Учет основных средств при УСН

[тигр]

Уважаемые бухгалтера! помогите организовать учет основных средств в программе 1-с 7,7 УСН(доходы -расходы).У меня почему то не формирут программа раздел 2 Книги учета доходов и расхдов.Занесла поступление Ос, ввела в эксплуатацию, сделала закрытие месяца, а раздел не формируется автоматически.Подскажите
1.Может его только вручную нужно формировать?
2.Почему же тогда при закрытии месяца есть операция Признание расходов на приобритение основных стредств?
3.Может быть есть какие то нюансы?

[Pronava]

Если ОС свыше 40000,надо начислить амортизацию-регламентная операция. Амортиз.отчисления войдут в расходы. А если меньше списать сразу на затратный 26 например.

[тигр]

Нет подождите, может я что то не так понимаю а разве, мы не списываем приобретенные ос по налоговому учету в течении налогового отчетного периода, и заполняем раздел 2

[Pronava]

ве верно, если это действительно ОС, то сумма А должна войти во 2раздел

[тигр]

ну а подскажите, у меня она автоматически не заносится в книгу, что нужно сделать чтобы ос попалив раздел второй

[Pronava]

попробуйте перезакрыть месяц, а перед этой операцией начислить А

[Аланда]

тигр, проверьте настройку налогового учета в документе Ввод в эксплуатацию.Если мне не изменяет память ,нужно установить флажок "включить в состав амортизируемого имущества".Тогда сумма принимаемых расходов разделится на количество кварталов в отчетном году и попадет в книгу.ИМХО

[Pronava]

А вообщето при УСНО применяется кассовый метод, это то что прошло по банку или по кассе, т е нужно сумму начисленной амортиз (если покупка превышает 40тыс)вкл в расходы в ручную. Если в авг купили, то сумма А только за сентябрь попадет в расх.

[Аланда]

Pronava, что же вы все в одну кучу смешали: и кассовый метод и начисление амортизации.Строго говоря,чисто кассовым методом при УСН считаются только доходы-что упал на р/с от покупателя,то и включается в доходы,учитываемые при расчете налога.А вот с сотальными расходами,несколько сложнее,не всякая оплата учтется в расходах,только оплата уже полученного материала.Оплата взносов учтется только в пределах начисленных за период взносов,а расходы/оплата за товары только после реализации.Как учитываются расходы на приобретение ОС написано в НК

3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;
(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Таким образом расходы на оплаченное и введенное в эксплуатацию ОС будут делиться на количество кварталов в налоговом периоде.И если правильно выбрана настройка налогового учета в документе Ввод в эксплуатацию ,ничего вручную вводить не будет нужно,программа сама рассчитает ,какая часть стоимости пойдет в каждый квартал.Во всяком случае,программа1С7.7 именно так и делает.

[Pronava]

у меня ОСНО, поэтому и начала писать про начислении А.. спасибо за поправку!

[Вес`на]

Сообщение от тигр

Занесла поступление Ос, ввела в эксплуатацию, сделала закрытие месяца, а раздел не формируется автоматически

а документ оплаты введён ?
Если ОС приобретено в период применения УСН, то вся первоначальная стоимость учитывается равными долями в течении одного налогового периода с даты ввода в эксплатацию

[klassea]

Уважаемые бухгалтера! Восстанавливаю учет и сломала голову над решением задачки - по договору цессии (4-х сторонний - 2 отчуждателя, 1 приобретатель, банк) приобретены ОС - здания. Гос. регистрация прошла. До меня бухгалтер просто взяла и все ОС, стоимостью 60 млн. руб. списала в одном периоде. Я хочу списать равными долями в течении 10-ти лет. НО на здания нет тех. документации, не могу установить сроки использования. Одно из зданий введено в эксплуатацию аж в 1968 году, похоже, что в БТИ должны были уже износ определить как 100%. Какими документами признать срок использования данных зданий? Запросить в БТИ справки о % износа? А если он 100%? На основании чего мне определить срок использования, какими документами (внутренними) его установить, на что сослаться?

