38,9%), на 1 февраля – 329 307,95 руб. (846 550 руб. × 38,9%), на 1 марта – 327 965,9 руб. (843 100 руб. × 38,9%), на 1 апреля – 326 623,85 руб. (839 650 руб. × 38,9%).


Раздельный учет страховых взносов

При совмещении уплаты ЕНВД и общего режима налогоплательщики также должны распределять суммы страховых взносов. Связано это в первую очередь с тем, что в 2010 году организации, применяющие «вмененку», в отличие от фирм на общем режиме платят взносы по пониженным тарифам. Кроме того, на сумму страховых взносов, относящуюся только к «вмененной» деятельности, можно уменьшить сумму ЕНВД к уплате в бюджет, но не более чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Таким образом, необходимость распределения страховых взносов между видами деятельности очевидна. Однако неясно, каким образом это следует делать, поскольку единой методики законодательством не установлено. Значит, налогоплательщики вправе самостоятельно разработать порядок распределения страховых взносов, закрепив его в учетной политике, либо воспользоваться методикой, рекомендованной контролирующими органами. По их мнению, следует распределять начисленные работникам выплаты и вознаграждения пропорционально доле выручки, полученной от соответствующих видов деятельности, в общей сумме выручки от всех видов деятельности. При этом показатели выручки необходимо брать за соответствующий месяц (письма Минфина России от 29.08.2008 № 03-04-06-02/101, от 28.01.2008 № 03-04-06-02/6).

Пример 4
Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что весь учет ведет один бухгалтер (1960 года рождения). Его ежемесячная заработная плата составляет 34 000 руб. Рассчитаем базу для исчисления страховых взносов за I квартал 2010 года.

Решение

Распределим заработную плату бухгалтера между видами деятельности.

Заработная плата бухгалтера, относящаяся к оптовой торговле и облагаемая страховыми взносами по общим тарифам, за январь 2010 года составила 21 624 руб. (34 000 руб. × 63,6%), за февраль – 20 604 руб. (34 000 руб. × 60,6%), за март – 19 890 руб. (34 000 руб. × 58,5%). Следовательно, заработная плата бухгалтера, относящаяся к розничной торговле и облагаемая страховыми взносами по пониженным тарифам, за январь 2010 года составила 12 376 руб. (34 000 руб. × 36,4%), за февраль – 13 396 руб. (34 000 руб. × 39,4%), за март – 14 110 руб. (34 000 руб. × 41,5%).

Рассчитаем базы по страховым взносам за I квартал 2010 года.

База по страховым взносам в отношении «вмененной» деятельности равна 39 882 руб. (12 376 руб. + 13 396 руб. + 14 110 руб.), а по деятельности, облагаемой в рамках общего режима, – 62 118 руб. (21 624 руб. + 20 604 руб. + 19 890 руб.).

[motherwolf]

У меня ООО на раздельном учете уже несколько лет. Самое удобное с НДС, что НЕ запрещено законом. Все приходные док-ты с НДС - НДС к вычету по книге покупок. В конце месяца смотрите реализацию в рознице и НДС с проданных товаров подлежит восстановлению. Я делаю проводки каждый месяц, но в ООО обязателен бухучет, которого нет у ИП. Отчетный период по НДС - квартал, поэтому можете восстанавливать НДС поквартально. То же самое с НДС по общим расходам. Ежемесячно распределяете расходы пропорционально выручке в ОСНО и ЕНВД, и по расходам в ЕНВД, принятым к учету с НДС его восстанавливаете.
Что касается распределения общих расходов вообще, то статьи и письма - дело хорошее, рекомендуют всегда расределять помесячно, поквартально и еще как. НО!!! Налоговый период по НДФЛ у ИП и Налогу на прибыль у юрлиц - год. И пропорции все - нарастающим итогом с начала года. Считать ежемесячно, но выручки брать не за данный конкретный месяц, а, скажем, за январь, за январь-февраль, январь-март и т.д.
Имущественные вычеты - это при покупке жилья? Право на имущественный вычет имеют все налогоплательщики со ставкой НДФЛ в 13%. У Вас при ОСНО ставка будет 13%. Именно этим НДФЛ, который будет у Вас по году в декларации 3-НДФЛ, вы можете воспользоваться.

