расчет налога при ЕНВД

[ybands]

менее 100км

[Копейка]

Если товар отгружают на складе, а расчеты производят в офисе, чиновники считают деятельность продажей товара по образцам и каталогам. А такая деятельность не относится к розничной торговле для целей применения ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ). Поэтому продажу товаров в розницу из офиса облагают в рамках общего режима или «упрощенки». Такие же разъяснения дает Минфин России в письме от 09.07.10 № 03-11-11/193. Тем не менее, если в офисе оборудован выставочный зал, такое помещение может относиться к объектам стационарной торговой сети. Ведь оно предназначено для обслуживания покупателей. Такая деятельность облагается ЕНВД (письмо Минфина России от 17.09.10 № 03-11-11/246).

Применять «вмененку» в ситуации, когда торговля ведется путем демонстрации товаров в офисе с последующей их выдачей на складе, становится все более рискованно. Не только Минфин России (например, письмо от 31.12.10 № 03-11-06/3/175), но и судьи Президиума ВАС РФ (постановление от 15.02.11 № 12364/10) признают, что такая торговля не подпадает под данный спецрежим.
Суть спора, ставшего предметом рассмотрения ВАС РФ, заключалась в следующем. Для осуществления торговли стройматериалами предприниматель арендовал склад площадью 700 кв. метров, а также комнату (офис) площадью 15 кв. метров в административном здании. Комната использовалась для демонстрации образцов товаров и расчетов с покупателями. Товар отпускался со склада. Предприниматель, полагая, что занимается розничной торговлей через объект стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, платил ЕНВД.
Однако налоговики в ходе проверки решили, что у плательщика не было оснований применять «вмененку», так как его деятельность не подпадает под определение розничная торговля. Свой вывод контролеры обосновали тем, что арендуемая комната не является объектом стационарной торговой сети. По их мнению, предприниматель осуществлял торговлю по образцам вне стационарной торговой сети. А этот вид деятельности не подпадает под «вмененку» (ст. 346.27 НК РФ). В итоге предпринимателю был доначислен НДС с операций по реализации товаров.
Плательщик обратился в суд. Но все инстанции, включая Президиум ВАС РФ, поддержали контролеров. Арбитры опирались на определение стационарной торговой сети, которое дано в статье 346.26 НК РФ. Данная норма определяет стационарную торговую сеть как торговые объекты, расположенные в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях. К числу таких объектов относятся магазины, павильоны, крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы и другие аналогичные объекты.
Исходя из приведенного определения и перечня объектов, Президиум ВАС решил, что офисное помещение, в котором предприниматель заключал договоры купли-продажи, не является торговым местом, расположенным в объекте стационарной торговой сети. А значит, деятельность предпринимателя по продаже строительных материалов, не относится к деятельности, в отношении которой возможна уплата ЕНВД.

[Копейка]

Сообщение от ybands

собираемся открыть пару магазинов с автозапчастями.люди приходят мы принимаем заказ.едем на склад получаем раздаем(типа экзист)

Сообщение от Копейка

Склад у вас далеко находится от места, где продавец сидит?

Сообщение от ybands

менее 100км

Так вы просто предоплату берете, а потом на заказ везёте? А не со склада продаёте.

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка

Тем не менее, если в офисе оборудован выставочный зал, такое помещение может относиться к объектам стационарной торговой сети. Ведь оно предназначено для обслуживания покупателей. Такая деятельность облагается ЕНВД (письмо Минфина России от 17.09.10 № 03-11-11/246).

Я именно так бы и сделала, кто может проверить, оборудован или не оборудован, если в договоре аренды написано, что аренда под торговлю автозапчастями, можно и расценить как магазин, и платить ЕНВД. У меня магазин, в нем есть часть товара, но часть клиенты заказывают, мы быстренько привозим и продаем, кто может знать, что этот товар заказали по каталогу, клиент ведь приехал и купил его в розницу......

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка

а потом на заказ везёте?

