3 НДФЛ ИП (ОСНО)

[Buh2]

Сообщение от novoe

А если у организаций на ОСНО, то там и вопросов не должно быть, поскольку вся сумма начисленной зарплаты учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Это то конечно!

[Buh2]

Сообщение от novoe

Кстати, раз уж зашел разговор, сумму дохода в декларации 3-НДФЛ нужно сравнить с суммой в декларациях по НДС за все 4 квартала. Если будут расхождения, то их тоже придется объяснить налоговой при камеральной проверке декларации 3-НДФЛ.

А как же метод начисления НДС по отгрузке... А 3-НДФЛ по отплате заполняется.Как быть?

[novoe]

Сообщение от Buh2

А как же метод начисления НДС по отгрузке... А 3-НДФЛ по отплате заполняется.Как быть?

Так и быть Просто так и написать в пояснениях налоговой. Это нормально. И не только по этой причине могут быть расхождения, а по учету авансов и последующей отгрузке по НДС, тоже увеличат налоговую базу. Просто придется объяснить и все будет нормально. У нас каждый год запрашивают такие объяснения по тем клиентам, у которых возникают расхождения в сумме доходов в 3-НДФЛ и по базе в декларациях по НДС.

[novoe]

Сообщение от Buh2

Это то конечно!

Так вот именно, НДФЛ работников там уже сидит и тоже учитывается в расходах.

Просто имеется в виду, что НДФЛ с доходов работников не может быть учтен как самостоятельный вид расходов, например, в составе уплаченных налогов. Но про это и не идет речь.

[Buh2]

Сообщение от novoe

Просто имеется в виду, что НДФЛ с доходов работников не может быть учтен как самостоятельный вид расходов, например, в составе уплаченных налогов. Но про это и не идет речь.

я эта и имела ввиду

[novoe]

Сообщение от Buh2

я эта и имела ввиду

Ну вот, значит договорились

[Buh2]

А как быть с остатками на складе, оплаченные поставщику?В расход не брать?

[novoe]

Сообщение от Buh2

А как быть с остатками на складе, оплаченные поставщику?В расход не брать?

Что имеется в виду? Расходы ИП на ОСНО?

[Buh2]

Сообщение от novoe

Что имеется в виду? Расходы ИП на ОСНО?

Да, в материальные расходы

[novoe]

Вот последние рекомендации Минфина:

[Buh2]

Сообщение от novoe

Вот последние рекомендации Минфина:

[novoe]

Смысл этих излияний Минфина в том, что Минфин не может не согласиться с Решением ВАС о признании недействующим некоторых пунктов Приказа Минфина, и также рекомендует теперь пользоваться не этими нормами Приказа, а чисто Главой 23 "Налог на доходы физических лиц", как при учете доходов, так и при учете расходов.

При этом, Минфин совершенно справедливо замечает, что ВАС в своем решении, сделал неверную отсылку к нормам Главы 25 "Налог на прибыль" в части определения порядку учета расходов ИП. Нормами Главы 25, к которым отсылает Глва 23, установлено только определение состава расходов ИП, а не порядок учета расходов индивидуальными предпринимателями на ОСНО.

Таким образом, совершенно справедливо пользоваться нормой Главы 23, где сказано, что расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.

Последнее условие можно понимать по-разному. То есть, в общем случае, расходы можно принимать к учету, если соблюдены первые два условия и есть какой-либо доход от реализации товаров (продукции, услуг), связанный с этими же расходами в этом же налоговом периоде.

Или же можно так: расходы можно принимать к учету, если соблюдены первые два условия и получен доход от реализации товаров (продукции, услуг), и только в той сумме расходов, которые понесены в связи с этими реализованными товарами (продукцией, услугами), с реализации которых получены эти доходы.

Я склоняюсь к применению первого варианта. Хотя на протяжении многих лет применяли второй, пока не стали появляться судебные решения по этому вопросу.

[Buh2]

novoe, подскажите, у знакомой ИП выручка по 3-ндфл больше, чем за 4 квартала НДС.ИП говорит, что авансов не было.Как писать в налоговую пояснение?