Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.10.2009
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
![]()
Здравствуйте. Такая ситуация. На нашей базе стоит трансформаторная подстанция к которой подключены соседние базы, мы им выставляем аренду ячейки в трансформаторной подстанции.
Самараэнерго высталяет счет фактуры на электроэнергию, а мы в свою очередь просто перевыставляли абонентам, как я понимаю в принципе мы на это не имели право. Ну так по крайнем мере говорят что мы не можем торговать электроэнергией. В свою очередь, наша ТП проходит через другую РП, мы платим им за пользование электрическим оборудованием, но вопрос в том, что они платят в самараэнерго потери, которые образуются в кабелях и выставили нам счет приложив к нему копию счет фактуры Самараэнерго и все. Вот вопрос в том и есть как мне это оприходовать в 1с, как правильнее, на какой счет и какими документами? Я что то в ступоре и совсем запуталась((( а как мы должны перевыставить абонентам тоже счетом? По сути мы не можем продавать эл.энергию, отсюда получается ччто не надо выставлять сч.ф.? В общем ситуация запутанная, но я надеюсь на квалифицированную помощь. |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
А трансформаторная подстанция - ваша собственность, она счислится на балансе?
Нам выставляют аренду ЛЭП, но без счета-фактуры и без НДС. Насколько я понимаю, что абоненты не принимают НДС к вычету и не выставляют счета-фактуры субабоненту при передаче услуги по электроэнергии.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.10.2009
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
![]()
Да это наша собственность. И как вы делаете??? Просто раньше было попроще и без вопросов, а сейчас вот так....
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
Нам не выписывают счет-фактуру. Акты без НДС.
О налогообложении НДС при отпуске электроэнергии субабоненту Опубликовано: 18.05.2007 Отпуск электроэнергии субабоненту подлежит обложению НДС по ставке 18%. При осуществлении операций согласно заключенному между абонентом и субабонентом договору абонент обязан выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (письмо УФНС по г. Москве от 09.02.2007 № 19-11/12031). Письмо УФНС по г. Москве от 09.02.2007 № 19-11/12031 На основании ст. 539 ГК РФ по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления. Статьей 545 ГК РФ определено, что абонент может передавать энергию, принятую им от энергоснабжающей организации через присоединительную сеть, другому лицу (субабоненту) только с согласия энергоснабжающей организации. В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). Следовательно, отпуск электроэнергии субабоненту подлежит обложению НДС по ставке 18%. При этом ст. 168 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик выставляет покупателю соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая день отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или передачи имущественных прав. Второй экземпляр счета-фактуры, выставленного покупателю, подлежит отражению в книге продаж, предназначенной для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом при совершении операций, подлежащих (не подлежащих) налогообложению. Таким образом, при осуществлении операций согласно заключенному между абонентом и субабонентом договору абонент обязан выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Т.А.ПЫХТИНА
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.10.2009
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
![]()
СПАСИБО ОГРОМНОЕ ПРЕОГРОМНОЕ, а то я сижу тут уже и думаю что все у нас не правильно))
Теперь стало понятно) Интересует один маленький технический момент, все таки звонила им, бухгалтер говорит, что не даст нам ни чего. Вот у меня и возникает вопрос, как я могу это все разнести в 1с, у меня нет ни акта ни чего, один только счет и все...??? КАК быть??? Не подскажите? |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.10.2009
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
![]()
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг), а также передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.
Учитывая изложенное, относить операции по поставке (отпуску) электроэнергии абонентом в случае компенсации расходов по коммунальным услугам субабонентами к операциям по реализации товаров для целей налога на добавленную стоимость оснований не имеется. В связи с этим данные операции объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не являются и, соответственно, счета-фактуры по электроэнергии, потребленной субабонентами, абонентом не выставляются. На основании норм ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг) в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). При этом в случае компенсации расходов по услугам энергоснабжения субабонентами у абонента не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по электроэнергии, предъявленные ему энергоснабжающей организацией, в части электроэнергии, потребленной субабонентами здания. Учитывая, что субабоненты компенсируют расходы абонента на оплату электроэнергии и поэтому не имеют счета-фактуры по потребленной ими электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного субабонентами абоненту в составе суммы компенсации, у субабонентов не возникает. Блин нашла письмо той же Пыхтиной. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 | |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]() Цитата:
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
![]()
Annet86, А в вашем случае как раз то, что у вас на балансе именно трансформаторная подстанция, т.е. "присоеденительная сеть" как написано в первом письме Пыхтиной.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|