Переработка давальческих материалов

[Кактусенок]

Добрый вечер!
Очень нужна Ваша помощь!!!!!
На основании накладной на отпуск материалов на сторону (м-15) отдали организации-подрядчик материал, чтобы изготовили из этого материала детали.
Организация-подрядчик, когда изготовит детали оформит Отчет об использовании материала, накладную.
Вопрос:
1) Все ли доки перечислила?
2) Организация-подрядчик детали будет передавать по накладной
на отпуск материалов на сторону (м-15) ?
Спасибо!

[Галина030]

Сообщение от Кактусенок

Вопрос:1) Все ли доки перечислила?

При передаче материалов в переработку необходимо оформить накладную на передачу материалов на сторону, унифицированная форма которой (М-15) утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а. В накладной следует указать, что материалы передаются в переработку на давальческих условиях. При отсутствии правильно оформленных документов налоговые органы могут расценить передачу материалов как безвозмездную, которая является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и не учитывается для целей исчисления налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
После переработки материалов давалец должен получить от переработчика:
отчет об израсходованных материалах, в котором указывают количество израсходованного сырья, произведенной продукции, а также отходов;
акт приема-передачи выполненных работ с указанием перечня и стоимости выполненных работ.
Унифицированные формы таких документов не утверждены, поэтому организация должна разработать их сама и отразить в своей учетной политике. При разработке документов необходимо соблюсти все условия признания документа в качестве первичного, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Количество израсходованного материала должно четко соответствовать калькуляции - неотъемлемой части договора на переработку. На основании этих документов в учете будет отражено списание материалов на счета затрат.
Так как право собственности на произведенную продукцию принадлежит давальцу, на основе отчета переработчика он отражает поступление готовой продукции на счете 43. Получение готовой продукции оформляют накладной (форма N МХ-18).

[Кактусенок]

Скажите, пожалуйста, обязательно детали проводить через б\с 43?
Я хотела провест через б\с 10. КС не будет.

[Галина030]

Сообщение от Кактусенок

Скажите, пожалуйста, обязательно детали проводить через б\с 43?
Я хотела провест через б\с 10. КС не будет.

Дт 20 - Кт 60 - стоимость переработки давальческого сырья
Дт 20 - Кт 10.7 - использованное сырье (по документам, подтвержающим количество материалов, необходимое на изготовление этого изделия)
Дт 43 - Кт 20 - получено изделие по фактической себестоимости
КС и не надо, достаточно акта на выполненные работы, который есть в 1С.
В акте указывается : изготовление " наименование изделия" , единица измерения, цена услуги по изготовлению за 1 изделие, сумма, НДС ( если есть).
Учет удобнее вести по фактической себестоимости, которая формируется на 20 счете. Далее стандартные проводки по реализации изделия.

[Кактусенок]

Галина, простите за назольевость...
Получается проводки заказчика:
Дт 10.7 Кт 10.8 передали материалы подрядчику (накладная (М-15))
Дт 20 Кт 10.7 использованные материалы (Отчет об использованных материалов)
Дт 43 Кт 20 получено деталей по фактической себестоимости (накладной (форма N МХ-18))
Дт 10.8 Кт 43 перевели готов. продук. в материалы, т.к. детали нужны нам для своих целей, а не для реализации.
Дт 20 Кт 60 стоимость оказанных услуг, которые "ложаться" на удорожание материалов (с-ф, акт выполненных работ)

[Галина030]

Для вашего случая такие проводки приемлены.

[Кактусенок]

Спасибо большое!

[Spa]

У меня вопрос. При передаче материалов переработчику, указывается ли их стоимость или они передаются по залоговой цене?

Д-т 10-7, К-т 10-1 - сырье(материалы) переданы в переработку. какая стоимость?

[AlexVX]

Исходя из логики дальнейшего движения по счету 10.7 при отпуске на сторону должна указываться стоимость материалов в соответствии с принятой на предприятии учетной политикой в части определения стоимости списываемых в производство запасов.