[Вес`на]

Сообщение от klassea

Я хочу списать равными долями в течении 10-ти лет.

klassea,
1. На каком вы режиме н/о ?
2. Когда оплачено и введено в эксплуатацию ОС?

[klassea]

Сообщение от Вес`на

klassea,
1. На каком вы режиме н/о ?
2. Когда оплачено и введено в эксплуатацию ОС?

1. УСНО
2. введено в эксплуатацию 27.07.2010г., оплата производится до сих пор по кредитному договору

[klassea]

статья 346.16 НК РФ

3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:

1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

Про оплату ну прям ничего не сказано

[Аланда]

В ст.346.17 говорится об оплате

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность;

4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;

[Nut@]

Добрый день. Совсем недавно работаю бухгалтером. Организация на УСН и работает в программе 7.7.
Вопрос такой. Создала документ Поступление ОС, сумма в т.ч. НДС. При вводе в эксплуатацию указываю первоначальную стоимость без НДС.
Получается, что счет 08 не закрыт , а 19 - вообще пустой. Подскажите, что я делаю не так?

[Вес`на]

Сообщение от Nut@

При вводе в эксплуатацию указываю первоначальную стоимость без НДС.

при вводе в эксплуатацию указываете первоначальную с НДС!!!

[Nut@]

Сообщение от Вес`на

при вводе в эксплуатацию указываете первоначальную с НДС!!!

Спасибо! Нашла ответ в интернете.

[федлана]

Здравствуйте подскажите пожалуйста! Правильно ли я решила задачи?
Задача 1
Плательщик применял УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», в I квартале получил доходы в сумме 220,0 тыс. руб. Расходы составили 215,0 тыс. руб. Во II квартале доходы получены в размере 190,0 тыс. руб., расходы составили 200,0 тыс. руб. Определите величину авансового платежа по отчетным периодам при ставке в 15 %.

За I квартал плательщик получил доходы – 220,0 тыс. руб. и понес расходы – 215,0 тыс. руб. Разница между доходами и расходами за I квартал составила 5,0 тыс. руб. (220,0 тыс. руб.– 215,0 тыс. руб. ). Авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за этот период составил 750 руб. (5,0 тыс. руб. × 15%).
Во II квартале у плательщика не было доходов. Сумма расходов за этот период составила 200,0 тыс. руб. Таким образом, за первое полугодие плательщик получил доходы в сумме 410,0 тыс. руб и понесл расходы в сумме 415,0 тыс. руб (215,0 тыс. руб + 200,0 тыс. руб). Сумма превышения расходов над доходами (убыток) составила 5,0 тыс. руб. (410,0 тыс. руб – 415,0 тыс. руб). Авансовый платеж по единому налогу за этот период составил 0 рублей.

Согласно статьи 346.18 НК РФ. Налоговая база
7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.


Задача 2

По итогам налогового периода доходы составили 12,0 млн руб., расходы 11,5 млн руб., в т.ч. стоимость автомобиля 500,0 тыс. руб. и стоимость приобретенного земельного участка 1,5 млн руб. Определите величину исчисленного налога по УСН по ставке 15%.

В соответствии с п.4 ст. 346.16 НК РФ в состав ОС включаются только объекты, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ, а земельные участки не подлежат амортизации по п.2 ст. 256 НК РФ.
Следовательно, расходы на приобретение земельного участка не уменьшают налоговую базу по единому налогу при УСН.
Автомобиль подлежит амортизации, поэтому он будет включен в расходы.
Следовательно:
доходы составили – 12,0 млн. руб., расходы – 12,0 млн. руб. (11,5 млн. руб. + 500,0 тыс. руб. автомобиль) Разница между доходами и расходами составила 0 руб. (12,0 млн. руб.– 12,0 млн. руб.). Авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за этот период составил 0 руб. (0 тыс. руб. × 15%).