Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 11.12.2011
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день!
Пожалуйста подскажите верно ли предполагаемое мной решение задачи: Коммерческий банк в отчетном периоде (первый квартал 2008 г.) имеет следующие поступления (без НДС): 1) проценты за выданные кредиты – при сумме выданных кредитов 28000 тыс. руб.. и средневзвешенной ставке 17 %; 2)комиссионное вознаграждение за выполнение брокерских операций – 820 тыс.руб.; 3)плата за информационные, экспертные и другие аналогичные услуги – 220 тыс. руб.; 4)комиссионное вознаграждение за операции с валютой за счет и по поручению клиента на валютной бирже – 245 тыс.руб. В том же отчетном периоде банк произвел следующие расходы: 1)уплачен земельный налог – 0,4 тыс. руб., гос. пошлина – 0,2 тыс. руб.; 2)проценты, начисленные по вкладам: •13,5 тыс. руб. (сумма вклада – 100 тыс. руб., срок – 9 месяцев, ставка – 18%, дата оформления – 01.06.2007); •18,75 тыс. руб. (сумма вклада – 500 тыс. руб., срок – 5 месяцев, ставка – 15 %, дата оформления – 01.10.2007); •3,21 тыс. руб. (сумма вклада – 12 тыс. руб., срок – 5 месяцев, ставка – 13%, дата оформления – 01.11.2007); •0,73 тыс. руб. (сумма вклада – 10 тыс. руб., срок – 9 месяцев, ставка – 11%, дата оформления – 01.12.2007); 3)проценты, уплаченные по МБК (привлечены и погашены в течение отчетного периода): •3,3 тыс. руб. (срок – overnight, сумма – 5 млн. руб., ставка – 24%); •21,8 тыс. руб. (срок – 7 дней, сумма – 5.4 млн. руб., ставка – 21%); •18,4 тыс. руб. (срок – 14 дней, сумма – 2,4 млн. руб., ставка – 20%); •47 тыс. руб. (срок – 21 день, сумма – 4,8 млн. руб., ставка – 17%); 4)проценты на остатки по корсчетам банков-нерезидентов из расчета 3% годовых и общей величины среднеквартальных остатков 3600 тыс. руб.; 5)комиссионное вознаграждение, уплаченное ММВБ за участие в торгах, - 132 тыс. руб.; 6)отчисления в резерв на возможные потери по ссудам – 200 тыс.руб. по нестандартным ссудам и 750 тыс. руб. по сомнительным (объем ссудной задолженности на отчетную дату 1 и 1,5 млн. руб. соответственно); 7)отрицательные курсовые разницы от переоценки валютных статей баланса – 58 тыс. руб.; 8)отрицательные курсовые разницы от переоценки государственные ценных бумаг – 2 тыс. руб. Ставка рефинансирования Банка России равна 10,25%. Отчетный период – первый квартал 2008 г. Определите налоговую базу по налогу на прибыль и суму налога на прибыль коммерческого банка, подлежащую уплате в бюджет, делая необходимые комментарии. Предполагаемое решение: налоговая база по налогу на прибыль составит 28000*1,17+820+220+245-0,4-0,2-13,5-18,75-3,21-0,73-3,3-21,8-18,4-47-3600*0,03-132-200-750-58-2 = 32667,71 тыс.руб. Налог на прибыль: 0,2*32667,71 = 6533,542 тыс.руб НЕ могу понять зачем в задачи данна ставка Ставка рефинансирования Банка России... ОЧЕНЬ ПРОШУ ПОМОЩИ!!! Пожалуста подскажите ход верного решения!!! ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|