Важные изменения в законодательстве с 2010 г.

[EAxxx]

Подскажите пожалуйста еще кое-что.
У нас висят долги по ЕСН за 2009 г. Незнаю по каким КБК надо перечилять, т.к. из разных источников разные цифры:
1. С сайта ИФНС:
ФБ 18210909010011000110
ФСС 18210909020071000110
ФФОМС 18210909030081000110
ТФОМС 18210909040091000110
2. КБК 2009 г.:
ФБ 18210201010011000110
ФСС 18210201020071000110
ФФОМС 18210201030081000110
ТФОМС 18210201040091000110

[Светлана Дм]

EAxxx,

Уважаемые налогоплательщики!

ИФНС России по г. Кемерово сообщает, что в первичных или в уточненных декларациях по единому социальному налогу за любые налоговые периоды необходимо указывать новые КБК, введенные с 2010 г.:



ЕСН ФБ 18210909010011000110

ЕСН ФСС 18210909020071000110

ЕСН ФФОМС 18210909030081000110

ЕСН ТФОМС 18210909040090000110

Т.Е. до 20.01.2010 платить надо было по старым КБК, что Вы выложили

Сообщение от EAxxx

2. КБК 2009 г.:

А потом по другим, в Вашем случае

Сообщение от EAxxx

С сайта ИФНС:

[EAxxx]

Светлана Дм,
ОГРОМНОЕ спасибо!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[ГЛБ]

EAxxx,

Сообщение от EAxxx

ГЛБ, Для этого до конца года надо подать заявление о смене базы. Правильно?

правильно,

Сообщение от Светлана Дм

до 30.11 201...г

[Копейка]

Плательщиков ЕНВД проверять не нужно
«ФНС России уже дала устное указание налоговым органам не проверять налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД», — заявил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы С.Н. Шульгин на V съезде Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ», который состоялся 21 сентября 2010 года. Он подчеркнул, что малый бизнес играет значимую социальную роль в экономике страны и необходимо дальнейшее совершенствование налогового администрирования.

[Innoch]

Не знаю, может выкладывали уже...

Для целей налогообложения обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у "упрощенца" отсутствует

09.11.2010

Для целей налогообложения обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего УСН, отсутствует. Такое мнение высказано Минфином России в письме от 27.10.2010 № 03-11-11/284.
Объясняется это так. Стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
В Книге учета доходов и расходов отражаются только реквизиты соответствующего платежного поручения, а не документы, подтверждающие списание в производство.







Ставки УСН в Томской области

08.11.2010

Законом Томской области от 13.10.2010 № 222-ОЗ продлено на 2011 год действие пониженных ставок единого налога при УСН, которые упрощенцы могли применять в 2010 году.
Напомним, что в Томской области действуют 2 разновидности пониженных ставок. Ставку 5 % могут применять налогоплательщики - резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска. Все остальные "упрощенцы", уплачивающие единый налог с разницы между доходами и расходами, могут применять ставку 10 %.
Полный перечень региональных ставок единого налога при УСН приведен здесь.

[Innoch]

Прокомментирована ситуация: предприниматель, одновременно применяющий "обычную" и патентную УСН, теряет право на применение УСН на основе патента

11.11.2010

Если предприниматель, одновременно применяющий "обычную" и патентную УСН, теряет право на применение УСН на основе патента, он должен пересчитать налоговую базу по доходам, полученным от вида деятельности, по которому применялся патент, по правилам "обычной" упрощенки за весь период, на который был выдан патент. Об этом сказано в письме ФНС России от 02.11.2010 № ШС-37-3/14719@.
Согласно абзацу 4 пункта 9 статьи 346.25.1 НК РФ индивидуальный предприниматель, перешедший с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение УСН на основе патента.
Если, к примеру, предприниматель утратил право на применение упрощенки на основе патента с 1 февраля 2010 года, он вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента только с 1 февраля 2013 года.




Рассмотрены последствия пропуска срока на подачу заявления о переходе на УСН или ЕСХН

11.11.2010

Если в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе вновь созданные предприниматели или организации не подали заявление о переходе на УСН или ЕСХН, то они не вправе применять указанные специальные налоговые режимы с даты постановки на учет. На это указывается в письме ФНС России от 02.11.2010 № ШС-37-3/14713@.
В такой ситуации "по умолчанию" данные предприниматели и организации становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.
Отметим, что имеется арбитражная практика, подтверждающая, что пропуск пятидневного срока не лишает права применять спецрежим с момента регистрации в налоговом органе (см., например, постановления ФАС Московского округа от 27.08.2009 № КА-А40/6972-09, ФАС Центрального округа от 21.05.2009 № А14-142-2009/3/33).

