уточненки по прибыли и ндс за 2006-2007года по результатам выездной проверки

[N.D.]

Добрый день! Получила Акт по результатам выездной проверки за 2006-2008года (в тот период был другой ген.директор и главбух) , нашли одну однодневку.
Предлагают доплатить налоги и сдать уточненки по прибыли и ндс за 2006 и 2007 года.
Подскажите пожалуйста как правильно внести изменения в 2010 году, а то боюсь неправильно сделать и потом еще камералками замучают, итак за полгода все мозги и нервы вынесли

[Сибирячка]

N.D., 2006 г. срок для камералки должен быть исключен. может стоить побороться.

[N.D.]

В организации проведена выездная налоговая проверка на предмет правильности исчисления налогов. В ноябре 2008 года по акту произведено доначисление налога на прибыль и НДС за 2005-2007 года. Организация согласна с решением налогового органа, принятым по результатам выездной налоговой проверки, и оспаривать его не собирается. Как отразить суммы доначисленных налогов в бухгалтерском и налоговом учете и декларации по налогу на прибыль за 2008 год? Организация является малым предприятием и не использует ПБУ 18/02.
На основании п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам (после ее утверждения), производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

Пунктом 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, установлено, что в случаях выявления организацией в текущем отчетном периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета в прошлом году исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за прошлый отчетный год (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) не вносятся.

Учитывая, что организация не намерена оспаривать решение налогового органа, основанием для отражения в бухгалтерском учете доначисленных налогов является решение налогового органа по акту выездной налоговой проверки (раздел VI Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом", утвержденных приказом ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/138).

Следовательно, на основании вступившего в силу решения налоговые органы самостоятельно заносят в лицевые счета организации суммы доначисленных по результатам проверки налогов. Поэтому подача уточненной декларации не требуется.

В бухгалтерском учете убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, относятся к прочим расходам (п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов доначисление НДС следует отразить проводкой:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС за 2005-2007 годы на основании решения налоговых органов по результатам проверки.

Обратите внимание, что суммы доначисленного НДС не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании п. 2 ст. 270 НК РФ.


Начисление налога на прибыль отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68. Минфин России в письме от 29.01.2007 N 03-03-06/1/42 разъяснил, что на счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются наряду с прибылью и убытками от обычных видов деятельности и прочие начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций.

Проводка будет такой:
Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- начислен налог на прибыль за 2005-2007 годы на основании решения налоговых органов по результатам проверки.

Перечислив налоги в бюджет, следует сделать проводку:
Дебет 68 (по соответствующим субсчетам) Кредит 51
- уплачены по акту налоговой проверки суммы налогов.

ВЫВОД:
При доначислении налогов по результатам проверки уточненные декларации подавать не надо. В бухгалтерском учете необходимо отразить начисление налогов в текущем периоде (на дату вступления в силу решения ИФНС по результатам проверки).
http://www.garant.ru/consult/account/7590/


А мне инспектор говорит, что нужно срочно-срочно сдавать уточненки. Вот я и не пойму, нужно мне их сдавать сейчас или она просто специально так говорит, чтобы потом не опирались. Сейчас у меня на руках только Акт выездной проверки, а вызов на рассмотрение матриалов акта и и вручения решения только на 29 июня.
не могу никак ничего найти по этому поводу.

[SonNata]

Насколько я знаю, уточненки не подаются. Да Вы их и не имеете права сдавать после получения извещения о выездной проверке. Все доначисления в налоговой делаются ими же на основании актов. Интересно, если налоги они хотят доначислить на основании уточненок, то на основании чего они будут начислять штрафы?

[Сибирячка]

уточненки следует подать если в вашу пользу налоги. по акту они у себя отразят самостоятельно. запросите акт сверки, посмотрите что еще следует допровести, их проверите.

[N.D.]

Вот что написано в Акте:
Неполная уплата НДС в 2007 г. - 236109р., в том числе по отчетным периодам:
март - 15128р.,
сентябрь - 105985р.,
октябрь - 114996р.
Неполная уплата налога на прибыль в 2006 г. в сумме 180575р.

По результатам проверки предлагается:
Взыскать сумму не полностью уплаченных налогов;
пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость, налогу на прибыль.
уменьшить НДС, предъявленный к возмещению из бюджета в августе 2007г. в сумме 10780р.
Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Привлечь к налоговой ответственности, предусмотренной:
п.1 ст.122 НК РФ за неполную уплату НДС.

суммы пеней и штрафов в Акте нет.

[Пантелеймона]

N.D., здравствуйте. Попытаюсь помочь, но вы должны мне еще кое-что рассказать.
1. Вы согласны с актом?
2. Когда подавались последние декларации за проверяемые периоды (если были уточненки, то когда они были поданы?)
3. В каком состоянии сейчас ваш лицевой счет? Есть ли суммы переплат по налогу на прибыль?
4. НДС снят только по основанию контрагент-"однодневка"? (тут поподробнее)
5. дата получения акта (хотя, с этого и надо было начинать).

Ну и еще.. Если вы сейчас подаете уточненки, то однозначно нарываетесь на штраф по ст.122 НК РФ. Так что давайте для начала попробуем разобраться и может быть защититься.

[N.D.]

Пантелеймона,
акт получен 25.05.2010г.
Соглашаться или нет я прямо не знаю, потому как я работаю с апреля 2009 года, но то, что однодневку нашли только одну я очень удивилась (добрые люди рассказали как и что делалось). У нас вообще тут налоговики беспредельнечают, некоторым просто приходят и сумму озвучивают к уплате, а дальше либо роют либо нет.

По прибыли у меня большая переплата:
в федеральный бюджет - 66866р.
в бюджет субъекта - 601805р.
По НДС переплаты почти нет - 845р.
У однодневки покупали материалы, НДС весь за них сдирают (расхождения в отчетности), прибыль насчитали из-за переходящих договоров - излишнее списание материалов (у нас стоительство).

уточненки пока не сдаю, не знаю что делать,
прибыль за 2006год сдана в марте 2007г., НДС за 2007год сдавался ежемесячно:
за октябрь 2007 уточненка - 28.03.08г.,
за сентябрь 2007 уточненка - 28.03.08г.,
за август 2007 уточненка - 07.12.07г.,
за март 2007 уточненка - 14.12.07г..

[Пантелеймона]

N.D., ну тогда ничем помочь не могу.. Акт получен. Обжаловать вроде как нечего. Если нарушение было, то тут спорить бессмысленно. Подав сейчас уточненку- вы тем самым согласитесь с актом проверяющего. И подтвердите его проверку. Так что решайте тут сами. Доначисления останутся те же. Суммы штрафов не изменятся.


З.Ы.:А по поводу беспредельничества... Если рыльце в пушку, то для многих налогоплательщиков это предложение отличный выход из ситуации.

[*Наталия*]

Добрый день! намечается выездная налоговая проверка. Извещение еще не получили, уведомили только по телефону (ИП отдыхает). Свой косяк знаем. Если мы заплатим, то что не доплатили до получения извещения, а уточненки подадим потом будут ли какие-нибудь санкции, кроме пени??? Подскажите пожалуйста!!!