Текущий налог на прибыль!

[Егор Дубровин]

Здравствуйте, дорогие форумчане!
очень нуждаюсь в вашей помощи!

Задача следующего типа: есть данные формы № 2 бух. отчетности:

стр.2300 "Прибыль(убыток) до налогообложения" 91240
стр.2410 "Текущий налог на прибыль" 17737
стр.2421 "в т.ч. постоянные 3687
налоговые обязательства (активы)"
стр.2430 "Изменение ОНО" 4753
стр.2450 "Изменение ОНА" 555
стр.2460 "Прочее" -394
стр.2400 "Чистая прибыль (убыток) 78417

подскажите, пожалуйста, как, исходя из этих данных, можно выйти на строку 2410 "Текущий налог на прибыль". Пользуюсь расчетом, представленном в пункте 3.2.18. ПРАКТИЧЕСКОГО ПОСОБИЯ
ПО ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ - 2011, но не выхожу на эту сумму.

пожалуйста, представьте расчет, итог которого будет стр.2410 Текущий налог на прибыль!

заранее всем очень благодарен!

[Ива2012]

91240 умножить на 20%= 18248+3687-4753+555= 17737

[Егор Дубровин]

разве ОНО в этом случае нужно отнимать?
я думаю, что если оно бы стояло в скобках или со знаком "-", в этом случае надо было бы отнимать!

[Егор Дубровин]

Под увеличением отложенных налоговых обязательств понимается положительная разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 (показатель по строке 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" в круглых скобках). Увеличение отложенных налоговых обязательств влечет уменьшение платежей в бюджет, поэтому при определении текущего налога на прибыль эта величина вычитается из условного расхода (прибавляется к условному доходу) по налогу на прибыль.


т.е. если бы показатель изменения ОНО стоят в скобках, то надо было бы отнимать его. Я так понимаю

[Егор Дубровин]

а почему 3687 нужно прибавлять?

[Ива2012]

Распишите проводки и вам все станет понятно

[Егор Дубровин]

помогите, пожалуйста!
мне тяжело это

[Ива2012]

Сообщение от Егор Дубровин

а почему 3687 нужно прибавлять?

Потому, что это, скорее всего, ПНО, а не ПНА.

[Егор Дубровин]

Сообщение от Ива2012

Потому, что это, скорее всего, ПНО, а не ПНА.

Положительная разница означает, что постоянные налоговые активы больше постоянных налоговых обязательств. И поскольку постоянные налоговые АКТИВЫ чистую прибыль увеличивают, такая разница показывается в строке 2421 БЕЗ КРУГЛЫХ СКОБОК как положительная величина.

вот так написано в Порядке заполнения бух отчетности

[Ива2012]

Сообщение от Ива2012

91240 умножить на 20%= 18248+3687-4753+555= 17737

Д99 К6818248+Д99 К68 3687-Д68 К77 4753+Д09 К68 555=17737

[Егор Дубровин]

Сообщение от Ива2012

Потому, что это, скорее всего, ПНО, а не ПНА.

как Вы можете говорить "скорее всего"?
надо ведь знать точно, для чего тогда вообще отчет составлять?!

[Ива2012]

Сообщение от Егор Дубровин

как Вы можете говорить "скорее всего"?
надо ведь знать точно, для чего тогда вообще отчет составлять?!

Так вы напишите ПНО это или ПНА, а то указали обязательство, а в скобках актив, и как вас понимать?

[Егор Дубровин]

в том то и дело, что у меня нет оборотки.
я лишь имею эти цифры и все!
взглянув на эти цифры сразу надо знать, обязательство это или актив.

именно с этим я и разбираюсь.

[Ива2012]

Если это ПНА, вы не выйдете на цифру 17737- текущий налог на прибыль

[Егор Дубровин]

да, вот именно

[Ива2012]

Сообщение от Егор Дубровин

да, вот именно

Тогда либо это ПНО, либо не 17737

[Егор Дубровин]

спасибо большое за помощь!
буду дальше разбираться!

[Ива2012]

Сообщение от Ива2012

91240 умножить на 20%= 18248+3687-4753+555= 17737

Все правильно, но у вас в задачке цифры 3687 и 555 должны стоять с минусом, потом напишу ИМХО по Ф.2.

[Ива2012]

Сообщение от Ива2012

Д99 К6818248+Д99 К68 3687-Д68 К77 4753+Д09 К68 555=17737

Вы ОНО вычитаете из УР при расчете ТНП, значит его надо прибавить при определении чистой прибыли, поэтому его значение в Ф.2 со знаком +.

[Ива2012]

Сообщение от Егор Дубровин

а почему 3687 нужно прибавлять?

ПНО прибавляем к УР при расчете ТНП и в Ф.2 должен стоять со знаком -