Расходы при УСНО

[Kotya]

Здравствуйте, я начинающий бухгалтер, работаю совсем недавно. Мы работаем на УСНО, доходы минус расходы, кассового аппарата нет, все операции через р/с. Помогите мне, пожалуйста, разобраться в следующих вопросах:
1. Можно ли в расходы включить затраты, связанные с обслуживанием непосредственно самим банком (плата за открытие р/с, за его ведение, пополнение и т.п.)?
2. В книге учета эти затраты нужно прописывать (в любом случае)?
3. При оплате товаров к банковской выписке и платежному поручению достаточно подшивать счет, счет-фактуру и товарную накладную?
Буду очень благодарна, если поможете. Заранее огромное спасибо!

[Катрин]

вот здесь перечень расходов при УСНО http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=1076

Сообщение от Kotya

1. Можно ли в расходы включить затраты, связанные с обслуживанием непосредственно самим банком (плата за открытие р/с, за его ведение, пополнение и т.п.)?

Да. подпункт 9 по ссылке

Сообщение от Kotya

2. В книге учета эти затраты нужно прописывать (в любом случае)?

Все, что вы включаете в расходы (для целей расчета налога УСНО), должно быть отражено в книге учета расходов и доходов.

Сообщение от Kotya

3. При оплате товаров к банковской выписке и платежному поручению достаточно подшивать счет, счет-фактуру и товарную накладную?
Буду очень благодарна, если поможете.

Думаю, что копию платежных поручений вы можите подшивать к накладным и счетам фактурам , но банк (выписки и платежные поручения) лучше хранить отдельно, для вашего же удобства

[Kotya]

Огромное спасибо, очень помогли!

[Kotya]

Подскажите, пожалуйста, вот какой момент:
- если с работниками, оформленными как ИП, заключен договор возмездного оказания услуг, то можно ли в статью затрат внести олату их труда (по этим договорам)?

[Катрин]

Сообщение от Kotya

Подскажите, пожалуйста, вот какой момент:
- если с работниками, оформленными как ИП, заключен договор возмездного оказания услуг, то можно ли в статью затрат внести олату их труда (по этим договорам)?

Как это? Ведь ИП является по большому счету сторонним котрагентом? Это прочие расходы или вам необходимо заключить трудовой договор по мимо оказания услуг.

[Kotya]

Спасибо. Тогда эти расходы, наверное, лучше отнести к прочим. А расходы на размещение сайта организации в интернете? В положениях п.4 статьи 264 НК РФ конкретно про это ничего не сказано, но ведь по логике вещей эти затраты должны туда входить?

[Катрин]

Сообщение от Kotya

Спасибо. Тогда эти расходы, наверное, лучше отнести к прочим. А расходы на размещение сайта организации в интернете? В положениях п.4 статьи 264 НК РФ конкретно про это ничего не сказано, но ведь по логике вещей эти затраты должны туда входить?

У вас УСНО? Ну и причем тогда налог на прибыль (ст. 264)?

При УСНО нет прочих расходов их перечень исчервывающих (закрытый) поэтому необходимо сверить услуги которые вам оказывают ИП с расходами при УСНО

http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=1076 вот здесь статья 346.16. Порядок определения расходов при УСНО

РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С СОЗДАНИЕМ САЙТА
И ЭЛЕКТРОННОЙ ПОЧТОЙ

В наше время Интернет стал необходимостью. Он нужен для оперативного получения информации, быстрого и удобного общения посредством электронной почты, доведения информации о своей деятельности, производимых товарах, выполняемой работе, оказываемых услугах... Кроме того, он экономит время при отправке отчетности в налоговую инспекцию.
Упрощенная система налогообложения позволяет учесть небольшой перечень расходов, в котором прямо не поименованы затраты, связанные с Интернетом. Поэтому налогоплательщику будет интересно узнать, как можно учесть такие расходы, например, связанные с созданием сайта, регистрацией домена, обслуживанием адреса электронной почты. В статье с учетом мнения фискальных ведомств рассмотрены налоговые риски, ожидающие налогоплательщиков.

Создание сайта

Сайт представляет совокупность информационно-технических средств. Он состоит из одной или нескольких web-страниц, связанных единой тематикой и авторством, на которых представлена информация в текстовом, графическом либо видеоформате.
Сайт позволяет компании достичь различных целей благодаря своей многофункциональности. Попав на него, посетитель может узнать о сфере деятельности фирмы, ее местонахождении, о перечне работ и услуг, которые она предоставляет, а также о расценках на ее товары или услуги. Сайт может быть не только рекламным средством, но и инструментом торговли, так как все более распространенным становится оформление заказа через сайт. Он может выполнять и производственные функции.
Расходы на создание сайта плательщик налога на прибыль может учесть без особых проблем, чего не скажешь об "упрощенце", которому нужно знать, можно ли эти расходы отнести или "привязать" к какому-либо виду расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Нематериальный актив

Если сайт будет признан нематериальным активом (НМА), то расходы на его создание могут быть учтены на основании пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В п. 4 ст. 346.16 НК РФ указано, что в состав НМА в целях данной статьи включаются НМА, признаваемые амортизируемым имуществом согласно гл. 25 НК РФ. Понятие НМА содержится в п. 3 ст. 257 НК РФ: нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
То есть если у организации есть исключительное право на сайт, то он может быть признан НМА. Финансовое ведомство разрешает расходы на создание сайта учесть в качестве НМА. В его Письме от 17.07.2003 N 04-02-05/2/37, предназначенном для "упрощенцев", сказано, что такие расходы организации, как оплата договоров на создание сайта, могут включаться в состав нематериальных активов.
Благодаря изменениям, внесенным п. 3 ст. 346.16 НК РФ (вступили в силу с 01.01.2006), установлен порядок учета расходов на приобретение НМА, согласно которому расходы на приобретение НМА принимаются в отношении НМА, приобретенных в период применения УСН, с момента принятия объекта НМА к бухгалтерскому учету.

