Аренда и ремонт- как списать

[Tasy-Soloveva]

Мы Арендаторы
Задумали в цехе заново залить цементный пол - там просело, здесь молоток сильно упал.
Согласно ГК текущий ремонт мы можем провести своими силами и за свой счет.
1)Согласно ПОСТАНОВЛЕНИЯ ГОССТРОЯ СССР ОТ 29.12.1973 N 279 - это будет текущий ремонт?
2) Согласно договора аренды "Неотделимые улучшения арендуемого имущества....стоимость не возмещается".Тогда текущий ремонт мы должны безвозмездно передать Арендодателю?
3) Какие проводки по этой операции в целом
4) Больше всего волнует НДС - возмещаем или нет?
Чтой-то я начиталась всего.Кто поможет

[MarinaAnna]

Сообщение от Tasy-Soloveva

Тогда текущий ремонт мы должны безвозмездно передать Арендодателю?

А это уж как с арендодателем договоритесь, некоторые договориваются : "Мы делаем текущий ремонт", а вы нам на эту сумму уменьшаете арендную плату, соответственно составляется доп соглашение к договору, чтобы было все на бумаге, чтобы в отказ не пошли в дальнейшем. А некоторые не соглашаются, говорят: а нам не нужен ремонт, мы его сдаем вот такое какое есть, тот кто берет его в аренду, раз согласился, то его все устроило, а если хотите что-то подремонтировать и улучшить, то и делайте за свой счет.
Пример 1. Арендатор произвел текущий ремонт арендованного помещения, используемого под офис. Ее затраты составили: материалы - 72 000 руб., в том числе НДС - 12 000 руб., услуги сторонней организации - 60 000 руб., в том числе НДС - 10 000 руб.

Условиями договора аренды не предусмотрено возмещение арендодателем стоимости произведенного ремонта. В бухгалтерском учете арендатора производятся следующие записи:

Дебет 10 Кредит 60

- 60 000 руб. – отражена стоимость приобретенных материалов;

Дебет 19 Кредит 60

- 12 000 руб. – выделен НДС по приобретенным материалам;

Дебет 26 Кредит 10

- 60 000 руб. – списана стоимость материалов, израсходованных при проведении ремонтных работ;

Дебет 26 Кредит 60

- 50 000 руб. – отражены услуги сторонней организации при проведении ремонтных работ;

Дебет 19 Кредит 60

- 10 000 руб. – выделен НДС по услугам сторонней организации;

Дебет 60 Кредит 51

- 132 000 руб. (72 000 + 60 000) – перечислены денежные средства поставщику материалов и сторонней организации за проведение ремонта;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

- 22 000 руб. (12 000 руб. + 10 000 руб.) – принят к вычету НДС, уплаченный за материалы и ремонт.

В зависимости от принятого метода списания общехозяйственных расходов, они в дальнейшем учитываются в себестоимости продукции (работ, услуг) или напрямую списываются в дебет счета 90-2.

В налоговом учете при условии не возмещения арендодателем расходов по ремонту арендованных амортизируемых основных средств, такие затраты учитываются арендатором как прочие. При этом они уменьшают доходы того отчетного периоде, в котором были осуществлены (п. 2. ст. 260 НК РФ).

В бухгалтерском учете арендодателя затраты по ремонту основных средств не отражаются так как ремонт арендованного помещения проводится арендатором за свой счет.

_______________________________

Конец примера 1.

Сообщение от Tasy-Soloveva

4) Больше всего волнует НДС - возмещаем или нет?

Если у вас все условия для возмещения будут выполнены, то почему не можете? Можете.