Как ведется бухучет?

[Silent]

Расписал чуть подробнее, но многое все равно не понятно. Подскажите, пожалуйста, какие строки баланса у меня верны, чтобы можно было забыть про них и заняться другими.



P.S. Загрузил вордовский файл

[Silent]

Еще небольшой вопросик. Если у меня счет 60 (например) разбит на субсчета 60.1 и 60.2 могу ли я задействовать непосредственно 60 счет в проводках?

[Youlia]

Нет, без выбора субсчета не получится сделать проводку...

[Silent]

Сообщение от Youlia

Нет, без выбора субсчета не получится сделать проводку...

Это хорошо. Это значит можно все активно-пассивные счета разбить на активные и пассивные и работать с ними обособленно.

[Silent]

Интересно. Кредиторская задолженность в балансе (относящаяся к краткосрочным обязательствам) состоит из таких счетов:
60.1 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
60.2 Задолженность перед покупателями и заказчиками
69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70.2 Задолженность по сумме невыплаченной заработной платы
76.1 Возмещения по имущественному и личному страхованию
76.3 Активы, полученные в счет доходов
76.4 Расчеты по депонированным суммам

Получается, что все перечисленные задолженности не могут быть долгосрочными?

[Log_in]

Сообщение от Silent

60.2 Задолженность перед покупателями и заказчиками

обычно для отражения расчетов с покупателями и заказчиками используют счет 62. Здесь в пассиве будут только авансы полученные от покупателей и заказчиков. Не хватает счета 68, 71, 73, 75. В практике на территории бывшего СССР, момент возникновения обязательства по оплате практически совпадает с моментом реализации (если не предшествует таковому), оттого и все эти обязательства и являются краткосрочными (менее года). Тем более это относится к счетам 68,69,70,71.

[Silent]

Сообщение от Log_in

обычно для отражения расчетов с покупателями и заказчиками используют счет 62. [...] Не хватает счета 68, 71, 73, 75.

Конечно 62, описался и 68 забыл дописать. А разве кредит 71 и 73 отражается не в графе «Прочие обязательства», а 75 в «Задолженности перед участниками по выплате доходов»?

Меня смутила эта статья, п.3.3, абз.4. Теоретически выплата зарплаты, страховки или девидендов может быть долгосрочным обязательством? Наши законы такое позволяют?

[Youlia]

Сообщение от Silent

Теоретически выплата зарплаты, страховки или девидендов может быть долгосрочным обязательством?

Нет, не может быть это долгосрочным обязательством, если это происходит - возникает ответственность по закону.

[Silent]

76 счет делится на:
76.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию
76.2 Расчеты по претензиям
76.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
76.4 Расчеты по депонированным суммам
76.5 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Скажите, все эти субсчета могут подразделяться на краткосрочные и долгосрочные или какие-то из них только краткосрочные? Никак не могу найти ответ на этот вопрос.

[Youlia]

Субсчета не подразделяются на краткосрочные и долгосрочные, этот вопрос решается непосредственно вами. Т.е. если изначально не предусмотрено, что обязательство будет висеть больше года, то оно заносится в краткосрочные в отчетность по умолчанию, а потом пересматривается.

[Silent]

Спасибо :-)

Составил план счетов, привязанный к балансу. Но некоторые счета в него не вписываются.

Одни счета, подозреваю, бессальдовые, они в балансе не участвуют:
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
28 Брак в производстве
40 Выпуск продукции (работ, услуг)
90 Продажи
91 Прочие доходы и расходы

Тогда каким разделам баланса относятся эти счета:
07 Оборудование к установке
08 Вложения во внеоборотные активы
68.1 Налоги и сборы, перечисленные в бюджет
69.1 Платежи по социальному страхованию и обеспечению, перечисленные в соответствующие фонды
70.1 Выплаченная заработная плата
75-1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
79 Внутрихозяйственные расчеты
86 Целевое финансирование
94 Недостачи и потери от порчи
ценностей

И, особенно, счет
99 Прибыли и убытки. Странный он какой-то.

