НДС в ЖД билетах

[Aleksa_81]

Если сотрудник был в комндировке и предоставил в бухгалтерию железно-дорожные билеты, в которых выделен НДС (написано в т.ч. НДС столько-то). Что делать с этим НДС-ом? На какой счет относить? Можно предъявлять бюджету?

[martm]

Aleksa_81, я не возмещаю учитываю в расходах.

[наида]

стопроцентно)предъявлять к вычету)в общем порядке регистрировать билет в книге покупок

[наида]

пункт 10 правил ведения книг покупок и продаж

[martm]

наида, почему?

[наида]

главбух № 17 сентябрь 2007 года, кроме того консультировались с аудиторами

[Главан]

все верно ндс с ж/д билетов возмещается и без с/ф

[наида]

Сообщение от martm

наида, почему?

потому что унифицированные бланки можно регистрировать в книге покупок

[Aleksa_81]

Спасибо, а такой вопрос, если сотрудник мне на проживание предоставил счет, в котором выделен НДС и просто чек об оплате, в котором выделен НДС, в этом случае, что мне с НДС-ом делать?

[Главан]

Сообщение от Aleksa_81

Спасибо, а такой вопрос, если сотрудник мне на проживание предоставил счет, в котором выделен НДС и просто чек об оплате, в котором выделен НДС, в этом случае, что мне с НДС-ом делать?

этот ндс принять к зачету без с/ф нельзя, на расходы, уменьшающие прибыль то же.

[Aleksa_81]

Сообщение от Главан

этот ндс принять к зачету без с/ф нельзя, на расходы, уменьшающие прибыль то же.

То есть этот НДС за счет чистой прибыли?

[Главан]

как не жаль, но получается, что так

[martm]

Главан, почему нельзя НДС включать в расходы? Какое тому есть обоснование (письмо, акт и т.п.)?

[Aleksa_81]

Я тоже хочу обоснование

[ФАлена]

не, я верю, почему нельзя принимать к вычету - сч/ф нет, но почему нельзя уменьшить прибыль??? тоже поэтому?
если один счет - то это понятно, нет обоснования, но если там есть акт или еще какой-либо док-т, подтверждающий расход - почему бы и нет?

[Главан]

Логика здесь аналогична

«Учет. Налоги. Право». N39, 23 - 29 октября 2007 г.

Ваши письма
НДС, который нельзя возместить из-за ошибки в счете-фактуре, не признается расходом в налоговом учете
«...В ходе аудиторской проверки вычетов по НДС у нас было обнаружено несколько счетов-фактур, заполненных с нарушениями. Несмотря на наши просьбы заменить документы, продавец отказался это сделать

Отвечала Анастасия Лерина, эксперт «УНП»

Поскольку вычет по неправильным счетам-фактурам не получим, можем ли мы учесть сумму НДС в расходах по налогу на прибыль на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса?..»
Из письма главного бухгалтера Марины Вышневецкой, г. Казань

Нет, к сожалению, вы не сможете учесть сумму этого НДС в составе расходов по налогу на прибыль. Дело в том, что пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса указан закрытый перечень ситуаций, когда НДС можно учесть в расходах. К ним относятся случаи, когда компания приобрела товар, работу, услугу, которые используются в деятельности или для операций, не облагаемых НДС, или местом реализации которых не является территория РФ, либо покупатель не является плательщиком НДС. Во всех остальных случаях НДС не признается расходом в налоговом учете (п. 1 ст. 170 НК РФ).

Чтобы не сталкиваться с ситуацией, когда продавец отказывается исправить счет-фактуру, еще на стадии получения счета-фактуры необходимо тщательно проверять все реквизиты этого документа. Если передача счета-фактуры происходит через менеджера по закупкам, то вы можете его снабдить памяткой, в которой будет написано, на что именно ему надо обратить внимание. Если же счета-фактуры будут поступать по почте, то в договор с такими контрагентами можно включить следующее условие: «Продавец обязуется в установленный срок выставить надлежаще оформленный счет-фактуру. Если это не будет выполнено или выставленный документ будет содержать ошибки, покупатель вправе не оплачивать товар до момента выставления правильного счета-фактуры».

[Aleksa_81]

Я вообще читала про командировочные расходы, что гостинницы не обязаны предоставлять никаких документов. кроме счета по унифицированной форме 3-г. Они могут даже не предоставлять кассового чека при оплате, достаточно просто корешка приходника. Просто зачем они тогда в этом счете выделяют НДС? Может этот счет по форме 3-Г тоже является утвержденным бланком как и ЖД билеты? Никто об этом ничего не знает?

[Aleksa_81]

Вот, кстати, что я нашла

"Наш работник вернулся из командировки и привез счет гостиницы по форме № 3-Г. На основании счета мы приняли «входной» НДС к вычету. Однако при выездной проверке инспектор сказал, что мы поступили неправомерно, так как гостиница заполнила документ на компьютере. А значит, счет не является бланком строгой отчетности. Правы ли налоговики?
О.М. Летавина
главный бухгалтер ООО «Устьянский ЛВЗ» п. Октябрьский, Архангельская обл.
Не правы. Ведь бланк строгой отчетности вполне может заполняться и на компьютере. Это следует из Кратких указаний по применению и заполнению форм первичного учета для гостиниц Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 13 декабря 1993 г. № 121. Этот документ допускает, чтобы бланк строгой отчетности по форме № 3-Г заполнялся механизированным способом, то есть с помощью компьютера. Следовательно, принять «входной» НДС по гостиничным услугам, подтвержденным таким счетом, вы можете. Такая точка зрения изложена в письме Минфина России от 11 октября 2004 г. № 03-04-11/165 и в Методических рекомендациях по применению главы 21 НК РФ. Но при условии, что сумма НДС выделена в бланке строгой отчетности отдельной строкой.

Е.Н. ВИХЛЯЕВА,
главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России"