Бухгалтерская отчетность за 2011 год

[Djina]

НДС свёрнуто я отправила в строку 4119
"прочие поступления (строка 4119) – указывается сумма прочих поступлений от текущей деятельности организаций. Такими поступлениями могут быть:
суммы выгоды от продажи/покупки валюты;
положительное сальдо расчетов по НДС;
суммы возмещений;
проценты, причитающиеся к получению по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);
поступления от реализации прочего имущества (за исключением продажи основных средств);" - http://otchetonline.ru/articles-buh/12859-15602.html

P.S. Я так понимаю, что говоря "косвенные" подразумевалось "кроме НДС", т.е. акцизы, там. пошлины и сборы..... поскольку:
по строке 4129 рекомендуют указать:
"прочие платежи (строка 4129) – указывается сумма прочих платежей, связанных с текущей деятельности организаций. Такими платежами могут быть:
суммы убытка от продажи/покупки валюты;
суммы убытка, полученного при обмене денежных эквивалентов;
отрицательное сальдо расчетов (задолженность перед бюджетом) по НДС;
уплаченные организацией пени, штрафы и санкции по договорам с контрагентами." - http://otchetonline.ru/articles-buh/12859-15602.html

[oksana_k]

Вот разные источники по разному рекомендуют. Какие-то - НДС свернутый в прочие поступления-платежи, какие-то в составе поступлений от покупателей-платежей поставщикам, свернуто. Вообще, если дословно по ПБУ23(чIII п16(б)) денежные потоки отражаются свернуто б)косвенные налоги в СОСТАВЕ поступлений от покупателей, платежей поставщикам. Поэтому я решила сальдо НДС не вытаскивать в прочие поступления-платежи.

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Поэтому я решила сальдо НДС не вытаскивать в прочие поступления-платежи.

Тогда где Вы указали НДС?

[oksana_k]

В составе поступлений от покупателей - платежей поставщикам(смотря какое сальдо)

[Наталья Солодкина]

Сообщение от oksana_k

Поэтому я решила сальдо НДС не вытаскивать в прочие поступления-платежи.

А как же ВЫ поступили с уплаченным в БЮДЖЕТ НДС??? Его куда?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Djina

P.S. Я так понимаю, что говоря "косвенные" подразумевалось "кроме НДС", т.е. акцизы, там. пошлины и сборы.....

Я согласна с ВАми.... СОбствуенно большинство статей сходятся к этому мнению....
Спасибо за консультацию... )

[oksana_k]

Я сворачивала НДС с учетом платежей в бюджет. НДС в поступлениях от покупателей -(НДС в платежах поставщикам+НДС упл в бюджет). Тоже в каком-то источнике нашла такую методику)))

[Наталья Солодкина]

Djina, вопрос ещё такой возник... А выплаты из кассы на командировочные расходы, посещение конференций по бу наверное надо тоже к прочим платежам отнести?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от oksana_k

Тоже в каком-то источнике нашла такую методику)))

Значит имеет место быть такая методика...... Пока четко не прописано, что и где отражать будем "думать сами", хотя честно говоря я склонна согласиться с Djina...

[Djina]

Сообщение от Наталья Солодкина

Djina, вопрос ещё такой возник... А выплаты из кассы на командировочные расходы, посещение конференций по бу наверное надо тоже к прочим платежам отнести?

А мне свезло, у меня такого нету))) - но если думать логически, то и конференции и командировки относятся к "текущей д-ти", а там вариантов немного - в 4129, в составе "прочих расходов"....

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Djina

А мне свезло, у меня такого нету))) - но если думать логически, то и конференции и командировки относятся к "текущей д-ти", а там вариантов немного - в 4129, в составе "прочих расходов"....

Я тоже так рассуждаю..... Спасибьо ещё раз....

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Я сворачивала НДС с учетом платежей в бюджет. НДС в поступлениях от покупателей -(НДС в платежах поставщикам+НДС упл в бюджет). Тоже в каком-то источнике нашла такую методику)))

Интересная трактовка.... может поищите- где Вы такое увидели.... просто тогда я вообще не вижу логики вытаскивать НДС, что бы потом его прибавить.... не проще ли было тогда указывать, как и раньше с НДС, при этом отрицательную/положительную сумму по уплате в бюджет показывать по строке отдельно, допустим там, где пустое место после н-га на прибыль.... и сразу всё было бы видно - кто платит, а кто возмещает из бюджета.....

