КАК УЧИТЫВАТЬ ПРЕМИИ ПРИ РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА СОГЛАСНО НОВОМУ ПОРЯДКУ

[Nadjusha]

В п. 15 Положения N 922 указано, что если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время, когда за работником сохранялся средний заработок, то премии и вознаграждения включаются в расчет пропорционально отработанному времени в расчетном периоде.
Исключением из этого правила будут премии, которые изначально были начислены за фактически отработанное время (ежемесячные, ежеквартальные и др.).
Если, например, работник проработал неполный рабочий период, за который были начислены премии и вознаграждения, но они были ему начислены пропорционально отработанному времени, то их следует принять в расчет среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.

Пояснете пожалуйста, как это понимать???
Если у нас премии 2-м работникам выплачиваюттся ежемесячно, по результатам работ, премии установлены положением о премировании, и трудовыми договорами с работниками, сумму премий назначает руководитель, в каком размере я должна включить премию в расчет среднего заработка??

Вот например, сотр принят 25 октября по совместительству на 0,5 ставки, работает пол дня, за период с 26 по 31 октября начислена премия в размере 4000, я все 4 тысячи должна учитывать при расчете среднего заработка например при увольнении работника??

[ГЛБ]

Сообщение от Nadjusha

Вот например, сотр принят 25 октября по совместительству на 0,5 ставки, работает пол дня, за период с 26 по 31 октября начислена премия в размере 4000, я все 4 тысячи должна учитывать при расчете среднего заработка например при увольнении работника

да, всю начисленную премию...

[ГЛБ]

Nadjusha, вот тебе пример:

Ежемесячные премии

Ежемесячные премии и вознаграждения, выплачиваемые вместе с заработной платой, учитываются в размере не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода (абз. 2 п. 15 Положения о среднем заработке). В расчет принимаются премии, фактически начисленные в расчетном периоде. При этом не имеет значения, за какой месяц они начислены - текущий, предыдущий или какой-либо другой.

Пример 2. Работнику ООО "Сибирский мех" А.С. Горностаеву предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск с 14 июля 2008 г. на 14 календарных дней. Расчетный период - с 1 июля 2007 г. по 30 июня 2008 г. - сотрудник отработал полностью. Заработная плата, учитываемая при расчете среднего заработка, - 216 000 руб. Кроме того, А.С. Горностаеву были начислены ежемесячные премии за выполнение плана в размере 10 000 руб.:
- в июле 2007 г. - за май 2007 г.;
- в августе 2007 г. - за июль 2007 г.;
- в сентябре 2007 г. - за август 2007 г.
Далее работнику ежемесячно начислялась премия по итогам работы за предыдущий месяц.
Как рассчитать средний заработок работника для оплаты отпускных?
Решение. Поскольку расчетный период для исчисления среднего заработка, сохраняемого за работником на время ежегодного отпуска, - 12 месяцев и количество выплаченных за этот период премий также 12, учитываются все премии вне зависимости от периода, за который каждая премия была начислена.
Выплаты, принимаемые в расчет среднего заработка, составили 336 000 руб. [216 000 руб. + (10 000 руб. x 12 мес.)].
Средний дневной заработок для оплаты отпуска, предоставленного в календарных днях, равен 952,38 руб. (336 000 руб. : 12 мес. : 29,4).
Размер отпускных составит 13 333,32 руб. (952,38 руб. x 14 календ. дн.).

За один показатель начислено более 12 премий. Если за одни и те же показатели в расчетном периоде было начислено 13 и более ежемесячных премий, придется выбирать, какие из них учитывать. Ведь при расчете среднего заработка в этом случае можно учесть только 12 ежемесячных премий.
Законодательством не определено, какие премии следует учитывать. Поэтому в учетной политике или в положении о премировании нужно определить, какие премиальные суммы включаются в расчет среднего заработка, а именно:
- сумма максимальных по размеру премий;
- сумма премий, относящихся к расчетному периоду;
- среднемесячная сумма премий, которая определяется расчетным путем.
Премии назначены за несколько показателей. Если же ежемесячные премии, предусмотренные системой оплаты труда, начислены в одном месяце за различные показатели, они учитываются при расчете среднего заработка. Например, если в положении об оплате труда прописано, что работникам основного производства ежемесячно начисляется две премии - за экономию материалов и выполнение плановых заданий, то при расчете среднего заработка можно учесть обе премии за каждый месяц расчетного периода.

