Как быть с НДС

[МИТЯ]

Помогите разобраться!
ООО только что организованно, деятельность не велась (нет лицензии).
Следовательно, налоговой базы по НДС нет. Но расходы по оформлению предприятия (изгот. печати, оформл банк карточки и т.д) происходили. Ндс выделен, с/ф есть. Как быть с НДС, принимать к зачету? Или вешать на 26 с НДС.
Помогите разобраться.
Спасибо,
Дмитрий. Начинающий Гл. бух.

[teturam]

Митя, посмотри сообщение перед твоим "Декларация по НДС подскажите".
Вешать на 26 ничего не надо. Помнишь, навереное, Д19 К60(76)?
К зачету (вычету) возьмете в периоде, когда сформируется база (Д68 К19).

[МИТЯ]

Сообщение от teturam

Митя, посмотри сообщение перед твоим "Декларация по НДС подскажите".
Вешать на 26 ничего не надо. Помнишь, навереное, Д19 К60(76)?
К зачету (вычету) возьмете в периоде, когда сформируется база (Д68 К19).

Т.е проводки будут такими!
Д26 К60(76) - сумма расходов на изготовл печати
Д19 К60(76) - НДС
А как же запись в книгу покупок? Её же необходимо сделать на дату получения С/ф не зависимо от оплаты!

[teturam]

Нет, Митя, согласно постановления 914, п. 8. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.
А дебетового сальдо по 19 не пугайся.

[teturam]

И, так, для общего развития.
Всегда должно соблюдаться равенство сумм в итогах.
По начисленному НДС.
К68=Книга продаж=Декларация к начислению.
По НДС к зачету
Д68(без оплаты 51 и т.д.)=Книга покупок=Декларация к возмещению.

[maria B]

У нас также деятельность не велась, но есть расходы по аренде (и достаточные большие), естественно с НДС. Хотела подать НДС к возмещению, а сейчас задумалась, а стоит ли? Может, дождаться, когда начнется деятельность, и будет НДС к уплате.

[Ольга29]

Мария вам надо ждать пока не появится Кт 68 счета

[AlexVX]

Предъявлять вычеты по НДС можно только в том периоде, когда они возникли, то есть пришла счет-фактура, накладная, акт для целей извлечения дохода в будущем... НДС исчисляется в каждом налоговом периоде независимо от других налоговых периодов.
Зависимости от наличия реализации в НК для вычетов нет.

Если вы собираетесь угодить налоговой, то имейте в виду - сначала они не захотят признать вычеты из-за отсутствия в этом периоде реализации, а потом из-за того, что эти вычеты относятся к другому налоговому периоду.

У меня долго не было реализации и налоговики исправно отказывали мне в праве на вычеты. Суммы были маленькие и я не стал связываться. Однако через 3-4 месяца в подобной ситуации они уже не возражали против вычетов - видимо, после судебных прецедентов не в их пользу.

Сейчас они подобным образом возражают против зачета косвенных расходов в отсутствие реализации при расчете прибыли - опять до судебных прецедентов.

Ноги здесь растут из одного места - в главах по НДС и прибыли формулировка схожая: (для НДС) результирующий НДС определяется разностью НДС от реализации и вычетов. Вывод ФНС - если нет НДС от реализации, то ситуация под эту формулировку не подпадает совсем.

Когда я судился с налоговиками по экспортному НДС за несколько налоговых периодов они в своем отказе приводили множество причин, включая отсутствие в рассматриваемом периоде реализации. Судьи ни разу не обратили внимания на этот перл, просто игнорировали его.

[Nadia]

Сообщение от maria B

У нас также деятельность не велась, но есть расходы по аренде (и достаточные большие), естественно с НДС. Хотела подать НДС к возмещению, а сейчас задумалась, а стоит ли? Может, дождаться, когда начнется деятельность, и будет НДС к уплате.

Нет выручки? Сделайте так, чтобы она была

Есть старый способ, который позволяет решить проблему на начальном этапе и не портить отношения с ИФНС. Если исходить из того, что главное требование инспекторов для использования вычета - наличие начисленного НДС, то надо его обеспечить. При этом размер начисления не важен. Например, можно продать какую-нибудь "ненужную" вещь дружественной фирме или сотруднику. А можно выдать ему часть заработной платы в натуральной форме. Кроме того, руководствуясь последними разъяснениями Минфина России (Письмо N 03-04-08/35), можно вообще ничего не продавать. Достаточно внести в кассу небольшой аванс от имени того же сотрудника или партнера по бизнесу. Начисленный налог появится. А аванс можно вернуть в следующем месяце, предварительно расторгнув договор, по которому была сделана предоплата. При этом НДС, начисленный с аванса, также будет принят к вычету.
Правда, у этого способа есть свои недостатки: сумма вычета в текущем периоде превысит НДС к начислению. А это, как правило, автоматически влечет за собой камеральную проверку. Чем это может грозить, известно многим бухгалтерам.
Словом, выбор у налогоплательщика такой.
1. Доказать в суде, что отсутствие НДС, начисленного к уплате в бюджет, не повод для отказа в вычете.
2. Отложить вычет до того момента, когда появится начисленный налог.
3. Создать ситуацию, когда появляется НДС к начислению.
Каждый из вариантов имеет как достоинства, так и недостатки. Остается выбирать между судебным разбирательством (оно наиболее вероятно в первом случае) и в общем-то невинной уловкой с "искусственной" налоговой базой по НДС.