задача

[РегинаХаликова]

Здравствуйте! Очень нужна помощь!


"Организация осуществляет торговлю оптом и в розницу. По розничной торговле организация переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

В организации работают 15 чел., из них 8 сотрудников заняты розничной торговлей, 5 – оптовой и 2 – директор и бухгалтер – заняты в обоих видах деятельности.

За первое полугодие коллективу начислена заработная плата в сумме 250 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 140 000 руб., в оптовой – 50 000 руб., управляющему персоналу – 60 000 руб.

Выручка от реализации товаров за шесть месяцев составила 10 000 000 руб., в том числе: в розничной торговле – 3 500 000 руб., в оптовой – 6500000руб.

Задание: определить сумму ЕСН за 6 месяцев."
ЕСН отменили. нужно расчитать сумму ЕНВД за 6 месяцев.

[MarinaAnna]

Сумма ЕНВД зависит от площади торговой и уплаченных взносов.

Сообщение от РегинаХаликова

За первое полугодие коллективу начислена заработная плата

За полугодие какого года : 2010 ? Зарплатные налоги на ЕНВД и ОСНО были отличные от 2011 года. Или вам нужно решать задачу давно минувших дней.
Розничная торговля на ЕНВД, а Оптовая на УСН или на ОСНО ?
Если оптовая торговля на ОСНО, а скорей всего так, раз там предлагалось посчитать ЕСН. Если за полгода, то видимо за 2010 г, так как полгода в 2011 году еще не прошли, то:
Зарплатные налоги будут такие:
1. Определяем % розничной и оптовой выручки в общем объеме:
3 500 00 / (3 500 000 + 6 500 000) = 35% от общей выручки получился объем
розничной торговли, соответственно 65% объем оптовой торговли.
2. Определяем зарплату управленческого персонала, который выполняет работу и в
рознице и в опте.
60 000 руб х 35% = 21 000 руб (будет относится к розничной торговле)
60 000 руб х 65% = 39 000 руб ( будет относится к оптовой торговле)
3. Далее определяем зарплатные налоги для розничной торговли (а облагается при
ЕНВД в 2010 году только пенсионными взносами в размере 14% (страховая 8% и
накопительная 6%, либо полностью 14%, все зависит от возраста работника)
И так зарплата которая будет облагаться взносами для ЕНВД:
140 000 руб + 21 000 руб = 161 000 руб (зарплата для деятельности подлежащей
ЕНВД)
Взносы на которые можно будет уменьшить налог ЕНВД, при условии что они
уплачены (только расчеты для ЕНВД беруться и сама декларация по ЕНВД
составляется не за полгода, а за каждые 3 м-ца, соответственно и зарплатные
взносы, на которые можно уменьшить ЕНВД за 3 м-ца)
Но так как вы такой задачи здесь не ставили, то считаю за полгода взносы,
которые относятся к ЕНВД:
161 000 х 14% = 22540 - это взносы ПФ для ЕНВД,
а для оптовой торговли, если фирма на ОСНО, то:
зарплата за полгода = 50 000 + 39 000 = 89 000 руб
взносы с этой зарплаты за полгода:
ПФ (14% + 6% или 20%) = 89 000 х 26% = 17800 руб
ФСС (2.9%) = 89 000 х 2.9% = 2581 руб
ФФОМС (1.1%) = 89 000 руб х 1.1% = 979 руб
ТФОМС (2%) = 89 000 руб х 2% = 1780 руб
Эти взносы не относятся к ЕНВД. А для того, чтобы определить полностью
сколько за полгода организация должна заплатить взносов :
ПФ - 22540+ 17800
ФСС - 2581
ФФОМС - 979
ТФОМС - 1780
Ну а ЕНВД вам никто не рассчитает, так как для ЕНВД необходимы показатели исходя их которых рассчитывается ЕНВД.

[РегинаХаликова]

спасибо огроменнейшее!!!!!!!!
а может ли эта организация относиться к УСНО? ведь доходы не превышают 45 млн. и колич-во работников меньше 100 человек.
тогда как расчитать сумму налога для оптовой торговли?

[MarinaAnna]

Сообщение от РегинаХаликова

а может ли эта организация относиться к УСНО? ведь доходы не превышают 45 млн. и колич-во работников меньше 100 человек.
тогда как расчитать сумму налога для оптовой торговли?

Может, при условии что она подавала заявление о применении УСН, которое подается до 30 ноября и в этом случае, с нового года, ей можно использовать УСН, если при подаче заявления она в тех рамках, при которых разрешено вести УСН. Либо при открытии фирмы сразу подают заявление об УСН. Но если у вас в задаче написано расчитать ЕСН, то она на ОСНО, так как при УСН, ЕСН не было, при УСН взносы были такие же как и при ЕНВД, т.е. не было ФСС, ФФОМС и ТФОМС, а были только ПФ - 14%, также как и при ЕНВД - 14%.
Но еще есть ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний, этот процент дает фонд социального страхования и он зависит от вида деятельности, н-р розничная торговля 0.2%, и этот тариф ежегодно подтверждается или присваивается новый, в зависимости по какому виду деятельности выручка была больше.
Еще если фирма хочет работать на УСН, то кроме заявления, о том, что она хочет УСН, она должна еще и для себя определить и выбрать УСН доходы (в этом случае 6% от дохода) или УСН доходы минус расходы (в этом случае суммируются все полученные доходы от предпринимательской деятельности и уменьшаются на сумму расходов разрешенных, а расходы не все разрешено отнести к расходам, есть список затрат, которые можно отнести к расходам уменьшающим налогооблагаемую базу) и в этом случае, доходы минус расходы умножить на 15%, но в некоторых регионах с прошлого года разрешили на местном уровне эти проценты уменьшить, н-р в Питере 10%. А тогда уже после того как налог посчитан, их него можно вычесть взносы зарплатные, но опять таки не более 50% и при условии, что они оплачены.

[РегинаХаликова]

ого! ну мне таких подробностей конечно не надо. мне нужно просто расчитать налоги по УСНО по оптовой торговлев этой организации. мне этого будет достаточно)))

[MarinaAnna]

Сообщение от РегинаХаликова

по УСНО по оптовой торговлев этой организации. м

Взносы зарплатные в 2010 году были при УСНО только 14 % в ПФ. Вот и умножить зарплату по УСНО
50000 + 39000 = 89000
89000 х 14% = 12460 сумма взносов в ПФ по УСНО.