[Нати27]

У меня после прочтения статьи остались кое-какие вопросы. Ип по розничной торговле на ЕНВД, кассового аппарата нет. По безналу были на УСН, сдуру перешли на ОСН. Покупаем товар за наличный расчет с НДС и без, по безналу с НДС. Как рассчитывала НДС:Продала к примеру 1 сарафан за 30 руб. НДС 4,58. Купила этот же сарафан за 15 руб. НДС 2,29. Итого: 4,58-2,29 = 2,29 руб. к уплате в бюджет. И так по каждой позиции! Продаж не много, с организацией не сравить, но работы все равно прилично! Как рассчитывать по-другому - не представляю. Например, как подтвердить доход и расход по ЕНВД, если нет кассового аппарата? И не могу же я все, полученные мною счета-фактуры подать к возмещению, если товар идет на два вида торговли? Подскажите, пожалуйста, как быть в этом случае? В принципе, уже решили переходить снова на УСН, но до конца года надо как-то дотянуть.

[Кира81]

Б_С_К, здравствуйте, у меня такой вопрос. (Сразу оговорюсь, что с данным режимом не сталкивалась и поэтому не понимаю его вообще. Читаю по нему все подряд, но пока не дошло что и как.) Мы на ОСНО (оптовая торговля), недавно купили грузовик и пока включаем стоимость доставки в цену товара, это не ЕНВД. НО, планируем еще продавать свои услуги отдельно. В этом случае все, что связано с доставкой будет уже ЕНВД??? И несмотря на то, что стоимость доставки включена в стоимость товара это все равно будет относиться к ЕНВД? Следующий ОЧЕНЬ важный вопрос это НДС! НДС по ГСМ мы к вычету ппредъявлять уже не сможем, я правильно поняла?

[Б_С_К]

Сообщение от Кира81

Мы на ОСНО (оптовая торговля), недавно купили грузовик и пока включаем стоимость доставки в цену товара, это не ЕНВД. НО, планируем еще продавать сои услуги отдельно. В этом случае все, что связано с доставкой будет уже ЕНВД???

Я тоже не сильна в ЕНВД, но из того что знаю - Вы мыслите правильно, Если Вы оказываете и выставляете имено транспортные услуги - то это ЕНВД.

Сообщение от Кира81

Следующий ОЧЕНЬ важный вопрос это НДС! НДС по ГСМ мы к вычету ппредъявлять уже не сможем, я правильно поняла?

Если Вы покупаете его за наличные деньги по чекам - то не можете (Хотя есть арбитражная практика где Орг-я доказала правильность вычета НДС по чекам, я её даже выкладывала в какой-то ветке) но это крайне спорный вопрос, если готовы судится то можете попытаться.
Но лучше заключить договор с топливной компанией и будете получать документы и Сч. ф-ру по которой сможете без проблем возмещать НДС

[Кира81]

Б_С_К, спасибо большое, что откликнулись, ОЧЕНЬ благодарна! У нас топливная карта, по ней грузовик заправляется. Спросила про НДС потому, что прочитала следующее в посте №2 "А если товары (работы, услуги) куплены для использования во «вмененной» деятельности, сумма НДС включается в стоимость этих товаров (работ, услуг)." Из чего сделала вывод, что НДС к вычету предъявить нельзя. Я не правильно поняла?

[Кира81]

Б_С_К, и САМЫЙ больной вопрос по этому режиму: Грузовик у нас в лизинге. НДС в этом случае можем к вычету принять? А сам лизинговый платеж на прибыль уже нельзя отнести? НИЧЕГО не могу найти по этому вопросу... Ничего уже не понимаю...

[Б_С_К]

Сообщение от Кира81

Из чего сделала вывод, что НДС к вычету предъявить нельзя. Я не правильно поняла?

Да то что относится к ЕНВД вычитать нельзя, но у Вас я понимаю раздельный учет, и если правильно подготовить доки (путевые акты списания), то можно и отнести эти расходы , во всяком случае частично на ОСНО

Сообщение от Кира81

Грузовик у нас в лизинге. НДС в этом случае можем к вычету принять? А сам лизинговый платеж на прибыль уже нельзя отнести? НИЧЕГО не могу найти по этому вопросу...