Расходы на рекламу

Если организация получает от разработчика сайта только право пользования, тогда она может учесть расходы на его создание по какому-либо другому основанию.
Например, если на сайте размещена рекламная информация компании, расходы по его созданию можно учесть в качестве рекламных на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Под рекламой согласно Федеральному закону от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе" понимается распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, виде деятельности, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, виду деятельности, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний. Обращаем внимание читателей на то, что с 01.07.2006 на смену данному Закону придет Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе".
В Письме Минфина России от 12.03.2006 N 03-03-04/2/54, предназначенном для плательщиков налога на прибыль, сказано: чтобы учесть созданный web-сайт как нематериальный актив, у организации должны быть документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и исключительного права на него, а сам сайт должен способствовать получению дохода, его стоимость должна превышать 10 000 руб. и срок эксплуатации свыше 12 месяцев.
Если организации не принадлежат исключительные права на созданный программный комплекс, а на сайте размещена рекламная информация о деятельности организации, то в этом случае затраты по созданию сайта учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на рекламу согласно п. 4 ст. 264 Кодекса.
Обратите внимание: реклама, размещенная на сайте, - это реклама, распространяемая через коммуникационные сети, поэтому расходы на создание сайта не должны нормироваться.

Регистрация доменного имени сайта

Доменное имя сайта обозначает определенный ресурс в Интернете и представляет собой адрес сайта. Доменное имя регистрируется обычно на год, а затем перерегистрируется.
В перечне расходов, указанных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не поименованы расходы на регистрацию и перерегистрацию домена. Поэтому их можно учесть для целей исчисления единого налога только в связи с необходимостью работы сайта, потому что для его функционирования нужно получить доменное имя.
Если сайт признается амортизируемым НМА для целей исчисления налога на прибыль, нужно обратиться к п. 3 ст. 257 НК РФ, согласно которому первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования. То есть стоимость регистрации доменного имени налогоплательщик имеет право включить в первоначальную стоимость НМА. Аналогичного подхода придерживается финансовое ведомство, указывая в Письме от 17.07.2003 N 04-02-05/2/37 на то, что плата за регистрацию домена (например, magazin.ru), которая может быть отнесена к организационным расходам, также может включаться в состав нематериальных активов.
Если расходы на создание сайта учитываются в качестве рекламных, то точно так же можно учесть расходы на регистрацию доменного имени.
В случае когда сайт признан НМА, расходы на перерегистрацию домена нельзя включить в первоначальную стоимость. Если на сайте размещается рекламная информация, то расходы на перерегистрацию домена могут быть учтены в качестве рекламных на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

[Kotya]

Спасибо большое за такие хорошие и быстрые ответы

[Kotya]

Здравствуйте еще раз. Помогите, пожалуйста, что-то я совсем запуталась.
Ситуация такая: ИП работает в строительстве по УСНО доходы минус расходы. Он заключил договор возмездного оказания услуг с несколькими людьми, которые также являются ИП, длительностью на 1 год. И каждый месяц за проделанную работу он выплачивает им определенную сумму.
Так вот вопрос: можно ли включить эти расходы? В п. 2 ст. 346.16 сказано, что «расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса. Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций Статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)». Получается что при учете этих затрат мне нужно опираться на пп.21 ст.254 (где для данной ситуации нет ничего хорошего), или же на пп.41 ст. 264 (что уже лучше)?
Заранее огромное спасибо!

[Катрин]

Сообщение от Kotya

Получается что при учете этих затрат мне нужно опираться на пп.21 ст.254 (где для данной ситуации нет ничего хорошего), или же на пп.41 ст. 264 (что уже лучше)?

пп.21 ст 254 не нашла в НК РФ?

Все зависит от того какие договора и на какие услуги заключены с ИП

[Kotya]

Верно, ошиблась, не 254, а 255 (пп.21 ст.255). Договоры самые обычные, заказчиком выступает ИП, исполнителем ИП; характер услуг, например, слесарно-монтажные или -сантехнические работы.

[Катрин]

Сообщение от Kotya

Верно, ошиблась, не 254, а 255 (пп.21 ст.255). Договоры самые обычные, заказчиком выступает ИП, исполнителем ИП; характер услуг, например, слесарно-монтажные или -сантехнические работы.

В вашем случае, это будет
ст. 254
6) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

[Kotya]

Спасибо! И спасибо за такой прекрасный форум!

[Настёна]

У нас УСНО доходы минус расходы. Мы арендовали помещение под офис у физ лиц. Там ремонт не сделан до конца. и мы с ними договорились, что все расходы на ремонт они закроют арендной платой. Я сняла сначала 28000 р и выдала им как физ лицам за аренду. Через 2 дня опять нужны были деньги на ремонт. Как всё провести, чтобы нас не наказали. Кто будет платить подоходний налог, я с них не удержала, они ведь не работники

[21 vek]

Помогите разобраться в следующей ситуации:
ИП находится на спец. режиме УСНО 15% (ДОХ-РАС). Вид деятельности розничная торговля по средствам интернет и телефона. ИП зарегистрирован на сайте интернет-магазина, предварительно подписав соглашение, которое называется акцепт оферты. Акцепт оферты означает публичное предложение. ИП реализует ТНП и с оборота платит процент интернет-компании за пользование рынком сайта.
Вопросы:
1. Можно ли данный процент отнести к расходам?
2. Если нет, то к каким расходам его можно отнести?
3. Как оформить первичные документы, при том что интернет компания печати как таковой не имеет?
Заранее спасибо.