[Светлана Дм]

Приказ Министерства экономического развития РФ от 27 октября 2010 г. N 519 "Об установлении коэффициента-дефлятора K1 на 2011 год"
Зарегистрировано в Минюсте 11 ноября 2010 г.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 ноября 2010 г.
Регистрационный N 18942

В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004,
N 30, ст. 3083; 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112;
2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения
Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II),
ст. 5275) приказываю:
Установить на 2011 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для
расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в
соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса
Российской Федерации, равный 1,372.

Министр Э.С. Набиуллина

____________________

[Вес`на]

Сообщение от Innoch

Для целей налогообложения обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у "упрощенца" отсутствует

09.11.2010

Для целей налогообложения обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего УСН, отсутствует. Такое мнение высказано Минфином России в письме от 27.10.2010 № 03-11-11/284.
Объясняется это так. Стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
В Книге учета доходов и расходов отражаются только реквизиты соответствующего платежного поручения, а не документы, подтверждающие списание в производство.

Innoch, ты золото, я эту инфу как то пропустила

[Вес`на]

Сообщение от Innoch

Для целей налогообложения обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у "упрощенца" отсутствует

глюки, комп два раза отправил

[Светлана Дм]

Вес`на,
а как это?

Письмо Минфина России от 02.11.2010 N 03-03-06/1/684

Письменные разъяснения Минфина России, в том числе направленные в ФНС России, не содержат правовых норм и не являются нормативными правовыми актами независимо от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц. Указанные письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм

а как это?

как обычно, новых букаФФ не вижу

[ГЛБ]

Сообщение от Innoch

Для целей налогообложения обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у "упрощенца" отсутствует

эт конечно все хорошо, но при ведении бухучета (выплата дивидендов), всё равно надо вести....

[EAxxx]

Подскажите при УСН 6% можно уменьшить базу налогообложения или нет???????

[Вес`на]

Сообщение от EAxxx

Подскажите при УСН 6% можно уменьшить базу налогообложения или нет???????

налог можно уменьшить на страховые взносы, а уменьшить базу это сокрыть доходы от налогообложения

[EAxxx]

Уменьшается именно налог?

[Вес`на]

именно EAxxx, думаю знаете при соблюдении каких условий

[Вес`на]

К вопросу списания покупной стоимости товаров при УСН

Вопрос: О порядке признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН ("доходы минус расходы").

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 октября 2010 г. N 03-11-09/95

Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
В соответствии с п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 39 Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.
При этом согласно п. 2 ст. 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.
У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).
Исходя из этого моментом реализации товаров у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует считать день поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав за реализованные товары.
Учитывая изложенное, Минфином России ранее давались разъяснения, согласно которым при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.
Вместе с тем в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.06.2010 N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.
Исходя из этого в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, полагаем целесообразным учитывать вышеуказанное Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
29.10.2010

[EAxxx]

а на сумму дополнительных взносов на ОПС можно уменьшить налог?

[Вес`на]

EAxxx, вам нужно правильно их оформить во-первых,

Порядок и условия уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя установлены Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
Работодатель вправе принять решение об уплате взносов в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор (ч. 1 ст. 8 Федерального закона N 56-ФЗ).
Размер взносов работодателя рассчитывается ежемесячно в отношении каждого застрахованного лица, в пользу которого уплачиваются эти взносы (ч. 3 ст. 8 Федерального закона N 56-ФЗ).
Перечисление взносов работодателя производится в бюджет ПФР в порядке, установленном ст. 9 Федерального закона N 56-ФЗ.
Организация формирует и представляет в территориальный орган ПФР реестр застрахованных лиц, в котором указываются сведения, приведенные в ч. 4 ст. 9 Федерального закона N 56-ФЗ. Данный реестр представляется не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого уплачивались взносы (ч. 6 ст. 9 Федерального закона N 56-ФЗ).
Взносы работодателя включаются в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы (ч. 4 ст. 8 Федерального закона N 56-ФЗ).

а во-вторых соблюсти ещё и это условие

Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом N 56-ФЗ, относятся к расходам на оплату труда (при условии их соответствия общим критериям признания расходов, приведенным в п. 1 ст. 252 НК РФ).
При исчислении налога на прибыль совокупная сумма взносов работодателя и взносов, выплачиваемых организацией по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, не должна превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (без учета данных взносов) (абз. 7, 11 п. 16 ст. 255 НК РФ). Суммы указанных взносов, произведенные сверх вышеприведенного норматива (12%), в целях налогообложения прибыли учитываться не могут (п. 6 ст. 270 НК РФ).
Таким образом, организация, применяющая УСН, может учитывать расходы в виде взносов работодателя, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом N 56-ФЗ, на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (с учетом ограничения, установленного абз. 7, 11 п. 16 ст. 255 НК РФ).