Тур путевка в подарок, а как с налогами

[Juli J.K]

Здравствуйте Уважаемые бухгалтера, подскажите в ситуации:
Ген директор он же учредитель(но не единственный) купил себе тур путевку за счет фирмы, и собирается в отпуск с 30 августа, я так понимаю, что мне как бухгалтеру помимо расчета отпускных, и удержания с них налогов надо удержать ещё и НДФЛ со стоимости путевки.и теперь вопросы
1.могу ли из стоимости путевки(26100) вычесть 4000 которые не облагаются НДФЛ и оформить путёвку как подарок
2. НДФЛ за путёвку надо перечислить вместе с НДФЛ с отпускных?

[Таинственная Незнакомка]

вы за счет прибыли это оформили?

[Juli J.K]

за счет нераспределенной прибыли хотела

[Таинственная Незнакомка]

С вступлением с 01.01.2008 стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, приобретенные организацией для своих сотрудников, не признается объектом налогообложения по НДФЛ , если расходы, связанные с их оплатой, не отнесены к расходам, уменьшающим доходы при исчислении налогооблагаемой прибыли, на основании п.29 ст.270 НК РФ. При этом предоставление освобождения от обложения НДФЛ стоимости указанных путевок не зависит от факта наличия или отсутствия у организации средств, остающихся после уплаты налога на прибыль (нераспределенной прибыли). Документальным подтверждением факта использования работником выданной ему путевки по назначению является обратный талон к путевке, а также иной документ оздоровительной или курортной организации

[Youlia]

Давайте вместе читать этот подпункт.

Итак, статья 217 НК:
9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с настоящим Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы.
В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря;
(п. 9 в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

[Juli J.K]

Я это читала, но у нас к санаторно- курортной не относится, просто путевка в частный отель на Черном море, поэтому и подумала что лучше подарком оформить

[Таинственная Незнакомка]

я бы обложила НДФЛ, хотя в гаранте накопала, что можно и не облагать, если доказать, что путевка хоть и туристическая направлена на оздоровление

[Таинственная Незнакомка]

Может часть путевки оформить как материальную помощь? чтоб с 4000 руб не платить НДФЛ...

[Juli J.K]

Вот и я так хотела, а как это оформить просто приказом?что часть путевки является материальной помощью? и когда же этот ндфл перечислить? как отпускные он получать будет, все вместе?

[Таинственная Незнакомка]

НДФЛ перечисляете тогда, когда удерживаете... с первой же выплаты...это у вас что отпускные? с них и удерживайте...

[Youlia]

Что касается НДФЛ, то его сумма в этом случае будет исчисляться с разницы между стоимостью путевки и 4000 руб., при условии отсутствия других подарков в налоговом периоде и вычетов по НДФЛ. Но при этом не стоит забывать, что существуют еще и страховые взносы и НДС. Так, например, безвозмездная передача путевки, на мой взгляд, будет попадать под НДС, а также под страховые взносы в ФСС от несчастных случаев, поскольку этот вид не относится к необлагаемым по перечню. Кроме того, возникает вопрос, а как к этому всему относится другой учредитель, ведь фактически Ваши директор расходует образовавшуюся прибыль по своему усмотрению без согласования с ним.

[Juli J.K]

Подарков в этом налоговом периоде не было, были только стандартные вычеты 400р, а вот с остальными налогами я не очень поняла особенно с НДС это кто должен заплатить тоже сотрудник?Второй учредитель не противэто его жена и она едет с ним, но она у нас никак не оформлена

[Youlia]

Сообщение от Juli J.K

не очень поняла особенно с НДС

НДС платит организация, если она является плательщиком НДС. С безвозмездной реализации также НДС начисляется. Поскольку Ваша организация не является курортной, то под льготу по НДС данная реализация не подпадает. Вообще этот вопрос достаточно геморройный, непонятно почему директор решил провести это через фирму, а не оплатил сам лично.

[Juli J.K]

Youlia, а можем ли мы учесть путевку как расход в налоге на прибыль, заплатить все соответствующие налоги по сотруднику с путевки(ПФР,ФСС, НДФЛ и т.д) и принять НДС к вычету тоже?

[Youlia]

Сообщение от Juli J.K

можем ли мы учесть путевку как расход в налоге на прибыл

Нет, этот расход не связан с оплатой труда и не обоснован экономически Вашей деятельностью.

Сообщение от Juli J.K

заплатить все соответствующие налоги по сотруднику с путевки

Это само собой, вне зависимости от того, учтен этот расход для целей налога на прибыль или нет.

Сообщение от Juli J.K

принять НДС к вычету тоже?

Нет. НДС Вы начислите со стоимости путевки - 18% и заплатите его в бюджет как с суммы безвозмездной реализации. Никаких вычетов по этому НДС не будет.

[SonNata]

Думаю, что если очень постараться, то можно провести данную путевку, как поездку на очень важдный семинар по повышению квалификации, а это уже экономически обосновано

[Youlia]

Сообщение от SonNata

как поездку на очень важдный семинар по повышению квалификации

Хм... ну конечно)))

Сообщение от Juli J.K

путевка в частный отель на Черном море

- самый что ни на есть семинар)))
Еще скажите, что это поездка в целях постройки олимпиады и льготу какую-нибудь заявите)))

Я, в общем-то, против того, чтобы директоры необходимые для деятельности фирмы ресурсы растаскивали по личным карманам, поэтому за налогообложение по полной программе!

[SonNata]

Youlia, а если он еще и договор какой-нибудь заключенный привезет, то вообще супер!
Ну а если это все равно деньги этого самого директора и учредителя в одном лице, почему бы ему не сэкономить не только налоги по зарплате, но и по прибыли. Но тут нужно очень хорошо подготовить все документы и приказы, чтобы придраться было не к чему... Ведь и поездки на Кипр умудряются проводить, а потом еще и суды выигрывают... В общем лично я за то, что если можно что-то законным путем не платить государству, то нужно использовать эту возможность.

[SonNata]

а у нас что, есть льготы по постройке Олимпиады? или это просто к слову? А то мы же рядом, с Сочи постоянный товарообмен идет, может еще получить что-то можно, а я не знаю?

[Youlia]

Сообщение от SonNata

а у нас что, есть льготы по постройке Олимпиады?

Какой-то закон недавно приняли - №242-фз от 30.07.10 - но я его особо не изучала, поскольку нашей деятельности он не касается.