Кира81, почитайте статью с Глав буха там вроде все расписано.

[lulasha]

У меня такой вопрос: ИП занимался в 2009 году розничной торговлей, платил ЕНВД, с 01.01.2010 г. торговую точку закрыл, заключил договор аренды на склад, потому что было много остатков и реализовал частично их другому предпринимателю, по той же цене, что и купил. ИП перечислил деньги на р/с, т.к. касса в тот момент уже была снята с учета. Налоговая с этих сумм по расчетному счету начислила НДС, хотя счета-фактуры между предпринимателями не выставлялись, по сути реализовались остатки, по товарной накладной. Правомерны ли действия инспекторов?

[Б_С_К]

Сообщение от lulasha

Правомерны ли действия инспекторов?

Да , если Вы не подавали заявление на УСНО то Виды деятельности необлагаемые ЕНВД (а оптовая торговля не подпадает под этот режим) относятся к Основной системе налогообложения и соответствено облагаются всеми налогами по этой системе

[Кира81]

Б_С_К, спасибо БОЛЬШОЕ! Буду читать!

[lulasha]

ИП приобрел материал для ремонта собственного офиса и склада, а не для дальнейшей перепродажи

[Б_С_К]

Сообщение от lulasha

ИП приобрел материал для ремонта собственного офиса и склада, а не для дальнейшей перепродажи

Оптовая торговля – это продажа товаров организациям и индивидуальным предпринимателям для использования их в предпринимательской деятельности (в т. ч. для перепродажи). В оптовой торговле могут заключаться любые договоры купли-продажи, кроме розничных, на основании которых ведется розничная торговля (п. 5 ст. 454, п. 1 ст. 492, ст. 506 ГК РФ).

[lulasha]

Я, наверное, чего-то не понимаю, но как может быть оптовая торговля, если ИП, конечно приобрел товар, но для собственных нужд, т.е. дальнейшую прибыль извлечь не может и естественно никаких договоров не заключалось и счета-фактуры не выставлялись. Налоговая вообще бы не узнала, еслиб не перечислили на р/с.

[Б_С_К]

Сообщение от lulasha

но для собственных нужд

Для собственных нужд - это когда домой, а когда в Офис то это не для собственных.

Сообщение от lulasha

естественно никаких договоров не заключалось

Вот по этому в частности Вы и пострадали. Был бы договор Розничной продажи где указывалось бы что ФИЗИЧЕСКОЕ лицо Иванов (а не ИП) покупает материалы для ремонта квартиры находящейся в собственности, то и вопросов бы думаю не возникло. А сейчас придется проблематично доказывать что это розница, хотя ничего невозможного нет, если постараться.

[lulasha]

Спасибо. Сейчас уже не докажешь, они (налоговики) сфотографировали эти радиаторы в офисе и на складе.

[Беренис]

Кира81, Вы этот грузовик купили для чего? Для отдельного оказания услуг по перевозке грузов или для того, чтобы свои товары развозить своим покупателям? Если для доставки своего товара, то это не ЕНВД! Письмо Минфина от 13 апреля 2011 г. N 03-11-06/3/45

[Анна1986]

Добрый вечер. ИП на ОСНО и ЕНВД (без кассового аппарата). Вопрос состоит в следующем : для реализации товара организациям - ОСНО (опт), а если продажа была за наличный, и при этом были выписаны товарная накладная и счет-фактура с выделенным НДС. Правильно ли эта операция? и какой документ необходимо было выдать для подтверждения оплаты (товарный чек или квитанцию к приходному ордеры с выделенным ндс)

[Б_С_К]

Сообщение от Анна1986

для реализации товара организациям - ОСНО (опт), а если продажа была за наличный, и при этом были выписаны товарная накладная и счет-фактура с выделенным НДС.

Организация, которая совмещает ЕНВД с другой системой налогообложения (общей, упрощенной), вправе не использовать ККТ только в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД (при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств). По деятельности на общей (упрощенной) системе налогообложения организация обязана применять ККТ в общем порядке. Это следует из письма Минфина России от 8 сентября 2010 г. № 03-01-15/7-202 и информационного сообщения ФНС России от 29 сентября 2009 г.