[Youlia]

Сообщение от Silent

Одни счета, подозреваю, бессальдовые, они в балансе не участвуют:

Да, они должны закрываться и сальдо не иметь.

Сообщение от Silent

07 Оборудование к установке
08 Вложения во внеоборотные активы

1 раздел
68.1 Налоги и сборы, перечисленные в бюджет
69.1 Платежи по социальному страхованию и обеспечению, перечисленные в соответствующие фонды
70.1 Выплаченная заработная плата
75-1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
79 Внутрихозяйственные расчеты
5-й раздел - если мы должны и 2-й раздел - если нам должны по этим счетам

Сообщение от Silent

И, особенно, счет
99 Прибыли и убытки. Странный он какой-то.

Третий раздел с плюсом или с минусом.

[Silent]

Youlia, Спасибо!

07 и 08 (кроме 08.8) отнес к Основным средствам
08.8 Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ — к Результатам исследований и разработок

99 отнес к Нераспределенной прибыли

А со счетами 68, 69, 70, 75 непонятно.
Например:
К68 — налоги, которые мы должны заплатить. С этим понятно.
Д68 — налоги, которые мы заплатили. В этом случае государство что-то нам должно? Что оно должно? Отстать от нас, не привлекать к ответственности, обеспечить хорошую жизнь?

И эти счета куда относить в 5 разделе, к Кредиторской задолженности или Прочим обязательствам?

[Youlia]

Сообщение от Silent

07 и 08 (кроме 08.8) отнес к Основным средствам

Нет, это не основные средства. Основные средства - это 01. А пока объекты не стали 01, они числятся в прочих внеоборотных активах или на незавершенке.

Сообщение от Silent

Д68 — налоги, которые мы заплатили. В этом случае государство что-то нам должно? Что оно должно? Отстать от нас, не привлекать к ответственности, обеспечить хорошую жизнь?

Это в случае когда есть переплата по налогу (т.е. заплатили больше, чем должны были) или когда возмещение налога - НДС, например... В общем, бывают случаи, когда налоговая что-то должна, не только налогоплательщик.

Сообщение от Silent

И эти счета куда относить в 5 разделе, к Кредиторской задолженности или Прочим обязательствам?

Это кредиторская задолженность.

[Silent]

86 Целевое финансирование отнес в Добавочный капитал
94 Недостачи и потери от порчи отнес к Нераспределенной прибыли (с минусом) или к Краткосрочной кредиторской задолженности в зависимости от вида потерь. Правильно?

[Youlia]

Сообщение от Silent

86 Целевое финансирование отнес в Добавочный капитал

Нет, это неправильно. С некоторых пор, а именно с отчетности этого года, целевое финансирование перестало считаться капиталом, т.е. теперь оно не попадает в 3 раздел, а должно учитываться либо как прочие активы, либо как прочие обязательства (в зависимости от того, дебет на счете или кредит).

Сообщение от Silent

94 Недостачи и потери от порчи отнес к Нераспределенной прибыли

Это тоже к активам - в прочие оборотные.

[Silent]

Спасибо еще раз. Выложил исправленный план счетов с привязкой к балансу. Может кому-нибудь пригодится.

[Larky]

Сообщение от Youlia

целевое финансирование перестало считаться капиталом

То есть, стало обязательством? Тогда это возвратное, а не целевое финансирование... Опять чье-то мутное сознание дало о себе знать...

[Youlia]

Сообщение от Larky

То есть, стало обязательством?

Да, теперь считается, что дефицит средств - это возникновение обязательств участников/членов НКО по его дополнительному финансированию, а положительный остаток дает прочую кредиторку.

[Silent]

А у кого-нибудь есть правила заполнения нового отчета о прибылях и убытках?