Комиссионная торговля

[Вес`на]

Сообщение от IrBor

продажа собственного товара и в чеках ККМ отражается все по разным секциям.Итог заносится в фискальную память,и проверяющие считают это базой для налогообложения (игнорируя отчеты по комиссии)

очень интересно. У нас налорги так не считали. В КУДиР заносится доход по Z-отчету полностью, в конце месяца по отчетам комиссионера сторнируете сумму дохода от комиссионной торговли, которую перечисляете комитенту, естественно, оставляя доход в размере комиссионного вознаграждения. Его я так понимаю вы сразу с выручки оставляете, а не комитент вам перечисляет?

[IrBor]

Спасибо за понимание.Я делаю так-оприходую выручку отдельно за проданный собственный товар ( эта сумма летит в КДиР),отдельно за комиссионный.Потом составляю Акт с указанием комиссионного вознаграждения,тем самым эта сумма попадает в КДиР.Но есть мнение,что под налог попадает общая сумма чека...((((..не понятно..да там еще и расчеты по картам тоже в чеке отражаются,следовательно вообще складывают все и получают базу для 6%!!! ужас!!!вот хочу разобраться..кстати,про карты..как Вы определяете доход-по чеку ККМ или по поступлению на счет в банке (что делать с комиссией?)

[Вес`на]

про карты вообще ничего не скажу, не работала

Сообщение от IrBor

есть мнение,что под налог попадает общая сумма чека..

нет такого мнения

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/15 от 27.01.2011

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-11-11/15
27.01.2011

Вопрос: Я, индивидуальный предприниматель, применяющая УСН, осуществляю основной вид деятельности: "комиссионная торговля", заключаю договора комиссии как с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, так и с физическими лицами. ИП выступает в роли "Комиссионера". Согласно договорам комиссии в обязанности Комиссионера входит оказание услуг по реализации принятого на комиссию товара, а также оказание услуг по его хранению. Комиссионер оказывает вышеуказанные услуги от своего имени и в специально оборудованном месте, по поручению и за счет Комитента. Комитент в свою очередь обязан выплатить:

- в случае реализации - комиссионное вознаграждение за реализацию товара;

- по окончании срока договора и невозможности реализации товара - оплатить услуги хранения.

Прошу Вас разъяснить порядок налогообложения по договорам комиссии, порядок признания доходов в целях налогообложения.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктами 1 и 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

В соответствии со статьей 1001 Гражданского кодекса Российской Федерации комитент обязан помимо уплаты комиссионного вознаграждения, а в соответствующих случаях и дополнительного вознаграждения за делькредере возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение комиссионного поручения суммы.

Комиссионер не имеет права на возмещение расходов на хранение находящегося у него имущества комитента, если в законе или договоре комиссии не установлено иное.

Исходя из этого, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у индивидуального предпринимателя, являющегося комиссионером, по договору комиссии в составе доходов будет учитываться сумма полученного комиссионного вознаграждения.

Денежные средства, полученные вышеуказанным индивидуальным предпринимателем в счет возмещения затрат на хранение, произведенных при исполнении обязательств по договору комиссии, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением данной системы налогообложения, не учитываются в составе доходов в том случае, если данные затраты не подлежали включению в состав расходов комиссионера.

У налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно пункту 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов (в том числе в части доходов по договору комиссии) признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод).

Одновременно сообщаем, что согласно пункту 11.4 Регламента Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Заместитель
директора Департамента
С.В. Разгулин

[IrBor]

вот лишний раз убеждаюсь в некомпетентности отдельных проверяющих...спасибо Вам,я все эти документы уже прочитала раньше..теперь чувствую себя увереннее,еще раз спасибо!

[IrBor]

При комиссионной торговле товар передается на забалансовый счет 004 и право собственности на него переходит в момент реализации,так что входящего НДС у вас сразу не возникает

[Taisij]

здравствуйте!помогите пожалуйста разобраться, так как у меня опыта мало!Комиссионная торговля подпадает под ЕНВД,так как тоже является розничной торговлей т.е. физический показатель площадь торгового зала.Но так как полученное комиссионером вознаграждение относится к посредническим услугам (так?) то учитывается на счете 90.01.1 (выручка не облагаемая енвд) и получается относится к общему режиму, и должно облагаться налогом на прибыль. а плату за хранения (т.е. за то время пока товар хранится на складе,если по окончании договора комитент не забрал его) мы можем отнести к доходу енвд т.к. это будет считаться выручкой.
Получается у меня комиссионное вознаграждение будет относится к общему режиму, а плата за хранение к ЕНВД?