Авансы по налогу на прибыль для новичков

[Youlia]

Сообщение от Светлая

а за год получилась прибыль, нужно ли мне платить авансовые платежи в 1 квртале 2010 года?

Нет, не нужно.

Natali-j, Вам надо было уже в 3 кв. 2010 авансовые платить. Также авансовые надо было платить в 4 кв. и в 1 кв. 2011 г. А в 2011 ограничение будет рассчитываться исходя из выручки за 1 кв. Если выручка за 1 кв. 2011 не превысит 10 млн, то во 2-м квартале авансовые платежи платить уже не надо.

[Natali-j]

Когда я уточняла у налоговиков, надо ли в 3 кв. переходить на ежемесячные платежи, они сослались на то, что согласно п. 3 ст 286 НК. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 3 миллиона рублей за каждый квартал ... У нас на тот момент еще не прошло четыре квартала после регистрации.

[Youlia]

Natali-j, у Вас вновь созданная организация, действует п. 5 ст. 287 НК. Но если Ваши налоговики не против того, что Вы авансовые не должны платить и не предъявили их Вам по камеральной проверке - значит не должны

[Светлая]

[QUOTE=Youlia;442448]Нет, не нужно.

Добрый день! Спасибо Вам большое за ответ! Не могли бы Вы разъяснить мне ограничения по уплате квартальных и ежемесячных платежей по налогу на прибыль (в некоторых сообщениях я читаю, про 1 млн., в некоторых - 3 млн., 10 млн.) и расчет авансовых платежей, если таковые получаются. Хотелось бы понимать всё до конца и не сомневаться в своих действиях. Заранее, большое спасибо.

[Youlia]

Светлая, что именно требуется разъяснить? В прошлом году Вы не считали авансовые, т.к. был убыток. В 1 кв. 2011 авансовые платятся также как в 4 кв. 10, т.е. рассчитываются на основании декларации за 9 мес. Т.к. Вы декларацию сдали с убытком и авансовые на 4 кв. 10 не рассчитали, в 1 кв. 11 их не уплачиваете. По итогам 2010 г. Вы заплатите сумму налога до 28.03.11. Авансовые во 2 кв. 2011 г. будут исчисляться исходя из декларации за 1 кв. 2011 г. Если по итогам 1-го кв. у Вас будет прибыль и выручка свыше 10 млн., т.к. это ограничение введено с 2011 г., ранее было - 3 млн. Если выручка 10 млн. не превысит, то авансовые на 2 кв. исчислять Вы не будете, заплатите квартальный аванс от фактической прибыли за 1 кв. 2011 (если она получится) до 28 апреля.

[Светлая]

Youlia, спасибо, теперь мне понятно, с уплатой и ограничениями. Вы так понятно объяснили всё, спасибо Вам. меня опыта мало с отчетностью, что не понимаю или сомневаюсь, стараюсь читать НК, просто не всегда понятно их языком. У меня три фирмы и все на разных налогообложениях, а нулевых нет. Хотелось бы ещё понять, как расчитываются авансовые платежи, если вдруг будет прибыль и выручка превысит 10 млн. в 1 кв. 2011.

[Youlia]

Сообщение от Светлая

Хотелось бы ещё понять, как расчитываются авансовые платежи, если вдруг будет прибыль и выручка превысит 10 млн. в 1 кв. 2011.

За первый квартал Вы подадите декларацию, в ней рассчитаете сумму квартального платежа за 1 кв., кот. необходимо будет заплатить до 28 апреля, а также ежемесячные авансовые платежи на 2 кв., равные 1/3 от аванса за 1 квартал. Их надо будет уплатить соответственно по срокам до 28.04., 28.05, 28.06.

[Светлая]

Т.е. получается, что мы заплатим полностью весь налог за 1 кв. и + 1/3 от него же? И все до 28.04., я правильно поняла? А остальные две 1/3 до 28.05 и 28.06, так?

[Youlia]

Да, Вы правильно поняли.

