Подскажите по начислению пеней

[Ирина83]

Пени начислила налоговая и они были списаны по платежным требованиям банком. Все ли правильно я делаю:

НДС:
Д99.1-К68.2 - начислена пеня
Д68.2-К51 - уплачена пеня

ЕСН:
Д99.1-К69... - начислена пеня
Д69..-К51 - уплачена пеня

Еще нашла статью в которой помимо этих проводок НДС есть еще следующие: "В отличие от бухгалтерского учета в налоговом учете пени не отражаются. Об этом сказано в п. 2 ст. 270 НК РФ. Поэтому в бухгалтерском учете у налогоплательщика возникают постоянные разницы. В соответствие с п. 4 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.Поэтому, в результате в бухучете предприятия образуется постоянное налоговое обязательство. Его величина рассчитывается путем умножения постоянной разницы на ставку налога на прибыль.
В учете нужно сделать следующие записи:
Д 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" К 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" - отражено постоянное налоговое обязательство." Как правильно сделать эту проводку? Или она формируется каким-то налоговым документом в 1С 7.7?

[ГЛБ]

Ирина83,

Сообщение от Ирина83

Пени начислила налоговая и они были списаны по платежным требованиям банком. Все ли правильно я делаю:

НДС:
Д99.1-К68.2 - начислена пеня
Д68.2-К51 - уплачена пеня

ЕСН:
Д99.1-К69... - начислена пеня
Д69..-К51 - уплачена пеня

правильно...........

Сообщение от Ирина83

В соответствие с п. 4 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.Поэтому, в результате в бухучете предприятия образуется постоянное налоговое обязательство.

а вы что обязаны применять это ПБУ, вы крупное предприятие или все таки малое?

[Ирина83]

Мы малое предприятие, но мне хочется чтобы все в программе работало правильно, т.е. чтобы БУ соответствовало НУ Вот и пытаюсь разбираться. Мне кажется в малом предприятии проще их применить...

[Veselenochka]

Ирина83, а зачем? не, ну если потренироваться хочется - тогда да

[Youlia]

Сообщение от Ирина83

Мы малое предприятие, но мне хочется чтобы все в программе работало правильно

Ирина, Вам не надо с этим заморачиваться, у Вас и без этого все в программе будет правильно.

[liberia]

А если предприятие применяет ПБУ 18/02 какие проводки сделать чтоб все таки учесть ПНО?

[Youlia]

Сообщение от liberia

А если предприятие применяет ПБУ 18/02 какие проводки сделать чтоб все таки учесть ПНО?

Дт 99 Кт 68

[liberia]

Сообщение от Youlia

Дт 99 Кт 68

спасибо я так и сделала субконто поставила налоговые санкции! Подскажите пожалуйста а в форме 2 отчета о прибылях и убытках эта сумма должна отражаться
в СТРОКЕ 180?? у меня она там появилась

[Youlia]

Сообщение от liberia

спасибо я так и сделала субконто поставила налоговые санкции!

Налоговые санкции - само собой. Это была проводка по ПНО.

Сообщение от liberia

та сумма должна отражаться
в СТРОКЕ 180?? у меня она там появилась

Если речь о пенях - то да, если речь о ПНО, то по стр. 200.

[liberia]

Сообщение от Youlia

Налоговые санкции - само собой. Это была проводка по ПНО.


Если речь о пенях - то да, если речь о ПНО, то по стр. 200.

Спасибо за ответ! но как то странно я начисляю пени 99.01.1/68, потом
если делать проводку ПНО 99.02.3 / 68 субконто не выбирается налоговые санкции соответственно ПНО не учитывается!

[glad]

Сообщение от Ирина83

, т.е. чтобы БУ соответствовало НУ ...

Что-бы БУ соответствовало НУ нужно , чтоб не было расходов из чистой прибыли. В Вашем-же случае БУ с НУ никак не совпадёт.

[Djull]

А НУ и БУ будет расходиться потому что сумма пеней проходит по счетам бухучета, а по НУ не проходит т.к. этот расход, непринимаемый для налогооблагаемой базы???
Проще говоря по БУ проходит, по НУ нет ???

И еще вопросик, подзабыла вовсе....Кретерии отнесения компании к малому предприятию ???!!!
С П А С И Б О -))))

[glad]

Сообщение от Djull

А НУ и БУ будет расходиться потому что сумма пеней проходит по счетам бухучета, а по НУ не проходит т.к. этот расход, непринимаемый для налогооблагаемой базы???
Проще говоря по БУ проходит, по НУ нет ???

да, конечно

[glad]

Сообщение от Djull

И еще вопросик, подзабыла вовсе....Кретерии отнесения компании к малому предприятию ???!!!
С П А С И Б О -))))

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 июля 2008 г. N 556

О ПРЕДЕЛЬНЫХ ЗНАЧЕНИЯХ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
(РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ КАЖДОЙ КАТЕГОРИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО
И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:
микропредприятия - 60 млн. рублей;
малые предприятия - 400 млн. рублей;
средние предприятия - 1000 млн. рублей.
2. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации
В.ПУТИН

[Djull]

Balyakina, а по численности сотрудников компании??? нет критериев???
СПАСИБО-))

[glad]

Djull, мне казалось, что есть ограничение по численности.. но что-то не нашла... если найду -напишу

[ГЛБ]

Djull,

Сообщение от Djull

а по численности сотрудников компании??? нет критериев???

Критерий численности работников малых
и средних предприятий изменят

Критерии отнесения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства установлены ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ.
Одним из основных условий является численность работников. Она определяется за предшествующий календарный год и не должна превышать следующие значения:
- для средних предприятий - от 101 до 250 человек включительно;
- для малых предприятий - до 100 человек включительно;
- для микропредприятий - до 15 человек.
В то же время кризисные процессы, происходящие в экономике, показали, что многие организации способны эффективно осуществлять предпринимательскую деятельность. Причем дополнительные резервы для эффективной работы такие предприятия могут мобилизовать лишь за счет небольшого увеличения численности работников. Однако они вынуждены ограничивать свои возможности, чтобы не потерять статус субъекта малого и среднего бизнеса.
Принимая в учет все эти факторы, законодатели разработали проект, предлагающий увеличение предельных значений средней численности работников. Таким образом, данный документ предоставляет субъектам малого и среднего предпринимательства не только дополнительную государственную поддержку, но и ставит перед ними цель в виде создания дополнительных рабочих мест.
Данный законопроект предлагает установить следующие значения:
- для средних предприятий - от 121 до 270 человек включительно;
- для малых предприятий - до 120 человек включительно;
- для микропредприятий - до 20 человек.
По мнению разработчиков, принятие проекта будет способствовать улучшению условий деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства в период преодоления последствий экономического кризиса, а также в некоторой степени может решить проблему занятости населения.

[Djull]

ГЛБ, спасибки-))

[Лучик]

А если в программе нет субконто налоговые санкции? У меня получились следующие проводки:
Д 68.04.1 - К 51 - перечислена пеня по налогу на прибыль
Д 99.02.03(постоянное налоговое обязательство) К 68.04.1
Подскажите, так будет правильно?

[glad]

правильно.. субконто ставите для счёта 68