Операции по карте ГСМ

[manaur2]

Добрый день. Помогите, пожалуйста разобраться, В 2010 году у бывшего главного бухгалтера проводки по карте ГСМ:
выдана карта сотруднику 71 - 50
после сотрудник теряет карту и пишет заявление об утере
главный бухгалтер делает такую проводку 50-71, т.е она фактически возвращает карту в кассу.
Подскажите как откорректировать это в 2011 году. Т.к. на данный момент по 50 сч. имеется сальдо по счету 50.03 на стоимость этой карты, а карты то нет!
Я вот думаю, поправьте меня, если не так
сначала возвращаю карту подотчетному лицу 71-50
после с 71 счета списываю (вот это вопрос) куда???

[MARIN)]

А зачем учитывать топливные карты на сч.50? Может не так сделана запись, не карта выдана, а выдана сумма в подотчет на приобретение топливной карты. Стоимость топливной карты после оплаты и получения от поставщика, сразу списывается в расходы. А сами топливные карты можно учитывать за балансом для учета.

[manaur2]

Вот именно что карта!!! Видите, это было сделано не мной и почему был выбран 50 (50.03) счет нам теперь не узнать. а вот как теперь откорректировать?

[MARIN)]

Попробуйте закрыть 94 сч. или узнать у кого в данный момент находится эта карта, вы заправляете машины по ней или уже нет?

Вот почитайте, как правильно учитывать топливные карты
Поставщик предоставляет топливную карту за плату

В этом случае стоимость топливной карты (за вычетом НДС) можно сразу списать на затраты (п. 5 ПБУ 10/99). Сумму НДС отразите отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Для контроля учитывайте стоимость карты за балансом. Например, на счете 015 «Топливные карты». Кроме того, для более детального контроля целесообразно отражать поступление и движение топливных карт в журнале учета приема и выдачи топливных карт.

В бухучете сделайте записи:

Дебет 60 Кредит 51
– оплачена топливная карта;

Дебет 20 (23, 26, 44...) Кредит 60
– списана на расходы стоимость топливной карты;

Дебет 19 Кредит 60
– отражен НДС со стоимости купленной карты;

Дебет 015 «Топливные карты»
– учтена топливная карта;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету «входной» НДС по приобретенной топливной карте.

Налоговый учет топливных карт зависит от условий, на которых поставщик их предоставляет (безвозмездно, под залог, за отдельную плату), а также от системы налогообложения, которую применяет организация.

Организация применяет общую систему налогообложения

Если поставщик предоставляет карту безвозмездно, отражать эту операцию в налоговом учете не нужно. В этом случае у организации не возникает экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ).

Если поставщик передает карту в залог, ее получение и возврат в налоговом учете также не отражаются. Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 251 и пункта 49 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Если поставщик предоставляет топливную карту за плату, то ее стоимость можно включить в состав прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении приобретения и списания топливной карты

4 июня ЗАО «Альфа» заключило с АЗС договор на обслуживание денежной топливной карты. В этот же день топливная карта была оплачена поставщику с расчетного счета организации. Стоимость карты – 118 руб. (в т. ч. НДС – 18 руб.). 5 июня карта выдана менеджеру А.С. Кондратьеву. 1 августа Кондратьев уволился и сдал карту. Обе операции были отражены в журнале учета приема и выдачи топливных карт.

В бухучете организации сделаны следующие проводки.

4 июня:

Дебет 60 Кредит 51
– 118 руб. – оплачена топливная карта;

Дебет 26 Кредит 60
– 100 руб. (118 руб. – 18 руб.) – отнесена на расходы стоимость топливной карты;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 руб. – отражен НДС со стоимости топливной карты;

Дебет 015 «Топливные карты»
– 118 руб. – учтена топливная карта;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 руб. – принят к вычету «входной» НДС по топливной карте.

При расчете налога на прибыль за январь–июнь бухгалтер «Альфы» включил стоимость топливной карты (100 руб.) в состав расходов.

«Входной» НДС в сумме 18 руб. предъявлен к вычету из бюджета во II квартале.

Организация применяет упрощенку

Если поставщик предоставляет карту безвозмездно, отражать эту операцию в книге учета доходов и расходов не нужно. В этом случае у организации не возникает экономической выгоды (дохода) (ст. 41 НК РФ).

