Как отчитаться за имущество которое не было учтено с 2009 года? Посоветуйте, пожалуйс

[Evgenia_K]

Помогите пожалуйста разобраться в такой ситуации: обнаружилось что у нас с 2009 года не поставлен на баланс автомобиль. Его брали в лизинг - лизинговые платежи перечисляли в течение 2 лет - с июля 2007 по июль 2009 год. Исходя из договора после всех выплаченных лизинговых платежей стоимость автомобиля составила 1500 руб., по этой стоимости ее лизингодатель и передает нам в собственность 1 августа 2009г. Но автомобиль в 2009 г бухгалтера так и не оприходовали. Расходы по лизингу все это время учитывались на 44 счете - расходы, которые уменьшали налог на прибыль.

Я рассудила так: первоначальной стоимостью ОС, на которую начисляется амортизация, является сумма всех затрат на его приобретение и т.д., но практически все затраты на приобретение машины уже были приняты к налогообложению, остается принять на баланс и самортизировать 1500 руб (вернее 1271,19 без НДС - согласно акта передачи ОС). Срок использования определила 3 года, посчитала амортизацию за все прошедшие месяца. - хоть и смешно амортизировать такую сумму но не определять же автомобиль на материалы?
Теперь возникает вопрос - как отчитаться за такую ошибку перед налоговой? Как я понимаю для НД по налогу на прибыль я могу всю сумму накопившейся неучтенной амортизации принять этим периодом, потому что исправление ошибки уменьшает наш налог, а по налогу на имущество? Нужно ли мне подавать уточненки с 3 квартала 2009 года? И что делать с бухгалтерской отчетностью?
Или как вот лучше было бы поступить в такой ситуации, подскажите, пожалуйста! Я совсем запуталась(
Заранее спасибо!

[Youlia]

Evgenia_K, вас никто не обязывает ставить этот а/м как ОС, у вас учетной политикой должен быть предусмотрен стоимостной критерий отнесения к ОС, а что меньше - можете смело на МПЗ относить и не пересчитывать налог на имущество.

[MARIN)]

Evgenia_K, Если авто нет на балансе, значит вы и транспортный налог не платили?

[Evgenia_K]

Марина Августовна, как раз транспортный то налог мы платим исправно! на машине же все ездим)


Youlia, спасибо за совет, наверное все-таки так и поступлю - проще будет. Тогда эти 1271,19 руб. я отношу на 10 счет и списываю на затраты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, верно? и отражаю эту сумму в НД по налогу на прибыль за этот период, не делая уточненку за 2009? и входящий НДС учесть тоже могу этим периодом?

[ptihka]

Основные средства - это часть имущества, используемая организацией в течение длительного времени (более 12 месяцев) при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), а также в управленческих целях.
Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при единовременном выполнении следующих условий:
- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
- объект предназначен для использования в течение длительного времени (более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев);
- организацией не предполагается последующая перепродажа данного объекта;
- объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
Как-то мне все таки видится, что Ваш автомобиль - основное средство, т.к. выше все складывается согласно ПБУ 6/01.

[Evgenia_K]

Да с точки зрения ПБУ это конечно ОС. в то же время меня больше интересует как перед налоговой за него отчитаться? у нас в учетной политике прописано что бухгалтерский и налоговый учет совпадают, что скорее можно читать как бухгалтерский учет подчиняется правилам налогового.
П. 1 Ст. 256 НК РФ - Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
Что же мне с налоговыми отчетами делать? принимать а\м как ОС и пересдавать НД по налогу на имущество с 2009года? Или воспользоваться тем, что НК и учетная политика позволяет объекты стоимостью до определенного критерия (в 2009году кажется это было 20 000 руб.) сразу полностью списывать на затраты, не амортизируя?
Опыта у меня нет - сама разобраться никак не могу(

[Youlia]

Evgenia_K, нет, не нужно налог на имущество пересдавать.

[Леви]

Так может быть его и учли в учете как неамортизируемое имущество в виде материальных расходов в момент, когда автомобиль стал собственностью предприятия, а вы хотите его учесть еще раз. Проверьте сначала проводки, сделанные в тот период.

[MARIN)]

Сообщение от Evgenia_K

Марина Августовна, как раз транспортный то налог мы платим исправно! на машине же все ездим)

Как же вы учитываете расходы по налогу , если

Сообщение от Evgenia_K

обнаружилось что у нас с 2009 года не поставлен на баланс автомобиль.!