Банальная первичка.

[Аланда]

Сообщение от Lena D

меня повисала задолженность перед этим поставщиком, а с подотчетника деньги не списываались.

Не думаю,что повиснет задолженность ,если правильно выбрать субсчет счета 71 в расходном ордере и назначение платежа -оплата конкретному поставщику (кажется, в посте 16 все закрылось).
На своем мнении не настаиваю,просто его высказала.

[Veselenochka]

я тоже не понимаю зачем при приходовании через АО делать проводку на 60 счет.

Вопрос: Подотчетному лицу на приобретение канцтоваров для управленческих нужд организации было выдано из кассы 10 000 руб. К авансовому отчету приложен закупочный акт на приобретенные канцтовары у физического лица на сумму 10 000 руб. Какие необходимо сделать проводки?
Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

Ответ: Приобретенные для управленческих нужд организации материально - производственные запасы принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение, которыми в данном случае является сумма, уплачиваемая физическому лицу, продающему эти МПЗ (п.п.5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, наличие и движение МПЗ, приобретенных для нужд управления, учитывается на счете 10 "Материалы" по соответствующему субсчету.
В данном случае оплата МПЗ осуществляется через подотчетных лиц - работников организации, которым для этих целей выдаются денежные средства из кассы под отчет. Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, в том числе на операционные расходы, предназначен счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", по дебету которого отражаются выданные подотчетным лицам, а по кредиту - израсходованные подотчетными лицами суммы.
Оприходование МПЗ, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебету счета 10 "Материалы".
При этом согласно ст.228 НК РФ исчисление и уплата налога на доходы физических лиц от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности (в данном случае - канцтовары, находящихся в собственности у физического лица), производится налогоплательщиком (резидентом РФ) самостоятельно. То есть организация налог на доходы физических лиц с сумм, выплаченных продавцу канцтоваров, не исчисляет и не удерживает.
Налоговые агенты, выплачивающие доходы от реализации такого имущества, по окончании налогового периода представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием общей суммы произведенных выплат по видам доходов (п.1 разд.VI Методических рекомендаций налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415).
Корреспонденция счетов:
Дт 71 - Кт 50 - 10 000 - выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на закупку канцтоваров у физического лица;
Дт 10 - Кт 71 - 10 000 - оприходованы купленные подотчетным лицом у физического лица канцтовары по цене, указанной в закупочном акте.

А.И.Дыбов
Центр исследований
проблем налогообложения
и бухгалтерского учета
04.02.2002

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

К авансовому отчету приложен закупочный акт на приобретенные канцтовары у физического лица на сумму 10 000 руб. Какие необходимо сделать проводки?

Вариант закупки у физлица канцтоваров не рассматривала.

Если с каким -либо поставщиком производятся расчеты как по безналичному,так и за наличный расчет,оприходование по авансовому отчету сразу на счет 10,исключает указание поставщика,поскольку не задействован счет 60.В случае необходимости провести сверку расчетов с контрагентом,данная покупка/оплата не попадет в сверку.

=Veselenochka;342802]проводкой д 60 к 71,1 ничего оприходовать нельзя.
такой проводкой через АО закрытвается оплата поставщикам через АО.

и соответственно ,покупка приходуется через документ Поступление.поэтому не могу понять,почему такое категорическое отрицание права на существование такой схемы проведения авансового отчета
Наверно,все-таки имеет значение ,у кого произведена покупка и какие имеются документы.Товарный чек и закупочный акт достаточны для оприходования на 10 счет сразу,при наличии товарной накладной,да еще и со счетом -фактурой,тогда правильнее через 60 счет.
ИМХО ИМХО

[Veselenochka]

Аланда, это не категорическое отрицание
в данном случае речь идет не о закупке товара у поставщика с предоставлением полного пакета документов, а о покупке по товарному чеку у ИП пупкина в соседнем магазине. в таком случае я считаю правильным приходовать на 10 (к примеру) счет.
в случае когда товар закупается у постоянного поставшика который выдает накладную, счет-фактуру конечно нужно приходовать через 60, а оплату проводить через АО.

[Djull]

Veselenochka, спасибо за бурное обсуждение. Я скажу так: "Каждый имеет права быть правым". Мы, бухгалтера, часто выбираем из 2-х вариантов.