Если поставщик передает карту в залог, ее получение и возврат в книге учета также не отражаются (п. 1 ст. 346.15, подп. 2 п. 1 ст. 251, ст. 346.16 НК РФ).

Ситуация: можно ли при расчете единого налога при упрощенке включить в расходы стоимость топливной карты, предоставленной за плату. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами

Да, можно.

[manaur2]

Сотрудник, который потерял карту уже уволился так что взыскивать стоимость уже не с кого. Машины по ней не заправляются, т.к. карты уже нет. А вопрос был - как теперь откорректировать 50 счет, ведь карта на данный момент зависла на 50.03.

[MARIN)]

Я же вам предложила на 94 счет списать. А если не с кого удержать, то с 94 спишите на 91-2

[manaur2]

Сообщение от Марина Августовна

Я же вам предложила на 94 счет списать. А если не с кого удержать, то с 94 спишите на 91-2

спасибо) так и сделаю

71-50
94-71
91-94

[Кира81]

Марина Августовна, помогите пожалуйста с такой проблемой: У меня в 2010 году ГСМ излишне списаны. Вообще остатка по 10,03 нет. Как мне исправить эту ошибку и можно ли это сделать 2011 годом?

[MARIN)]

Сообщение от Кира81

Марина Августовна, помогите пожалуйста с такой проблемой: У меня в 2010 году ГСМ излишне списаны. Вообще остатка по 10,03 нет. Как мне исправить эту ошибку и можно ли это сделать 2011 годом?

Кира, вы конечно можете восстановить списание, но вам необходимо будет сдать уточненную декларацию по прибыли, смотрите сами, стоит ли эта ошибка того, чтобы с ней заморачиваться, сумма и кол-во весомые для вашей фирмы, может оставить как есть для проверяющих?

[Кира81]

Марина Августовна, спасибо большое, что ответили. Суммы вообще не существенные, пересдавать, конечно не хочется 2010. ГМС списывался сколько заправлено, столько и списано. Получается, что на 01 января 2011 входящего сальдо нет((((.. И в 2011 та же самая история... Посоветуйте пожалуйста как теперь поступить и как исправить, чтобы 2012 нормально ГСМ вести?

[MARIN)]

Кира81, у вас кто ведет учет ГСМ, вы сами? Вообще списание должно соответствовать пробегу по спидометру плюс надбавки по нормам, вы можете свои нормы разработать и утвердить приказом. У вас как заправляются машины на заправках или сами заправляете, остатки где должны быть, в бензобаках или на складе?

[Кира81]

Марина Августовна, нет не я. это до меня так велось. я знаю что списание по путевым должно быть. поэтому и спрашиваю как мне теперь все это исправить...

[Кира81]

Запраляются авто по картам. остатки должны быть в баке... Как мне вырравить учет. чтобы нормально списывать?

[MARIN)]

Чтобы выравнять, надо вести путевые листы и разработать нормы, у вас в штате есть механик или кто-то, кто следит за движением авто, их заправкой, вам кто-то дает данные для списания, а путевые кто выписывает?

[Кира81]

нормы расхода утвердила задним числом. нашла водителя, который оформил мне путевые в том числе за 2010 -2011. но вопрос как коректно отредактировать гсм за 2010 и 2011 для меня непонятен. 2011 еще есть время пересдать промежуточные декларации. но как быть с 2010 и остатками на начало 2011 ...

[MARIN)]

Сообщение от Кира81

нормы расхода утвердила задним числом. нашла водителя, который оформил мне путевые в том числе за 2010 -2011. но вопрос как коректно отредактировать гсм за 2010 и 2011 для меня непонятен. 2011 еще есть время пересдать промежуточные декларации. но как быть с 2010 и остатками на начало 2011 ...

А есть возможность переписать путевые, увеличить пробег по тому периоду, свести остатки почти под ноль и не заморачиваться с переделкой отчетов.

[Кира81]

Наверное не согласится водитель переделывать... спрошу, конечно... спасибо за идею. а по другому только править всю отчетность?

[MARIN)]

Кира81, если есть смысл, то исправляйте, если суммы незначительные, то оставьте как есть.

[Кира81]

Спасибо большое за помощь! До завтра подумаю как лучше поступить.

[MARIN)]

Не за что