(Статья: Учет премий при расчете среднего заработка (Курбангалеева О.А.) ("Зарплата", 2008, N 9))

[Nadjusha]

ГЛБ, спасибо, а можно еще уточню, как тогда понимать...

Если, например, работник проработал неполный рабочий период, за который были начислены премии и вознаграждения, но они были ему начислены пропорционально отработанному времени, то их следует принять в расчет среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.

Ведь, например, в октябре, у меня работник работал всего 7 календарных дней, т.е. неполный расчетный период, премию мы выплатили фиксированную сумму, и я не расчитывала премию исходя из фактически отработанного времени....
Извини за дотошность, просто хочу понять, сам принцип расчетов и смысл этих слов, чтоб уяснить раз и навсегда......

[ГЛБ]

Nadjusha, это, если сотр болел, в командировке, тогда пропорционально, а у тебя

Сообщение от ГЛБ

Ежемесячные премии

а они выплачиваются

Сообщение от ГЛБ

учитываются в размере не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

[Nadjusha]

ГЛБ, т.е. если например я начислила за весь месЯц сотруднику премию 5000, НО в этом месяц он был в командировке, то какую сумму я могу учесть при расчете среднего??? Нужно расчитывать пропорционально, можно на циферках как-нить.......

А если сотрудник работает без перерывов, пусть даже как у меня, принят в конце месяца, то в этом случае учитываем все премии, но не более 12 премий в год, если например за год выплачивалось 14 премий, то выбираем любые 12, и включаем в расчет, таак да?

[ГЛБ]

Nadjusha, 5000 делишь на кол-во рабочих дней и умножаешь на фактич.отраб.дни......

Сообщение от Nadjusha

А если сотрудник работает без перерывов, пусть даже как у меня, принят в конце месяца, то в этом случае учитываем все премии, но не более 12 премий в год, если например за год выплачивалось 14 премий, то выбираем любые 12, и включаем в расчет, таак да?

да, так.....

[Nadjusha]

ГЛБ, спасибочки!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Светлана Дм]

Искала-искала, куда написать, чтобы на глазах было, решила сюда.

03.12.2010

Зарплатные налоги с доходов иностранных сотрудников

Налоги с доходов иностранных сотрудников имеют свои особенности. Что необходимо знать бухгалтеру? Как избежать ошибок при уплате налогов? Давайте разбираться

Источник: «Московский бухгалтер»

Автор: Оксана Курбангалеева

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Начислять страховые взносы во внебюджетные фонды работодатели должны только с заработной платы (вознаграждений) иностранных сотрудников, которые имеют статус постоянно или временно проживающего. На выплаты временно пребывающих иностранных сотрудников страховые взносы начислять не следует (п. 15 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
Это относится как к обычным, так и к высококвалифицированным специалистам.