Я думаю, что не везут они их, клиенты приходят и выкупают, и склад скорей всего не их, они покупают на складе, привозят к себе, а потом клиент у них покупает, возможно и сначала оставляет предоплату, а потом забирает автозапчасти, когда они их доставят. Но может быть я не права.

[ybands]

возить по предоплате.склад не наш.можно или нет работать без кассы.если да то как.Спасибо

[MarinaAnna]

Сообщение от ybands

возить по предоплате

Значит под розницу не "закосить", а на УСН без кассы нельзя, но каждый изловчается как может...

[ybands]

а если без предоплаты?как надо делать чтоб работать без кассы?

[Копейка]

Обычный розничный магазин. Человек (физ/лицо) приходит, выбирает нужный товар для личных, семейных, домашних и иных подобных целей (не со склада), расплачивается, забирает товар и уходит.

[Копейка]

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Статьей 346.27 Кодекса определено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), реализация продукции собственного производства (изготовления).

При этом в соответствии с п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

............

[Ю-128]

Сообщение от MarinaAnna

нужно было выставить с/ф и заплатить НДС

Да, убедили, у нас ЕНВД + ОСНО. Но что же мне писать в счете-фактуре и как считать НДС, если за 40000 продано ОС с остаточной стоимостью 44000, а за 11000, 8000, 1000 проданы неамортизируемые ОС (учтенные как МПЗ на 10.9), с ценой приобретения соответственно 12800, 9000, 1200? И что брать в расходы по налогу на прибыль?

[MarinaAnna]

Сообщение от Ю-128

Но что же мне писать в счете-фактуре и как считать НДС, если за 40000 продано ОС с остаточной стоимостью 44000, а за 11000, 8000, 1000 проданы неамортизируемые ОС (учтенные как МПЗ на 10.9),

Продано за 40000 руб, в с/ф пишите цена 33898.30 НДС 18% 6101.70 = всего 40000 руб, также и по остальным.

[Ю-128]

Сообщение от MarinaAnna

Продано за 40000 руб, в с/ф пишите цена 33898.30 НДС 18% 6101.70 = всего 40000 руб, также и по остальным.

Многовато у Вас получается. Я хочу воспользоваться п. 3 ст. 154 НК, и согласно этой статье налоговая база отрицательна, т.к. продали с убытком (40000-44000), то есть к уплате 0. Сдам нулевую декларацию по НДС. Как вы думаете, прокатит?

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

[annytka]

Подскахите с 1 апреля у нас новый договор аренды, площадь общая 80,7, торгового зала 50, 3. Вмененку платим с какой площади? общей или торгового зала?

[MarinaAnna]

Сообщение от annytka

Подскахите с 1 апреля у нас новый договор аренды, площадь общая 80,7, торгового зала 50, 3. Вмененку платим с какой площади? общей или торгового зала?

У вас в договоре прописано раздельно ? План помещения к договору есть, в котором плащадь торгового зала выделена ?
Если прописано и на плане выделено, то с 50.3 платите.

[annytka]

Сообщение от MarinaAnna

У вас в договоре прописано раздельно ? План помещения к договору есть, в котором плащадь торгового зала выделена ?
Если прописано и на плане выделено, то с 50.3 платите.

Спасибо, да выделена, значит заплатим по меньшей.

[Юлия Стамбулова]

Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, к какому налогу обложения будет относится оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания,не имеющие залов обслуживания посетителей?И нужны будут кассовые аппараты?

[Мария Ростов]

оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

подпадает под ст 346.26
в вашем регионе этот вид деят-ти подпадает под енвд???
вы в каком регионе живете?

Сообщение от Юлия Стамбулова

И нужны будут кассовые аппараты?

ответ на этот вопрос зависит от вашего ответа на первый

[Юлия Стамбулова]

Санкт-Петербург, просто я читала, что к ЕНВД этот вид деятельности уже не относится....

[Мария Ростов]

Сообщение от Юлия Стамбулова

что к ЕНВД этот вид деятельности уже не относится..

возможно в питере и не относится