[Светлая]

А в декларации за 1 кв. нужно будет указать этот расчет по 1/3? Т.е. указывается полностью налог за 1 кв. и дробление его на три части - авансы на апрель, май, июнь, да? Получается, что налог за 1 кв. уплачивается два раза: 1 раз полностью, а потом в течение 2 кв, правильно?

[Youlia]

Да, в декларации нужно показывать. Уплачивается налог не то чтобы два раза, это разные по природе своей платежи. Первый платеж - ежеквартальный авансовый за 1 кв. исходя из фактической прибыли. Второй, третий и четвертый платеж (по 1/3) - ежемесячный авансовый на 2 кв. на основе расчетных показателей.

[Светлая]

Но ведь по итогам 2 кв. будет другая сумма, с ней как? Из нее вычесть нужно будет то, что платили по 1/3, а разницу заплатить? Это тоже будет квартальный?

[Youlia]

Если по итогам 2 кв. будет сумма квартального авансового платежа, исчисленного от фактической прибыли, будет больше, нежели уплаченные 3 ежемесячных платежа, то разница будет доплачиваться до 28.07. Если разница окажется меньше - она пойдет к уменьшению, т.е. на лицевом счете возникнет переплата.

[Natali-j]

Natali-j, Вам надо было уже в 3 кв. 2010 авансовые платить. Также авансовые надо было платить в 4 кв. и в 1 кв. 2011 г. А в 2011 ограничение будет рассчитываться исходя из выручки за 1 кв. Если выручка за 1 кв. 2011 не превысит 10 млн, то во 2-м квартале авансовые платежи платить уже не надо.[/QUOTE]

Получается если в 4 кв. 2010 г. выручка составила 8 млн., то в январе 2011 мне надо уплатить 1/3 от этой суммы?

[Youlia]

Сообщение от Natali-j

Получается если в 4 кв. 2010 г. выручка составила 8 млн., то в январе 2011 мне надо уплатить 1/3 от этой суммы?

Нет, не от этой суммы. Авансы на 1 кв. рассчитываются по декларации за 9 мес.

[Natali-j]

Простите еще раз, что беспокою! Правильно ли я посчитала аванс (Кв. ав. пллат. по итогам 9 мес - Кв ав. плат. по итогам 6 мес.) /3

[Youlia]

Сообщение от Natali-j

Правильно ли я посчитала аванс

На 1 кв. 2011?
Откройте декларацию за 9 мес., лист 02. Там есть строка 180 - сумма налога всего, из нее вычитается строка 210 - сумма начисленных авансов (в нее входят аванс за полугодие + ежемесячные авансы на 3 кв.), далее идет сумма к доплате или к уменьшению. Если ежемес. авансы на 3 кв. не исчисляли и не платили, то сумма к доплате будет налог за 9 мес. минус налог за полугодие. От это разницы надо исчислить авансы на 4 кв. и на 1 кв. 2011

[Natali-j]

Спасибо большое за разъяснение!!!

[efteni]

Здравтсвуйте, подскажите пожалуйста как правильно понять и использовать п.5 ст.287. в следующей ситуации:
ООО зарегистрировано 16 ноября 10 года., деятельность только с декабря 10г. Выручка за декабрь составила 18 мл. руб. Мы должны были 28 января хаплатить налог или все таки кратральный? Я запуталась. Фраза "В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи" вроде понятна.....но несовесм. Практически подскажите пожалуйста, что я все таки делаю в 1 кв.11 года. Заранее спасибо.

[efteni]

Здравтсвуйте, подскажите пожалуйста как правильно понять и использовать п.5 ст.287. в следующей ситуации:
ООО зарегистрировано 16 ноября 10 года., деятельность только с декабря 10г. Выручка за декабрь составила 18 мл. руб. Мы должны были 28 января Заплатить налог или все таки кватральный? Я запуталась. Фраза "В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи" вроде понятна.....но не совсем. Практически подскажите пожалуйста, что я все таки делаю в 1 кв.11 года. Заранее спасибо.