НДФЛ

Порядок удержания НДФЛ с заработной платы сотрудника-иностранца зависит от налогового статуса: является ли иностранец налоговым резидентом или нет.
Доходы налоговых резидентов в виде оплаты труда облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), а доходы лиц, не имеющих такого статуса, – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговые резиденты имеют право на стандартный, имущественный, социальный и профессиональный налоговый вычет, а лица, которые не являются налоговыми резидентами – нет.
Статус иностранного сотрудника следует определять на дату выплаты дохода, то есть на последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата (письмо Минфина РФ от 16.03.2007 г. № 03-04-07-01/30). Если на дату выплаты дохода иностранец приобрел статус резидента, то он имеет право на пересчет суммы НДФЛ, которая была удержана с его доходов по ставке 30% в текущем году. На основании заявления иностранного работника организация обязана вернуть излишне удержанную сумму НДФЛ.
Из описанного правила существуют только два исключения.
Первое из них касается высококвалифицированных специалистов, доходы которых облагаются по ставке 13% вне зависимости от сроков пребывания на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом право на стандартные вычеты ВКС получают только после приобретения статуса налогового резидента. Такой порядок действует с 1 июля 2010 года.
Второе исключение относится к гражданам Республики Беларусь. Они признаются налоговыми резидентами РФ с даты вступления в силу трудового договора, если период нахождения гражданина Республики Беларусь на территории РФ составил не менее 183 календарных дней:
- в текущем году;
- начался в предшествующем календарном году и закончился в текущем году.
Это установлено п. 1 ст. 1 Протокола от 24.01.2006 г. к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 г.
На это положение ссылаются чиновники в своих письмах (письмо Минфина РФ от 15.08.2005 г. № 03-05-01-03/82, письмо ФНС РФ от 26.10.2005 г. № ВЕ-6-26/902, письмо УФНС по г. Москве от 30.11.2006 г. № 18-11/3/104917).
Если же длительность работы по трудовому договору в текущем году у иностранца оказалась менее 183 дней, то НДФЛ необходимо удерживать по ставке 30% (письмо Минфина РФ от 14.08.2009 г. № 03-08-05, письмо ФНС от 23.06.2009 г. № 3-5-04/853@, письмо УФНС по г. Москве от 22.06.2009 г. № 20-14/3/062806, от 21.05.2010 г. № 20-20/3/1222).

Пример

В 2009 году организация приняла на работу трех граждан Республики Беларусь.
Трудовой договор с первым из них был заключен 1 июня сроком на 6 месяцев. Поскольку в 2009 году белорус находился на территории не мене 183 календарных дня, организация удерживала с его доходов НДФЛ по ставке 13%, начиная с июня.
Второй гражданин Республики Белоруссия был принят на работу 1 сентября сроком на 5 месяцев. Поскольку срок действия трудового договора составляет менее 183 календарных дня, с доходов белоруса организация должна удерживать НДФЛ по ставке 30%.
Третий иностранный сотрудник из Белоруссии был принят на работу 1 ноября сроком на 11 месяцев. Период работы по трудовому договору в 2009 году у него оказался менее 183 календарных дней. В то же время срок действия трудового договора превышает 183 дня. Период нахождения гражданина Республики Беларусь начался в 2009 году, а истек в 2010 году. В этой ситуации при расчете НДФЛ с доходов белоруса организация должна применять ставку 13% с даты заключения трудового договора.

При расторжении трудового договора до истечения 183 календарных дней пребывания гражданина Белоруссии на территории РФ, необходимо пересчитать НДФЛ, удержанный с выплаченных доходов по ставке 30% (письмо УФНС по г. Москве от 11.07.2006 г. № 28-11/60721, от 29.12.2008 г. № 19-12/121898).


Перерасчет суммы налога происходит в последний месяц работы, а максимальный размер удержания не должен превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).

Организация не всегда может удержать всю сумму доначисленного НДФЛ для перечисления в бюджет. В этом случае организация должна сообщить в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет о невозможности удержания налога и о сумме задолженности в течение одного месяца по окончании налогового периода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

[Helen30]

Добрый день!
Помогите пожайлуста с расчетом отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет
29.07.2010 сотрудница родила ребенка,отпуск закончиться 28 или 29 января 2012г.
Заранее спасибо всем большое

[ГЛБ]

Helen30, а чем помоч то?

[osovch]

Сообщение от Helen30

29 января 2012г.

именно тогда и закончится.

[Helen30]

Сообщение от ГЛБ

Helen30, а чем помоч то?

С датой выхода из отпуска

[osovch]

Helen30, вообще у вас завидное постоянство не в той теме вопрос задавать: в теме про декретный отпуск про трудовой договор на 1 месяц и компенсацию, в теме про премии для среднего про мамашек в отпуске до 1,5 лет. вы определитесь....

Сообщение от Helen30

С датой выхода из отпуска

29.01.2012 заканчивается отпуск до 1,5 лет, 30.01.2012 - первый рабочий день.

[Helen30]

Спасибо вам большое