Учитываем убытки прошлых лет. :help:

[AlenaAY]

Мы решили в 3 квартале покрыть часть прибыли убытком прошлых лет... Я взяла из оборотки сумму непокрытого убытка... И только сейчас я поняла что брать нужно было не из оборотки а из деклараций по налогу на прибыль?!?!?!?!?! Так ведь? ТОЕСТЬ данная операция на самом деле ненайдет отражения в бухгалтерском учете совсем? Т.е. сейчас я должна перездать за 3 квартал, доплатить налог... ТАК? Что-то я совсем запуталась .... аааааааааа

[Главан]

все верно.

[AlenaAY]

Спасибо вы меня успокоили маленько...
А вот как быть с тем что по декларациям убытки у нас с 2000 по 2005 год.
в 2006 - прибыль, с которой мы ничего не делали
а в 2007 решили прибыль уменьшить на все убытки!
Так правильно? или мы были ОБЯЗАНЫ сначала уменьшить в 2006 году прибыль, а потом только уменьшать в 2007... ?????????

[AlenaAY]

И еще... получается что убыток на который я уменьшу прибыль, нигде нельзя увидеть в бух учете?!?!?! А какими-то документами это сопровождается? Или просто берем декларации по прибыли за эти 5 лет и складываем убытки... как-то ненадежно чтоли...

[Главан]

в декларации по прибыли есть спец. лист Приложение 4 к листу 2, так там и отражается подробный расчет всех убытков за все годы, согласно прошлым декларациям

[Главан]

Статья 283. Перенос убытков на будущее


1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьями 264.1, 268.1, 275.1, 280 и 304 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет с учетом положений абзаца второго настоящего пункта.
Ограничение, установленное абзацем вторым настоящего пункта, не применяется в отношении налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны.
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 117-ФЗ, в ред. Федерального закона от 03.06.2006 N 75-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.
4. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
5. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации

[AlenaAY]

Спасибо, но теория то мне известна и понятно... однако непонятно с практической стороны...

[просто Мария]

Алена, ты разобралась в этом? У меня такая же проблема. Но наш дорогой Главан цитирует нам налоговый кодеск и "ищите, эта тема обсуждалась". Налоговый кодекс мы и без него прочитать в состоянии. Теория мне тоже известна, вопрос возникает в практике. (И еще, там что-то по поводу 30% - не более). Короче, Алена, если ты разобралась в этом, помоги мне разобраться.

[Главан]

просто Мария,AlenaAY, если теория вам знакома, и если вы читали доп. лист в декларации по прибыли, посвященный этим убыткам, то вопросов у вас быть не должно. А если они все же остались, то я же не телепат, что бы отгадать, то, что все-таки осталось не ясным... Пишите конкретнее... Да и поиском все же советую воспользоваться.