Какой налог на договор подряда?

[evgeny_kora]

Я Вам всё опишу, хочу, чтобы подтвердили!
ИП, УСН-6%.
1) На мой счёт поступает сумма 8300 рублей.
2) Так как это работник нашёл клиента он получает 30% от этой суммы. 8300*0,3=2490 рублей.
3) Я имею право удержать с работника 13% НДФЛ. 2490*0,13=323,7 рублей.
4) 2490-323,7=2166,3 - чистая прибыль работника
5) Необходимо сделать отчисления в ПФР с той суммы, которую должен получить работник. Эта сумма 2490 (без вычета НДФЛ). 2490*0,14=348,6 (отдано в ПФР)
6) Моя прибыль без учёта 6% налога: 8300 р(поступившая сумма) - 2166,3 р(чистая прибыль работника) - 323,7 р(НДФЛ) - 348,6 (ПФР) = 5461,4 р. Мой налог составил 14% в ПФР за работника и всё. НДФЛ вычитается у работника.
7) 5461,4 р*0,06=498 р (налог 6%).
ИТОГО! Чистая прибыль: 5461,4 - 498 = 4963,4 руБЛЯ)...

Как составить договор подряда, если фиксированной з/п нет. Есть только % со сделки на каждый вид услуги... Проблемка...

[Gazizov]

3) Не имеете право удержать, а обязаны это сделать. Вы в данном случае выступаете налоговым агентом.
6) Ваша налоговая база по упрощенному налогу составит 8300 руб. Соответственно сумма налога - 498 руб. Полученную сумму налога Вы вправе уменьшить на взносы в ПФР за работника, а так же на взносы уплачиваемые за себя, но не больше 50% от суммы налога (аваносвого платежа). Т.о. применительно к примеру, 50% от суммы налога составит 249 руб., взнос в ПФР больше полученной суммы,соответсвенно уплачиваем в бюджет 249 руб. упрощенного налога.
7) Прибыль 8300-2490-348,6-249 = 5212,4 руб.

[Gazizov]

Сообщение от evgeny_kora

Как составить договор подряда, если фиксированной з/п нет. Есть только % со сделки на каждый вид услуги... Проблемка...

Так и указывайте в договоре условия, о том что вознаграждение исполнителя за оказанные услуги устанавливается в процентах от суммы сделки, заключенной привлеченным лицом (подрядчиком), в Ваших интересах. В данном случае подрядник выступает как агент (агентский договор).

[evgeny_kora]

Всё понял кроме.
Минус 50% в ПФР. ПОчему? Что меньше чего?

Агентский договор? А это гражданско-правовой договор? И ещё, если есть пример, можно посмотреть. И в каком пункте договора прописывать % за услуги.

[Gazizov]

Сумму исчисленного авансового платежа (налога) по УСН по итогам отчетных (налогового) периодов Вы имеете право уменьшить на уплаченные за этот же период суммы взносов в ПФР (в 2010 году, поскольку для остальных фондов установлены ставки в размере 0%), а в 2011 году, на суммы взносов в ПФР, а также на суммы взносов в фонды обязательного социального страхования и фонд соц. страхования, от несчастных случаев и взносов уплачиваемых за себя (если ИП).(см. п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
В примере сумма налога 498 руб. взносы уплаченные за этот же период в ПФР составили 348,6 руб. и больше 50% от суммы налога, соответственно уменьшаем сумму налога только на 50%

Агентский договор - гражданско-правовой договор. Условие о вознаграждении можете выделить в отдельный пункт. В агентском договоре в преамбуле обычно такие формулировки " агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала" "...либо от имени и за счет принципала".