С Вашего позволения, еще пару вопросов, касаемых данной темы:
1. Если слово "НДС" вообще не присутствует в докум., то всю 100% сумму отношу на расход по прибыли?

2. Если слово "НДС" присутствует (как выяснили с Вами неважно как именно присутствует), то, при отсутствии сч/ф, в расход по прибыли попадает сумма купленного товара за минусом самой суммы НДС. В данном случае сумма НДС падает на 91.2 непринимаемый расход.

3. Если не написано наименование организации продавца. Но на печати этой самой организации пропечатано"ИП Иванов" ???

4. Если нет чека ККМ. А есть квитанция к ПКО ??? Можно в расход списать. Это это не подтверждает оплату?

5. Если есть чек ККМ. А квитанции к ПКО нет ??? Можно в расход списать. Это это не подтверждает оплату?

6. А если есть ТОРГ-12 (не товарный чек, как во всех перечисленных выше случаях) к ней есть сч/ф. Если чек ККМ. Есть квитанция к ПКО. Прописан везде НДС. НО в сч/ф в графе "К плат-расчетному документу" не стоит № и дата оплаты???
Можно в расход списать. Это это не подтверждает оплату?

СПАСИБО!!! ПРОСТИТЕ!!! ОЧЕНЬ ЖДУ ОТВЕТОВ!!!! О Ч Е Н Ь !!!!!

[Аланда]

Veselenochka, в последнем абзаце своего сообщения я пришла к такому же выводу,значит,консенсус найден

К сожалению, иногда подобные "животрепещущие " темы читают не очень внимательно (хотя бы из-за отсутствия времени прочитать всю ветку),поэтому из всего контекста может быть вырвано только сообщение ,что предложенная схема с 60 счетом в авансовом отчете неправильна в принципе.вот я и попыталась сделать акцент именно на этом моменте.

[Veselenochka]

Аланда,

[Аланда]

Veselenochka, согласна

[Djull]

Аланда, а я так на Вас всех рассчитывала.....(((

[Djull]

Аланда, помогите, пожалуйста - АО графа "Назначение платежа" что писать то??? .....

[Lena D]

Полностью согласна! Veselenochkа вы молодец!

[Veselenochka]

Сообщение от Djull

Аланда, помогите, пожалуйста - АО графа "Назначение платежа" что писать то??? .....

на что выдаете то и пишите. на гсм, на тмц, просто под отчет

[Аланда]

Сообщение от Djull

Аланда, а я так на Вас всех рассчитывала.....(((

Ну,извините.Мне казалось,что помогаем,какждый в меру своих возможностей.

[Djull]

Veselenochka, покупка материалов у нас. Так и писать ???
Спасибо-)

[ГЛБ]

Djull, нет определенной регламентированной законом формулировки, как напишите, так и напишите.....можете написать "под отчет на производственные расходы" или "под отчет на приобретние материалов" можете "под отчет на приобретение ТМЦ".....можете "под отчет на операционно-хозяйственные расходы"....

[Lena D]

Сообщение от Djull

покупка материалов у нас. Так и писать ???

Я пишу закуп ТМЦ (Я когда снимаю деньги под отчет пишу в чеке "Закуп ТМЦ") зачем еще придумывать в авансовом отчете что-то?. Если это ГСМ, то закп ГСМ. И все!!! На что снимаете по чеку, то и пишите, банк не даст на всякую ерунду снять.

[Lena D]

Сообщение от Djull

Если чек ККМ. Есть квитанция к ПКО. Прописан везде НДС. НО в сч/ф в графе "К плат-расчетному документу" не стоит № и дата оплаты???

У вас должно быть обязательно прописано № кассовогго чека и дата чека.

[ГЛБ]

Djull, Извините, не внимательно прочитала, вы спрашивали про графу в АО, а я вам написала примеры по РКО......У меня в АО бывает не только покупка ТМЦ, но оплата наличными за какие-нить услуги, поэтому я там пишу, тоже самое что писала в РКО, когда выдавала под отчет....например

Сообщение от ГЛБ

операционно-хозяйственные расходы

[Djull]

ГЛБ, мы снимали наличные с р/сч под отчет (хозрасходы). купили материалы строителтные, мебель, инструменты.
В АО в даной графе прописала "Хоз.нужды. (Покупка материалов)."
или "Хоз.нужды. (Покупка мебели)."
Пойдет ???
Спасибо!!!

[ГЛБ]

Djull,
пойдет............