Проверьте пожалуйста решение задачи по бухучету..

[Асенька]

Здраствуйте! Не могу решить задачу. Проверьте пожалуйста решение, 90 счет не закрывается.
1) Отнесены общепроизв. расходы на себестоимость в общей сумме: 76750 руб. Д20-К25
2) Отнесены общехоз. расходы на себестоимость в общей сумме: 110000 руб. Д20-К26
3) Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция в оценке по нормативной себестоимости: 130000 руб. Д43-К40
4) Определена и записана фактическая произв. себест. выпущенной из произв. продукции (незаверш. произв. на конец месяца составило 3000 руб.) 183750 руб.(76750+110000-3000) Д40-К20
5) Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию (продажная цена, включая НДС) 177000 руб.: Д62-К90
6) Начислена задолженность в бюджет по НДС 18% от проданной продукции 27000 руб.: Д90-К68
7) Списана плановая производственная себест. проданной готовой продукции: 130000 руб.: Д90-К43
8) Определены и отнесены на счет продаж отклонения факт. произв. себест. готовой продукции от плановой себестоимости (сумму определить) 53750руб.(183750-130000) Д90-К40
9) Поступили на р/сч. денеж. средства от покупателя за продукцию: 177000 руб. Д51-К62
10) Выявлен финансовый результат от продажи продукции (сумму определить) (если 177000-183750, то это же минус получается?
Заранее спасибо!

[Youlia]

Ну да, минус получается, только не такой, как вы думаете. НДС еще забыли вытащить из стоимости.

[Асенька]

Доброе утро! А проводки-то верные?

[Асенька]

И еще подскажите пожалуйста, а разницу между плановой себестоимостью и фактической списывать не нужно?

[Youlia]

С проводками нормально все. Вы самолет по 90-му нарисуйте по вашим проводкам, тогда поймете что должно на конец образоваться.

[Асенька]

Я рисовала. Все закрывается. Не пойму, разве по Д может быть минусовый остаток. Там еще последняя проводка для начисления налога на прибыль, зачем ее дают если прибыли нет? В общем я вся в сомненьях...

[Youlia]

По дебету может быть минусовой остаток, если у вас убыток от продаж. Вы нули все проверили? Что-то у вас ОХР по 26 - сильно уж сумма какая-то большая, может там 11 тыс. должно быть?

Проводка по начислению налога на прибыль не на 90-й счет делается, а на 99. Если ПБУ 18 применяется, то эта проводка будет, т.к. убыток как бы уменьшает обязательства по налогу на прибыль. Если не применяется это ПБУ, то не будет никаких проводок в этой ситуации.

[Асенька]

Выявлен финансовый результат от продажи продукции - это Д90.9-К99.4?
А начислен налог на прибыль организаций (20%) (сумму определить)
Д99.1-К68?

[Optima]

А продавцу точно реализована вся выпущенная продукция?

[Асенька]

В условиях задачи только такая формулировка: "Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию (продажная цена, включая НДС) 177000" Я так понимаю, что да.

[Youlia]

Сообщение от Асенька

Выявлен финансовый результат от продажи продукции - это Д90.9-К99.4?

Это если прибыль. Но прибыли-то у вас вообще не получается никак. Я так думаю, что у вас с цифрами условия что-то не то - где-то лишний ноль в расходах.

[Асенька]

Хорошо. Спасибо. Попробую пересчитать еще раз.

[Irulya]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какой проводкой правильно отразить выдачу зарплаты готовой продукцией, исходя из банковской выписки?
Дт 70 - Кт 91.1, или Дт 70 - Кт 90.1 ? Какая проводка правильная, что-то не сообразить.
Заранее, спасибо огромное!!!

[Optima]

Д70 К90,1 Только причем тут выписка банка? И по-моему, готовой продукцией можно выплатить не более 20% з/п.

[Youlia]

Сообщение от Optima

Д70 К90,1 Только причем тут выписка банка?

Банковская выписка ни при чем действительно, ведь выплаты НЕ деньгами через счета учета денег не проходят.