авансовый платеж ИП УСН 1кв.11г.

[ВикТори]

подскажите, сумму авансового платежа можно уменьшать на сумму уплаченных ( в пределах исчисленных сумм) за период страховых взносов на обязат пенсион. страхов-е как за работников, так и за самого ИП, а на суммы перечисленные в ТФОМС, ФФОМС и ФСС уменьшаем или нет? что-то я уже подзабыла... подскажите пож-та?

[ВикТори]

ау, может мне кто-нибудь помочь освежить мою память????????

[ВикТори]

ой, прошу у всех прощения за свою невнимательность,все нашла и прочитала.

[ВикТори]

нет, ну все равно вопрос так и остался на счет сумм по ФСС и ФФОМС, ТФОМС, можно их брать к вычету или нет?

[ElenaG]

По-моему, нет, т.к. там вроде

По коду строки 280 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога.

т.е. получается, что ФСС и ОМС туда не попадают :(( А жаль...

[ВикТори]

да, так написано в инструкции, поэтому и возник вопрос..., просто непонятно почему по вмененке можно уменьшить и на взносы в фcc и во все фонды , а по упрощенке нельзя???? суть-то одна и таже... Может быть у кого-нибудь есть еще мнения?

[ВикТори]

вот я что нашла, только ладу не дам.. в налоговом кодексе написано:

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)


Значит получается что по закону можно, а по инструкции нельзя?

[ElenaG]

Сообщение от ВикТори

Значит получается что по закону можно, а по инструкции нельзя?

Нет, ты права, значит, можно! НК главнее инструкции!
молодец, ВикТори...

у меня просто руки не дошли НК посмотреть... да и не думала я, что инструкция может Кодексу противоречить.. Эх! доверяй, но проверяй! спасибо!

[Вес`на]

Сообщение от ВикТори

сумму авансового платежа можно уменьшать на сумму уплаченных ( в пределах исчисленных сумм) за период страховых взносов на обязат пенсион. страхов-е как за работников, так и за самого ИП, а на суммы перечисленные в ТФОМС, ФФОМС и ФСС уменьшаем или нет?

уменьшаем , а также и на взносы в ФСС_НС

[ВикТори]

ой, ну слава богу совместными усилиями разобралась, спасибо всем кто участвовал в общении!

[Лиляяя]

по УСН уменьшать можно на ПФ, ФСС, от НС и ПЗ, и мед отчисления. Я такой же недавно вопрос задавала на сайте, мне сказали что да на все уменьшаем, а недавно в журнале вычитала, там тоже написали на все это уменьшаем.

[larina]

Уважаемые специалисты, помогите пожалуйста начинающему ИП
в единственном лице. УСН 6%.
Не могу разобраться, как уменьшить суммы налога, если у меня
будут произведены страховые взносы поквартально.
Например:
Годовые страховые взносы 24000 р.
1 кв доход - 100 000 руб
2 кв доход - 100 000 руб
3 кв доход - 100 000 руб
4 кв доход - 100 000 руб.

Подскажите пожалуйста, как расчитать поквартально выплаты налога УСН с уменьшением на 50 % .
Заранее вас благодарю.

[Марко]

6000 страх. взнос за один квартал.
100 000 *6%=6000 руб. к уплате налог за один квартал.
6000 - 3000 руб. (50% от ваших страх. взносов)=3000 руб. к уплате за один квартал.
Т.е. за год налог=12000 руб.
за второй квартал будет такой расчёт
200 000 руб.*6%=12000 руб. - 50% - ранее оплаченный авансовый платёж=3000 руб.
Как-то так.

[larina]

Спасибо Марко, за помощь. Я правильно поняла, что в моем примере, в каждом квартале надо перечислить по 3000 руб?

[ВикТори]

недавно меня ошарашили, разговаривала с один знакомым глав.бухом и он мне сказал что по УСНо не делает авансовых платежей, а в конце года проплачивает одной суммой за год и так же за год берет суммы страх.взосов к вычету...говорит. что авансовые платежи-это добровольно... в силу ежедневной занятости, пояснить мне что либо он не смог...Можно ли так делать???

[Марко]

Сообщение от larina

Я правильно поняла, что в моем примере, в каждом квартале надо перечислить по 3000 руб?

Да.
ВикТори, он не прав, надеюсь народ даст ссылки на законы. Я пока не на работе.

[Вес`на]

Сообщение от ВикТори

авансовые платежи-это добровольно

он может и НК не читал

Сообщение от ВикТори

в силу ежедневной занятости

а это вам для полного развеяния ваших сомнений

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)
4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

[Пилюлька]

Подскажите, пож-та. У нас УСН (дох-расх) 15%. За 1 квартал примерно вышло: доходы 300000 руб, расходы 400000 руб. Получается убыток. Значит нам платить минимальный налог 1%-3000 руб? А если потом нарастающим итогом за полугодие выйдет доход, и надо будет платить единый налог 15%. Можно будет как то зачесть единый минимальный, уплаченный за 1кв, при исчислении налога за полугодие? Или как, вообще, быть в этой ситуации?

[Аланда]

Пилюлька, минимальный налог рассчитывается и уплачивается только по результатам года.В течение года рассчитываете только единый налог,и если расходы превышают доходы (убыток) ,ничего не платите.

[Вес`на]

Сообщение от Пилюлька

Получается убыток. Значит нам платить минимальный налог 1%-3000 руб?

не значит и платить вообще ничего не надо

Сообщение от Пилюлька

А если потом нарастающим итогом за полугодие выйдет доход, и надо будет платить единый налог 15%

тогда и уплатите исчисленный

Сообщение от Пилюлька

Можно будет как то зачесть единый минимальный, уплаченный за 1кв, при исчислении налога за полугодие?

нет, потому что обязанности платить минимальный по итогам квартала законодательно не предусмотрена