[Елена А.С.]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста:
Нам поступили материалы (давальческое сырье), эти материалы мы установили у заказчика (есть справка о стоимости выполненных работ). Как это все правильно оформить в 1 С? (т.е. мы эти материалы только установили - выполнили работы)

[Entry]

Елена А.С., здравствуйте, в какой программе ведете учет? И посмотрите тут для начала, начиная с #2784.

[Елена А.С.]

Добрый день. Работа. в программе 1 С 8.3 (ОСН).
Я правильно понимаю проводки должны быть следующие:
Д 003.01 Поступление давальческих материалов
Д 003.02 К 003.01 Передача давальческих материалов в производство
К 003.02 Списание давальческих материалов
Д 62.01 К 90.01.1 Реализация услуг по переработке
Д 90.03 К 68.02 Начислен НДС с реализации услуг, у кого он есть и оформлена сч.ф на услуги по переработке
Д 90.02.1 К 20.02 Списана себестоимость (без учета стоимости давальческих материалов)

Или нет? Мы ведь из материалов ничего не изготавливаем, только устанавливаем. В производство не пускаем, может тогда Д 003.02 К 003.01 (Передача давальческих материалов в производство ) не надо делать????
Не могу понять, помогите, пожалуйста!!! Заранее огромное спасибо!

[Аланда]

Елена А.С., я думаю,вы правильно делаете,потому что вы таким образом ведете учет использования давальческих материалов на забалансовом счете,чтобы определить,сколько израсходовано,сколько осталось ,если осталось,на возврат давальцу.ИМХО

[Елена А.С.]

Спасибо, большое. Все равно у меня сомнения. Мы ведь просто получили материалы (оборудование) и установили его. То есть сделали работу и все, из самого материала ничего не делали. Верны ли такие проводки?

[Аланда]

Сообщение от Елена А.С.

сделали работу и все, из самого материала ничего не делали

так вы этот материал и не списываете в себестоимость работ по бухучету,ведь нет же проводки по списанию давальческих материалов на 20 счет,весь учет за балансом.Но вы заронили во мне сомнения,поэтому подождите,может быть откликнется кто-либо из тех,кто реально проводит такие операции в программе 1С8.

[Елена А.С.]

Спасибо за помощь. Подождем еще, может кто сталкивался с такой ситуацией.

[Entry]

Елена А.С., вам дали материалы и вы из них собрали нечто т.е материалы превратились в какой-то актив и вы в готовом виде вернули уже не развал материалов, а какой-то продукт своих трудов. Поэтому это давальческое сырье и его переработка. Если у вас сомнения, то откройте договор и прочитайте его предмет и содержание, может это прольет свет.

[MARIN)]

Сообщение от Елена А.С.

Нам поступили материалы (давальческое сырье), эти материалы мы установили у заказчика

Сообщение от Елена А.С.

(т.е. мы эти материалы только установили - выполнили работы)

они как вам поступили, по накладной? вы их где складировали?
спрашиваю потому, что если эти материалы не покидали территории вашего заказчика, а вы их установили (выполнили работу) на их территории, то они не могут считаться давальческими.

[MARIN)]

Сообщение от Елена А.С.

Мы ведь просто получили материалы (оборудование) и установили его. То есть сделали работу и все, из самого материала ничего не делали.

вы произвели монтаж оборудования. У вас должен быть акт о выполненных работах без стоимости самих материалов.

[Елена А.С.]

В договоре указано: "подрядчик обязуется выполнить монтажные работы вентиляционного оборудования. Работы выполняются из материалов Заказчика (которые он нам передал по накладной М-15). После окончания работы Подрядчик обязуется возвратить остаток материалов Заказчику по акту с указанием использованных материалов."
Материалы никакие не остались, все установили. Какой акт в итоге мне делать? или может по накладной М-15 обратно передать им эти материалы?Я совсем запуталась, подскажите, пожалуйста кто знает как быть? заранее всем огромное спасибо за ответы.