сальдо на 68.2

[Дороти]

Подскажите, плз., как должен закрываться счет 68 (НДС), мы оплатили доставку с НДС, проводки:
60 51 оплата поставщ
44 60 доставка без ндс
19.3 60 ндс
68.2 19.3 ндс
отгрузок еще не было.. в остатке на 68.2 и 44 остаются висеть суммы..
декларацию по НДС сдала пустую, т.к. не было никакой реализации.. или, в данной ситуации просто не надо на 68.2 кидать?
спасибо!

[Главан]

если декларацию сдали пустую то на 68.2 относить пока не надо

[Дороти]

спасибо большое!! и на 44 оставить как есть?

[*Ольга*]

У нас в стране НДС по отгрузке, услуги приняты, сч.ф. зарегистрированна, НДС к вычету.
44 счет закрывается в конце месяца, если базы распределения расходов нет, то на 97 сч.

[*Ольга*]

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету

[Главан]

*Ольга*, никто не оспаривает права принять к вычету, хотя налоговая иногда пытается запретить вычеты без реализации, пример того в письмах Мифина и ИФНС.
Просто в данном случае мы обсуждаем ситуацию, когда человек уже сдал пустую декларацию. Так вот, чтобы обороты по 68.2 совпадали со сданной декларацией, и необходимо убрать пока принятие к зачету сумм ндс в проводках.

[Дороти]

уже обсуждалась неоднократно тема про НДС без выручки, есть письмо от УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ, в котором всё четко написано,
ПИСЬМО от 9 ноября 2007 г. N 19-11/106815 "...учитывая изложенное, налоговые вычеты, установленные ст. ст. 171 и 172 Кодекса, налогоплательщик сможет произвести не ранее того отчетного периода, когда возникнет налоговая база по налогу на добавленную стоимость", поэтому я и сдала нулевую декларацию.
А вот вопрос со списанием 44 счета мне неясен.. ГЛАВАН, а Вы как считаете, списывать на 97 счет?

[Главан]

это доставка купленного вами товара?
Что написано у вас в учетной политике по сч. 44?
Есть 2 пути в бух. учете:
либо списать на 91.2 в 2007 г.,
либо повесить на 97, а списать после появления выручки. Мне больше нравится второй.
Если это доставка купленного вами товара, то в налоговом учете вы относите ее к прямым расходам, и соответственно то же пока не принимаете, т.к. не было реализации.

[Дороти]

в учетной политике 44 счет полностью списывается в д90, у меня много таких затрат аренда, консультац. услуги, комиссия банка.. кстати по-поводу комиссии.. я её изначально поставила но 91.2, но у меня баланс не сходился именно на сумму комиссии, пришлось тоже перекинуть на 44.. т.е. если я щас все эти суммы с 44 на 9 поставлю это корректно будет? кстати, доставка товара нашего, правда, еще не оплаченного поставщику

[Дороти]

"44 счет закрывается в конце месяца, если базы распределения расходов нет, то на 97 сч.".. тут ссылку давали на статью про 97 счет, где написано "Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.", т.е. мне сначала с 44 на 97 списать, а потом с 97 снова на 44 без НДС? в таком случае, можно вообще оставить на 60 всю сумму.. пока не будет реализации? или так нельзя делать?

[Главан]

Сообщение от Дороти

оставить на 60 всю сумму.. пока не будет реализации? или так нельзя делать?

нет, на 60 оставлять нельзя. т.к. поставщик то вам ничего уже не должен .

[ЮлияС]

В 3-м квартале выручки не было, отнесла все расходы(26) на 97 счёт, в декабре появилаь выручка. Могу ли я сразу всю сумму с 97 счёта в декабре списать на расходы? НДС, который заплатили поставщику в 3-м квартале, принять к вычету в 4-м?

[Дороти]

Насчет НДС Вам уже ответили (пока нет выручки, нельзя его (НДС) принимать в вычету), а вот относительно расходов (у меня 44 счет, затем так же списала на 97) я так и не поняла.. кстати, на 97 Вы без НДС учитываете расходы?