[Djina]

Я, кажется нашла, где Вы такое видели... действительно, такая точка зрения присутствует - http://glavbuh.umi.ru/kommentary_pbu23/ :
Цитирую:
"1-й подход («примитивный»)
Пример № 1. За отчетный период:
- от покупателей получено 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб.;
- поставщикам уплачено 590 тыс. руб., в т.ч. НДС 90 тыс. руб.;
- в бюджет перечислен НДС – 50 тыс. руб.
Отражаем в Отчете:
- поступило от покупателей: 1 180 - (90 + 50) = 1 040;
- перечислено поставщикам: (500);
- уплачено в бюджет: 0.
Пример № 2. За отчетный период:
- от покупателей получено 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб.;
- поставщикам уплачено 2 360 тыс. руб., в т.ч. НДС 360 тыс. руб.;
- в бюджет перечислен НДС – 100 тыс. руб.
Отражаем в Отчете:
- поступило от покупателей: 1 180 - (80 + 100) = 1 000;
- перечислено поставщикам: (2 280) = (2 360 – 80)
- уплачено в бюджет: 0.
2-й подход («расчетный»)
Поскольку косвенные налоги исчисляются методом начислений, то свернуть в «денежном» отчете предлагаемую в ПБУ 23 цепочку можно только расчетным путем.
Рассмотрим такой вариант расчета за отчетный год:
1) фактически перечислен в бюджет НДС: Дт 68 Кт 51 - 98 000 руб.;
2) начислен НДС с выручки: Дт 90 Кт 68 – 240 000 руб.;
3) начислен НДС авансов полученных: Дт 76 Кт 68 – 60 000 руб.;
4) восстановлен НДС с авансов при отгрузке: Дт 68 Кт 76 – 30 000 руб.;
5) налоговый вычет НДС: Дт 68 Кт 19 – 130 000 руб.;
6) НДС к уплате: 240 000 + 60 000 – 30 000 – 130 000 = 140 000 руб.;
7) определим коэффициент пересчета: 98 000/ 140 000 = 0,7.
8) определим НДС для «свернутой» выручки: (240 000 + 60 000 – 30 000) х 0,7 = 189 000 руб.;
9) определим НДС для «свернутого налогового вычета»: 130 000 х 0,7 = 91 000 руб.
Таким образом, поступления от покупателей в «денежном» отчете надо отразить за минусом 189 000 руб., оплату поставщикам – за минусом 91 000 руб., а перечисление в бюджет НДС в размере 98 000 руб. (189 000 – 91 000) вообще не отражать.
3-й подход – автоматизированный (главное – правильно поставить задачу перед программистами). ХОЧУ!!!!

А это несколько иная точка зрения - http://bmcenter.ru/Files/RZ-11-07

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Djina

А это несколько иная точка зрения - http://bmcenter.ru/Files/RZ-11-07

Ну это именно то, как Вы советуете..

А подход №2 в общем-то выглядит даже более правильный, чем тот, о чем мы сейчас говорили...... Потому что в этом случае не надо "закрывать глаза" на то, что в строке 4129 отражаются налоги, КРОМЕ КОСВЕННЫХ. ПОлучается, что он более верный. Хотя мы же пока сами должны решать, ведь так?

[Djina]

Сообщение от Наталья Солодкина

Ну это именно то, как Вы советуете..

А подход №2 в общем-то выглядит даже более правильный, чем тот, о чем мы сейчас говорили...... Потому что в этом случае не надо "закрывать глаза" на то, что в строке 4129 отражаются налоги, КРОМЕ КОСВЕННЫХ. ПОлучается, что он более верный. Хотя мы же пока сами должны решать, ведь так?

Это точно))) нам всегда всё предлагают сделать самостоятельно, а потом уже на наших шишках и ошибках выходят разъяснения... В подходе №2 меня смущает наличие коэффициента пересчета, в итоге может образоваться погрешность и отчетные данные могут исказиться.....

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Djina

наличие коэффициента пересчета

Согласна.... В этом ключе да, получается самостоятельное введение показателя, которого по идее нет....

[TERIA]

Уважаемые форумчане!
Помогите мне, новичку, разобраться с заполнением 3-й формы!

У нас "нулевка", деятельности не было, р/с не открывали, открылись в конце 2011, ООО на ОСНО, уставной капитал - 10000 р.
Вопрос:
я везде проставляю прочерки, кроме графы "Увеличение капитала за 2011" в графе "Уставной капитал" и "Итого" - 10
и в "Чистых активах" за 2011 - 10.

Всё верно?????
И, вообще, мне нужно сдавать формы 3,4,5????
Запуталась совсем...

Заранее благодарю

[Djina]

Сообщение от TERIA

У нас "нулевка", деятельности не было, р/с не открывали, открылись в конце 2011,
И, вообще, мне нужно сдавать формы 3,4,5????

Смотря когда Вы открылись. Если после 01.10.11, то бухгалтерскую отчетность Вам сдавать вообще не нужно. (Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ, статья 14 пункт 2 - Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября, - по 31 декабря следующего года.)

[TERIA]

мы открылись 31 августа, увы....

[Djina]

Сообщение от TERIA

мы открылись 31 августа, увы....

Тогда заполнять или не надо - решать Вам, собственно вся тема об этом - почитайте - каждый бухгалтер выбирает наиболее близкий для него вариант ответа....