вопрос по ведению учета ИП

[Наташа)]

Организации и индивидуальные предприниматели могут освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (кроме подакцизных), работ, услуг не превысила в совокупности 2 млн рублей (ст.145 НК). Если лицо одновременно реализует и подакцизные, и неподакцизные товары, оно имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС только по операциям с неподакцизными товарами (Определение КС РФ от 10.11.2002 № 313-О).
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждена Приказом Минфина России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342.

Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:
- документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 млн руб.;
- уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Документами, подтверждающими право на освобождение от уплаты НДС (продление срока освобождения), являются:
- выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
- выписка из книги продаж;
- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
- копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Организации, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ и не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны составлять счета-фактуры, вести книгу покупок, книгу продаж и представлять налоговую декларацию.

[smile-sun]

Ой,совсем я запуталась :(Не дайте пропасть,давайте я напишу вводные, а вы скажите как лучше сделать.Бух-ра найму сразу,как увижу что есть есть толк от всей моей затеи
Вот вводные:
До Нового года у меня ОСНО.
Продажа идет в розницу физикам через ККМ. (Надо ли выделять НДС в чеке?)

Оборот в месяц составляет 150000руб

Расходы:
Аренда - 61564.20руб НДС 9391.15
Оплата сотруднику пока по ГПД 40000 руб
Купленные материалы с счф пусть на 15000р НДС 2200(примерно,нет под рукой)
Купленные материали по чеку ККМ+товарная накладная без ндс примерно на 25000р

Итого расходов примерно на 142000

Вот что я должна заплатить с этого и куда.
Пожалуйста поясните как сделать правильно,весь реальны расклад я указала,осталось только решить как мне правильно дотянуть до УСН

[Светлана Дм]

smile-sun, В ККМ сделают настройки, там будет выделяться НДС

[Светлана Дм]

Сообщение от smile-sun

Оборот в месяц составляет 150000руб

Значит, оборот без НДС 127118,64 (150000*100/118)
127118,64- 52173,05 (аренда без НДС)-з/п работника- налоги с з/п работника-
налоги "за себя" месячные- СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ
Это расклад за месяц. Умножить на кол-во месяцев и полученный результат умножить на 13% (НДФЛ)

[Наташа)]

Будем считать, что в 2010 оду вы отработали 1 месяц - декабрь. Выручка составила 150 000 руб. (НДС 22 881,36 руб.), в чеке выделяете. 150 000,0 - 22 881,36 = 127 118,64 - это Ваш доход.
Расходы:
Аренда 61 564,20 - 9 391,15 = 52 173,05
З/плата 40 000
Материалы 15 000,0 -2 200,0 = 12 800,0
Материалы без НДС 25 000,0
Итого 129 973,05

Доход - расход = -2 854,41*13%
До 30.04.2011 сдаете декларацию 3-НДФЛ с этими цифрами. Сейчас у Вас налог к возмещению, но если будет уплате, то его надо уплатить до 15.07.2011 года.

Помимо этого, Вы должны уплатить ПФ РФ за себя и за своего сотрудника, и потом отчитаться в ПФ РФ до 01.02.2011 РСВ-1 и до 02.03.2011 года Персонифицированные сведения. За сотрудника отчитаться в ФСС до 20.01.2011 г. и уплатить взносы. Далее с сотрудника удержать НДФЛ и его уплатить, по нему отчитаться до 01.04.2011 г. До 20.01.2011 в налоговую сдать ср/списочную численность и НДС, этого же числа НДС уплатить 1/3 часть.

[Светлана Дм]

НДС рассчитаете: Оборот без НДС умножить на 18% это начислено НДС, к уменьшению аренда + НДС с купленного товара или материала (без разницы, реализовали или нет).
Разница между начисленным НДС и НДС к возмещению, будет НДСк уплате в бюджет

[Ленчик Бухгалтер]

Одного не пойму,зачем тянули при переходе на УСН????Написали бы сразу заявление при постановке на учет,проблем бы меньше было

[Ленчик Бухгалтер]

(Надо ли выделять НДС в чеке?)

Обязательно!!!!!!!!!!!!

[Светлана Дм]

Ленчик Бухгалтер, ККМ сразу настраивают с выделением НДС

[Ленчик Бухгалтер]

Сообщение от Светлана Дм

Разница между начисленным НДС и НДС к возмещению, будет НДСк уплате в бюджет

Все верно!!!!Отчитывайтесь за 4 квартал и 2010 год в целом как ОСНО(т.е.НДС,НДФЛ,страх.взносы,ПФ),а уж с нового года как УСНО.Только имейте в виду,если в в вашем регионе розничная торговля попадает под ЕНВД,то и за него надо будет отчитываться(и за 4 квартал,и далее...)!!!!!

[Светлана Дм]

Ленчик Бухгалтер, это Москва. Там нет ЕНВД (кроме рекламы)

[Ленчик Бухгалтер]

Тогда только ОСНО!!!!

[Larky]

Сообщение от Светлана Дм

это Москва. Там нет ЕНВД

Даже если не Москва, то реализация продукции собственного производства под ЕНВД не подпадает...

[Светлана Дм]

smile-sun,
Вот, посмотрите еще инфу

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ с 1 января 2009 г. налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), кроме выполнения вышеуказанного условия, также факт списания сырья и материалов?
Какие первичные документы и регистры учета должен вести индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, для списания сырья и материалов в производство и отражения выпуска готовой продукции?


Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/284


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
В соответствии со ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Форма и Порядок заполнения Книги утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.
Поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в Книге учета доходов и расходов отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения.
Для целей налогообложения, по нашему мнению, обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует.
При этом информируем, что понятие "первичные учетные документы" и требования по их заполнению приведены в ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".


Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.10.2010