ЕСН переходящих отпусков для налога на прибыль

[mari661]

Подскажите пожалуйста форумчане как учитывается при переходящих отпусках часть ЕСН, переходящего на следующий месяц отпуска при расчете налога на прибыль?

[Катрин]

было где то сейчас лень. что ЕСН по отпускным будущих месяцев может быть учтен в текущем налог.периоде

[sous]

как учитывается при переходящих отпусках часть ЕСН, переходящего на следующий месяц отпуска при расчете налога на прибыль?

у меня программа сама перекидывает на 97 счет, и включает в расходы на следующий месяц

[Катрин]

sous, а по налоговому учету?

[sous]

ст 242 НК начисление ЕСН производится в момент выплаты дохода
ст 272 НК пп 1 п 7 полностью включается в расходы в период начисления

[mari661]

Сообщение от sous

ст 242 НК начисление ЕСН производится в момент выплаты дохода
ст 272 НК пп 1 п 7 полностью включается в расходы в период начисления

sous, если я правильно поняла по бухгалтерскому учету на расходы будущих периодов, а по налоговому в том периоде, когда начислен.
Напимер отпуск переходит с сентября на октябрь. П б/у с той части, которая переходит на октябрь на 97 счет, а по н/у все в сентябре?

И еще. Какое наказание за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом?

[s_valentina]

Ответ на этот вопрос дает Минфин в Письме от 04.04.2006 N 03-03-04/1/315. В таком случае отпускные нужно включать в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на эти месяцы. Такие выплаты, по сути, являются оплатой труда, которая сохраняется работнику на время отпуска, поэтому они учитываются, как и заработная плата, ежемесячно, исходя из начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Единый социальный налог, взносы в ПФР и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний исчисляются с сумм отпускных, и включаются в расходы в полном объеме в месяце фактического начисления отпускных.
Обратите внимание: некоторые специалисты полагают, что нормы законодательства также не будут нарушены, если учесть все отпускные суммы в одном месяце, потому что, выплачивая их, работодатель выполняет условия ст. 136 ТК РФ и отражает выполнение этой обязанности в учете в тот же период. Есть подтверждение этому и в арбитражной практике (Постановление ФАС ЗСО N Ф04-2610/2006 (22165-А46-40)).
Как поступить, решайте сами исходя из своего профессионального суждения.

[sous]

Ответ на этот вопрос дает Минфин в Письме от 04.04.2006 N 03-03-04/1/315.

письмами Минфина нужно верить очень осторожно, потому что он одной рукой пишет, а потом другой пишет письмо в котором приводит перечень своих писем, которыми можно руководствоваться, а которые являются частными мнениями специалистов Минфина

[mari661]

Сообщение от mari661

sous, если я правильно поняла по бухгалтерскому учету на расходы будущих периодов, а по налоговому в том периоде, когда начислен.
Напимер отпуск переходит с сентября на октябрь. П б/у с той части, которая переходит на октябрь на 97 счет, а по н/у все в сентябре?

И еще. Какое наказание за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом?

Так как все таки правильно? В 1С действительно то, что касается переходящих отпусков переносится автоматически на 97 счет.

[mari661]

То, что касается НДФЛ. Часто бывает так что денег не хватает на то, чтобы получить зарплату и заплатить все налоги. В первую очередь стараемся платить ОПС.
Не найду какое наказание будет, если снимем деньги на з/п не заплатив своевременно НДФЛ? Только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования?