Резерв по сомнительным долгам.

[Наталья Солодкина]

Я Вас от всей души поздравляю! Вы - МОЛОДЕЦ!

Я сделала так:

Я 31 декабря создала резерв по сомнительным долгам. В БУ И НУ у меня совпадение, все долги "мохнатые" и гораздо меньше 10% выручки.
Сделала Д91 К63 сумма резерва..... Также на 31 были безнадежные (> 3-х лет) , Я их списала:
Д91 К62 (сразу на всю сумму)
Д007 (тоже самое) на 5 лет

Теперь на 31 марта переоцениваю резерв (поквартально на этот год написала)..... там кое-что дабавится...... Потом на 30 июня, если добавится , а если нет, то по результатам инвентаризации напишу справку, что все не меняется пока ну и т.д. и т.п. На каждый конец квартала....

Я думаю, что делаю правильно, потому что прочитала уже все что можно и нельзя.

На конец 2012 года я могу остаток резерва не возвращать в доход, потому что по НУ возможно перенос его на будущий год, а по БУ он переносится до конца года, СЛЕДУЮЩЕГО за годом создания.... В а 2013 году...... ну до того времени ещё тыщу раз все может поменяться! ))))))))

Пишите...

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Также на 31 были безнадежные (> 3-х лет) , Я их списала:
Д91 К62 (сразу на всю сумму)

так получается свыше 3 лет можно списать не обращая внимания на сумму резерва если их больше чем резерв
и еще мне интересно как это в проге делать если долгов больше чем резерв по НУ
я выше пробовала описать, интересно так я думаю?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

так получается свыше 3 лет можно списать не обращая внимания на сумму резерва если их больше чем резерв

Да, потому что они уже не сомнительные , безнажедежные. Если их сумма больше резерва, то остаток сразу на фин результат.

[Наталья Солодкина]

[quote=AllaMih;666371]Если поподробней на примере:
Если у меня долгов на 400тыс, а выручка за 1 кв. -1млн,10%=100тыс., тогда я делаю такие прводки
дт91(не принимаемые для налогообложения)/кт63(резерв по сомн.долг.)-300тыс
дт91 принимаемые/кт63-100тыс, а потом


списываем
дт63/кт62- 400тыс
дт007-400тыс,

ЗАЧЕМ? Так списываем только если долг - безнадежный. А так висит К63 и Д62, в балансе - разница показывается Д62 - К63



"а если
долгов с просрочкой более 3лет на 120 тыс, тогда
дт91(внереализационные)кт91(не принимаемые)-20тыс"

Нет, списываете 120 тысяч так (но тут много гемора: нужны справка, приказ, документы подтверждающие......):
Д63 К62 100 т.р.
Д91 К62 20 т.р.
Д007 120 т.р.

[AllaMih]

так на счет создания резерва это правильно?

Сообщение от Наталья Солодкина

Если у меня долгов на 400тыс, а выручка за 1 кв. -1млн,10%=100тыс., тогда я делаю такие прводки
дт91(не принимаемые для налогообложения)/кт63(резерв по сомн.долг.)-300тыс
дт91 принимаемые/кт63-100тыс

И еще один вопрос, если я не создавала в 2011 году, значит я должна эти 10% посчитать исходя из выручки за 1кв? Так?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

Если у меня долгов на 400тыс, а выручка за 1 кв. -1млн,10%=100тыс., тогда я делаю такие прводки
дт91(не принимаемые для налогообложения)/кт63(резерв по сомн.долг.)-300тыс
дт91 принимаемые/кт63-100тыс

Ну да, формально так.

Д91 принимаемые К63 100
Д91 непринимаем К63 300

Появляются разница между БУ и НУ.
Может проще сделать резерв на сумму 100 т.р., Если не принципиально для Вас, и не будет никаких разниц?........... Подумайте....

Сообщение от AllaMih

И еще один вопрос, если я не создавала в 2011 году, значит я должна эти 10% посчитать исходя из выручки за 1кв? Так?

Да, написано - 10% выручки налогового ли иотчетного периода. Раз раз в квартал Вы решили, то тогда от выручки I квартала......

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Может проще сделать резерв на сумму 100 т.р., Если не принципиально для Вас, и не будет никаких разниц?........... Подумайте....

Так нельзя же в БУ нужно делать резерв на все долги даже 50% на те которые от 45 до 90 дн. Это же обязанность, а вот в налоговом можно вобще не создавать

[AllaMih]

А если безнадежн долги свыше 3 лет их спишу на внереализационные расходы, а после этого создам резерв на остальные сомнительные, но все равно остальные привысят резерв в 100000, разница просто меньше будет. Наверное это вариант получше. Как вы думаете?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

А если безнадежн долги свыше 3 лет их спишу на внереализационные расходы, а после этого создам резерв на остальные сомнительные, но все равно остальные привысят резерв в 100000, разница просто меньше будет. Наверное это вариант получше. Как вы думаете?

Да, наверное получше.... Да и зачем создавать резерв на БЕЗНАДЕЖНЫЕ ДОЛГИ? Сразу на фин.результат! Они уже не сомнительные Они уже "точняк не заплатят"...

Я все думаю, вот разницы? Это что за актив или обязательство отложенное? Получается отложенный актив, да?
И потом как быть если предприятие не использует ПБУ 18?????

Короче говоря я стараюсь максимально сблизить БУ и НУ... Пока получается.......


НО!!!!!!! Если к Вас есть боьше 3 лет, например, 4 года, то его уже списывать нельзя. Мне сказали, что 3 года проходит - и все, надо списывать..... Если 4 года, то надо приложить документы, подтверждающие то, что Вы пытались их взыскать! Например, копии почтовых чеков (мол ВЫ отправляли требования, а они не реагировали...)

Но сверка расчетов пропечатанная должником продлевает срок... ну эти 3 года! Поэтому если есть долги 4-5 лет, то лучше взять с должника сверочку такую, чтоб с момента возникновения долга или последнего признания прошло 3 года....

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Я все думаю, вот разницы? Это что за актив или обязательство отложенное? Получается отложенный актив, да?

да

Сообщение от Наталья Солодкина

Если к Вас есть боьше 3 лет, например, 4 года, то его уже списывать нельзя.

один долг с сентября 2008, а второй с сентября 2007, по второму у нас есть решение суда, а по первому предыд.бух деньги просто за материалы по ошибке выслала двойнику(одинаковые названия) мы писали туда письма, но ничего.

[AllaMih]

теперь вопрос если сейчас спишу не придерутся налоговики, почему мол вовремя не списали, но вовремя еслиб списала были бы убытки я не хотела убыток показывать, прошлый год еле прожили

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

Так нельзя же в БУ нужно делать резерв на все долги даже 50% на те которые от 45 до 90 дн. Это же обязанность, а вот в налоговом можно вобще не создавать

ЧТО???????? В БУ ВЫ должны создать резерв по сомнительным долгам. ВСЕ! Это практически все, что написано в законе. Ну ещё про перенос и что такое сомнительность.... КОроче говоря - ничего... Поэтому порядок создания резерва в БУ регламентируете Вы сами!!!!!!!!!!!
Вот смотрите Приказ №34-Н:
"70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н)

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки (а откуда мы берем эту высокую степень вероятности??????), установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам."

ВСЕ!

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

один долг с сентября 2008, а второй с сентября 2007,

Значит Вы должны их списать в сентябре 2011 и в сентябре 2010 года года и сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по тому периоду!

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

теперь вопрос если сейчас спишу не придерутся налоговики, почему мол вовремя не списали, но вовремя еслиб списала были бы убытки я не хотела убыток показывать, прошлый год еле прожили

Значит Вы должны их списать в сентябре 2011 и в сентябре 2010 года года и сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по тому периоду!

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Значит Вы должны их списать в сентябре 2011 и в сентябре 2010 года года и сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль по тому периоду!

Обалдеть, вот этого я уж точно не хочу

Если 4 года, то надо приложить документы, подтверждающие то, что Вы пытались их взыскать! Например, копии почтовых чеков (мол ВЫ отправляли требования, а они не реагировали...)

а как же эта ситуация что вы описали?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

а как же эта ситуация что вы описали?

Все в силе! КАкие у Вас объяснительные документы, то Вы вовремя не списали....
Получается как бы срок продлевается этими документами....

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

Получается как бы срок продлевается этими документами....

По тому что был суд это основной долг 150тыс, в 2011 году обращались к приставам, вот они отписались по моему в конце года(надо посмотреть то письмо) и еще после суда у них был арестован счет, а в конце декабря 2009года в нашу пользу с ихнего счета было списано 7000руб, а по второму 50тыс. в 2009 году я тогда только устроилась сюда и писала на фирму письмопретензию(нашла письмо от 11.02.2009)нельзя ли посчитать 3 года с этой даты?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

исала на фирму письмопретензию(нашла письмо от 11.02.2009)нельзя ли посчитать 3 года с этой даты?

ДУмаю, что можно! Желательно показать, что ВЫ её действительно отправили.....

[AllaMih]

Сообщение от Наталья Солодкина

ДУмаю, что можно! Желательно показать, что ВЫ её действительно отправили.....

Есть даже опись и конверт штамп стоит на описи 11.02.09, а по другой решение суда от 06.04.2009, блин если считать от этой даты я еще не могу в 1кв. списать так?

[Наталья Солодкина]

Сообщение от AllaMih

сть даже опись и конверт штамп стоит на описи 11.02.09, а по другой решение суда от 06.04.2009, блин если считать от этой даты я еще не могу в 1кв. списать так?

Тогда я думаю, нужно на 31 марта включить его в резерв и 06.04.2012 списать как безнадежный!